JSF_BOS_SzB-2024-12-31-0-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Banku Ochrony Środowiska S.A.

za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.

ul. Piękna 18

00-549 Warszawa

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS nr 0000086577, kapitał zakładowy: 1 268 000,00 PLN,

NIP: 5260215409, REGON: 011110970

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Banku Ochrony Środowiska S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Banku Ochrony

Środowiska S.A. („Bank"), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

31 grudnia 2024 roku oraz jednostkowy rachunek zysków i strat, jednostkowe sprawozdanie z całkowitych

dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie

z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku

oraz informację dodatkową do jednostkowego sprawozdania finansowego zawierającą informację

o istotnych politykach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie

finansowe").

Naszym zdaniem załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Banku na dzień 31 grudnia

2024 roku oraz jego wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony

w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Bank przepisami prawa oraz jego statutem;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia

26 marca 2025 roku.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 3

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia

15 listopada 2022 roku w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu

Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U.

z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku

w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek

interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE

L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w

tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla

Księgowych („Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019

z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz

z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.

Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy.

Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy

formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,

w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami

ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena odpisów na oczekiwane straty

kredytowe

Przeprowadziliśmy krytyczną analizę zaprojektowania

i wdrożenia procesu oceny ryzyka kredytowego

i szacowania oczekiwanych strat kredytowych oraz

zweryfikowaliśmy skuteczność mechanizmów kontrolnych

wdrożonych przez Bank w tych procesach.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 4

Zgodnie z Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej 9 Instrumenty

finansowe ("MSSF 9") Zarząd Banku powinien

określić wartość oczekiwanych strat kredytowych,

które mogą wystąpić w okresie 12 miesięcy lub

w pozostałym okresie życia składnika aktywów

finansowych, w zależności od klasyfikacji

poszczególnych aktywów do kategorii ryzyka

(„koszyków”) z uwzględnieniem wpływu przyszłych

warunków makroekonomicznych na poziom

oczekiwanych strat kredytowych.

Ustalenie kwoty i momentu rozpoznania

oczekiwanych strat kredytowych wymaga

zastosowania znaczącego osądu oraz istotnych

i złożonych oszacowań, w tym przede wszystkim

w zakresie parametrów ryzyka kredytowego

w modelach kalkulacji oczekiwanych strat

kredytowych.

Szacunek odpisów na oczekiwane straty

kredytowe uwzględnia kwestię wpływu zmiennych

warunków makroekonomicznych gospodarki.

Szacunek ten wymagał zastosowania przez

Zarząd Banku dodatkowych założeń

i korekt eksperckich, które uwzględniają

niepewność związaną z obecnym

i przyszłym otoczeniem makroekonomicznym oraz

odzwierciedlają czynniki ryzyka, które nie zostały

ujęte w modelach Banku.

Obszar ten uznaliśmy za kluczową sprawę

badania, ponieważ szacowanie odpisów z tytułu

oczekiwanych strat kredytowych wiąże się ze

znaczącym nieodłącznym ryzykiem błędów

a także niepewnością dokonanych szacunków

i wymaga od Zarządu Banku zastosowania

istotnego osądu oraz, biorąc pod uwagę wielkość

portfela kredytowego, ma istotny wpływ na

sprawozdanie finansowe.

Dokonaliśmy uzgodnienia bazy należności od klientów

z księgami rachunkowymi Banku w celu potwierdzenia

kompletności ujęcia należności od klientów będących

podstawą tworzenia odpisów z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych, a także wartości tych odpisów.

Wykonaliśmy procedury analityczne w zakresie pokrycia

portfela należności od klientów oczekiwanymi stratami

kredytowymi i ich zmian oraz przeniesienia ekspozycji

pomiędzy koszykami.

Przeprowadziliśmy ocenę stosowanej przez Bank metodyki

utraty wartości pod kątem zgodności z wymogami MSSF 9

oraz Rekomendacji R, w szczególności w zakresie

stosowania kryteriów identyfikacji znaczącego wzrostu

ryzyka kredytowego, definicji niewykonania zobowiązania,

przyjętych parametrów ryzyka kredytowego oraz

uwzględnienia wpływu przyszłych warunków

makroekonomicznych na poziom oczekiwanych strat

kredytowych.

W przypadku portfela należności od klientów, który jest

oceniany metodą kolektywną:

• przeprowadziliśmy krytyczną analizę stosowanej

metodyki kalkulacji odpisów na oczekiwane straty

kredytowe dla ekspozycji ocenianych metodą

kolektywną, w tym adekwatności parametrów

ryzyka, kluczowych osądów i założeń stosowanych

przez Bank;

• przeprowadziliśmy niezależną weryfikację kalkulacji

odpisów na oczekiwane straty kredytowe dla całej

populacji;

• przeprowadziliśmy ocenę weryfikacji modeli na

podstawie danych historycznych (tzw. back-testów);

• przeanalizowaliśmy założenia przyjęte w ramach

kalkulacji korekt poza-modelowych i adekwatność

oraz racjonalność tych korekt.

W przypadku portfela należności od klientów, które są

oceniane metodą indywidualną:

• na wybranej próbie ekspozycji kredytowych

zapoznaliśmy się z dokumentami dotyczącymi

sytuacji finansowej kredytobiorcy i zweryfikowaliśmy

poprawność przyporządkowania do odpowiedniego

koszyka utraty wartości;

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 5

W nocie 9.1 Ryzyko kredytowe, w nocie 19 Wynik

odpisów z tytułu utraty wartości oraz w nocie 27

Należności od klientów jednostkowego

sprawozdania finansowego zawarto szczegółowe

informacje na temat stosowanych metod i modeli

oraz poziomu odpisów na oczekiwane straty

kredytowe w portfