BOS_2024-03-07

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego

Banku Ochrony Środowiska S.A.

za rok obrotowy zakończony

dnia 31 grudnia 2023 roku

Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Banku

Ochrony Środowiska S.A. („Bank"), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz jednostkowy rachunek zysków i strat,

jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian

w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy

od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2023 roku oraz informację dodatkową do jednostkowego

sprawozdania finansowego zawierającą informację o istotnych politykach rachunkowości oraz

inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień

31 grudnia 2023 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego

statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 roku o rachunkowości

(„Ustawa o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 7 marca 2024 roku.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 roku w sprawie krajowych standardów

kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także

stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich

oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2023 r. poz. 1015

z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE

(„Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki

zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania jednostkowego

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena odpisów na oczekiwane straty

kredytowe

Zgodnie z Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej

9 Instrumenty finansowe ("MSSF 9")

Zarząd Banku powinien określić wartość

oczekiwanych strat kredytowych, które

mogą wystąpić w okresie 12 miesięcy lub

w pozostałym okresie życia składnika

aktywów finansowych, w zależności od

klasyfikacji poszczególnych aktywów do

kategorii ryzyka („koszyków”)

z uwzględnieniem wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych wymaga

zastosowania znaczącego osądu oraz

istotnych i złożonych oszacowań, w tym

przede wszystkim w zakresie parametrów

ryzyka kredytowego w modelach kalkulacji

oczekiwanych strat kredytowych.

Szacunek odpisów na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu

zmiennych warunków

makroekonomicznych gospodarki.

Szacunek ten wymagał zastosowania przez

Zarząd Banku dodatkowych założeń

i korekt eksperckich, które uwzględniają

niepewność związaną z obecnym

i przyszłym otoczeniem

makroekonomicznym oraz odzwierciedlają

czynniki ryzyka, które nie zostały ujęte

w modelach Banku.

Obszar ten uznaliśmy za kluczową sprawę

badania, ponieważ szacowanie odpisów

z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

wiąże się ze znaczącym nieodłącznym

ryzykiem błędów a także niepewnością

dokonanych szacunków i wymaga od

Zarządu Banku zastosowania istotnego

osądu oraz, biorąc pod uwagę wielkość

Przeprowadziliśmy krytyczną analizę

zaprojektowania i wdrożenia procesu oceny ryzyka

kredytowego i szacowania oczekiwanych strat

kredytowych oraz zweryfikowaliśmy skuteczność

mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez Bank

w tych procesach. Dokonaliśmy uzgodnienia bazy

należności od klientów z księgami rachunkowymi

Banku w celu potwierdzenia kompletności ujęcia

należności od klientów będących podstawą

tworzenia odpisów z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych, a także wartości tych odpisów.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez Bank

metodyki utraty wartości pod kątem zgodności

z wymogami MSSF 9, w szczególności w zakresie

stosowania kryteriów identyfikacji znaczącego

wzrostu ryzyka kredytowego, definicji niewykonania

zobowiązania, przyjętych parametrów ryzyka

kredytowego oraz uwzględnienia wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

Przeprowadziliśmy procedury analityczne

w zakresie struktury i dynamiki zmian salda

należności kredytowych oraz odpisów na

oczekiwane straty kredytowe, biorąc pod uwagę

takie wskaźniki jak: udział kredytów

przeterminowanych i kredytów w poszczególnych

koszykach, wskaźnik pokrycia odpisami, itd.

W przypadku portfela należności od klienta

ocenianego metodą kolektywną:

• przeprowadziliśmy krytyczną analizę

kluczowych osądów i założeń, w tym

scenariuszy makroekonomicznych oraz

przyjętych prawdopodobieństw wystąpienia

poszczególnych scenariuszy;

• przeprowadziliśmy weryfikację kalkulacji

odpisów na oczekiwane straty kredytowe

dla wybranych ekspozycji;

• dokonaliśmy weryfikacji testów wstecznych

parametrów ryzyka i kalkulacji odpisów

(tzw. back-testów);

Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

portfela kredytowego, ma istotny wpływ na

sprawozdanie finansowe.

W nocie 7.1 Ryzyko kredytowe oraz

w nocie 25 Należności od klientów

jednostkowego sprawozdania finansowego

zawarto szczegółowe informacje na temat

stosowanych metod i modeli oraz poziomu

odpisów na oczekiwane straty kredytowe

w portfelu należności od klientów.

• przeanalizowaliśmy założenia przyjęte

w ramach kalkulacji korekt poza-

modelowych i adekwatność tych korekt.

W przypadku portfela należności od klienta

ocenianego metodą indywidualną:

• na wybranej próbie istotnych ekspozycji

kredytowych zapoznaliśmy się

z dokumentami dotyczącymi sytuacji

finansowej kredytobiorcy i zweryfikowano

poprawność przyporządkowania do

odpowiedniego koszyka utraty wartości;

• dla wybranych kredytów z utratą wartości

(Koszyk 3), zweryfikowaliśmy założenia

stosowanych przy obliczaniu oczekiwanych

strat kredytowych, w szczególności

przewidywanych scenariuszy i przypisanych

im prawdopodobieństw oraz terminów

i kwot oczekiwanych przepływów

pieniężnych, w tym przepływów pieniężnych

ze spłat i realizacji zabezpieczeń oraz

szacunku oczekiwanej straty kredytowej.

Oceniliśmy jakość i zweryfikowaliśmy poprawność

ujawnień dotyczących utraty wartości kredytów

(oczekiwanych strat kredytowych) w sprawozdaniu

finansowym Banku.

Wycena rezerw na postępowania

sądowe i roszczenia na ryzyko prawne

związane z walutowymi kredytami

hipotecznymi

Szacunki dotyczące wpływu ryzyka

prawnego kredytów hipotecznych

powiązanych z kursem waluty obcej są

złożone i wymagają znacznego stopnia

osądu przy ustalaniu możliwych

scenariuszy, a także w odniesieniu do

przyjętych założeń w zakresie ilości

spodziewanych pozwów,

prawdopodobieństwa ich rozstrzygnięć

z uwzględnieniem możliwości zawarcia

ugody sądowej, prawdopodobieństwa

podjęcia negocjacji indywidualnych

z klientem oraz kwoty straty w przypadku

przegrania przez Bank sprawy sądowej,

Nasze procedury badania nakierowane były głównie

na ocenę modelu i poszczególnych założeń

przyjętych przez Zarząd mających istotny wpływ na

poziom szacowanych kosztów ryzyka prawnego.

W szczególności przeprowadziliśmy niżej opisane

procedury:

• oceniliśmy politykę rachunkowości

i metodykę kalkulacji szacunku straty

rozpoznanej na kredytach hipotecznych

w CHF wynikającej z ryzyka prawnego;

• dokonaliśmy przeglądu zmian

w metodologii szacowania rezerw na

sprawy sądowe w odniesieniu do kredytów

udzielonych przez Bank w CHF;

• przeprowadziliśmy krytyczną ocenę modelu

szacowania kosztów ryzyka prawnego

kredytów hipotecznych powiązanych

Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

zawarcia ugody sądowej lub w przypadku

negocjacji indywidulanych.

Zarząd Banku dokonał analizy

scenariuszowej, biorąc pod uwagę zarówno

drogę sądową, jak i potencjalne ugody

z klientami, w ramach której przyjął

znaczące założenia odnośnie ilości

spodziewanych pozwów,

prawdopodobieństwa przegranej,

prawdopodobieństwa możliwych

rozstrzygnięć przez sądy, jak również

szacując skalę straty poniesionej z tytułu

potencjalnych ugód z klientami.

Szacunki Banku w tym zakresie opierają

się na historycznych obserwacjach

wskazujących na znaczną niepewność co

do liczby pozwów, które zostaną złożone

do sądu w przyszłości, jak i na brak

jednolitej linii orzeczniczej w istniejących

wyrokach sądowych.

Nota 6.5 Szacunki dotyczące wpływu

ryzyka prawnego związanego z kredytami

hipotecznymi powiązanymi z kursem waluty

obcej oraz Nota 41 Ryzyko prawne

dotyczące kredytów mieszkaniowych,

zabezpieczonych hipotecznie powiązanych

z kursem waluty sprawozdania

finansowego zawierają szczegółowe

informacje na temat założeń przyjętych do

wyliczenia szacunku wpływu ryzyka

prawnego kredytów hipotecznych

powiązanych z kursem waluty obcej.

z kursem waluty obcej i poszczególnych

założeń;

• przeprowadziliśmy rozmowy z Zarządem

oraz specjalistami, w tym z prawnikami

Banku, na temat przyjętych założeń

uwzględniających historyczne obserwacje,

w tym informacje i zdarzenia następujące

po dacie bilansowej;

• przeanalizowaliśmy dokumentację Banku

i opinie zewnętrznych kancelarii prawnych

uzyskanych przez Bank na potrzeby

oszacowania prawdopodobieństwa

realizacji poszczególnych scenariuszy

możliwych rozstrzygnięć;

• zweryfikowaliśmy przyjęte przez Bank

w oparciu o dane historyczne założenia do

oszacowania prawdopodobieństwa

zawarcia przyszłych ugód, zarówno

zawieranych na etapie sprawy sądowej, jak

i oferowanych klientom w ramach

indywidualnych negocjacji i realizowanego

z ich powodu poziomu strat;

• przeanalizowaliśmy sposób wyliczenia

wartości potencjalnych strat w ramach

poszczególnych scenariuszy przyjętych

przez Bank na podstawie danych

historycznych;

• zweryfikowaliśmy model zastosowany przez

Bank do oszacowania kosztów ryzyka

prawnego, sprawdziliśmy poprawność

i kompletność danych stanowiących

podstawę obliczeń oraz potwierdziliśmy

matematyczną poprawność obliczeń;

• przeanalizowaliśmy zdarzenia po dacie

bilansowej i ich wpływ na szacunek wpływu

ryzyka prawnego kredytów hipotecznych

powiązanych z kursem waluty obcej;

• przenalizowaliśmy rejestr reklamacji

klientów, ze szczególnym uwzględnieniem

zagadnień związanych z walutowymi

kredytami hipotecznymi;

Oceniliśmy także adekwatność i kompletność

ujawnianych informacji dotyczących szacunku

Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

wpływu ryzyka prawnego kredytów hipotecznych

powiązanych z kursem waluty obcej.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie

finansowe

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny

i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Bank

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny za

ocenę zdolności Banku do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie,

spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza

dokonać likwidacji Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Banku.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Banku;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię.

Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia

naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Bank zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować go o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że

kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składają się:

• Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska

S.A. (sporządzone łącznie ze Sprawozdaniem Zarządu z działalności Banku Ochrony

Środowiska S.A.) za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku

(„Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa

w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości i oświadczeniem w sprawie rzetelności

sporządzenia sprawozdań, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania

z działalności;

• List Prezesa;

• Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące Komitetu Audytu;

• Oświadczenie Rady Nadzorczej z wyników oceny sprawozdań finansowych oraz

sprawozdania zarządu za 2023 rok;

• Wybrane dane finansowe Banku.

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. i Banku za

2023 rok, zgodnie z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnionymi częściami, w tym oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych,

o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości, spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne

informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli

na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii

czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo

zgodnie z wymogami art. 111a ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe

(Dz. U. z 2023 r. poz. 2488 z późn. zm.) („Prawo bankowe”), naszym obowiązkiem jest

zbadanie informacji określonych w art. 111a ust. 2 Prawa bankowego zawartych

w Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Bank

Mazars Audyt Sp. z o.o. 10

sporządził oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Bank

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Banku:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących” – Dz. U. z 2018 r. poz. 757 z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 2 Prawa

bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że Bank sporządził

oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy

o rachunkowości jako wyodrębnioną część Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat informacji

niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych

informacjach istotnych zniekształceń.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 11

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami

ostrożnościowymi, w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega

obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach,

w szczególności czy Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie

7.3 Zarządzanie kapitałem.

Celem badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat

przestrzegania przez Bank obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie

wyrażamy opinii na ten temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

informujemy, że nie zidentyfikowaliśmy przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia

1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku obowiązujących regulacji

ostrożnościowych, określonych w odrębnych przepisach, w szczególności w zakresie

prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników kapitałowych na dzień 31 grudnia 2023

roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem

sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek zależnych

w badanym okresie zostały wymienione w nocie V 5.4 Sprawozdania z działalności Banku.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania jednostkowego sprawozdania finansowego

Banku uchwałą Rady Nadzorczej Banku z dnia 11 lipca 2017 roku oraz ponownie uchwałą

z dnia 27 kwietnia 2022 roku. Jednostkowe sprawozdania finansowe Banku badamy

nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2017 roku, to

jest przez 7 kolejnych lat.

Mazars Audyt Sp. z o.o. 12

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Małgorzata Pek.

Działający w imieniu Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej

na listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Małgorzata Pek

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13070

Warszawa, dnia 7 marca 2024 roku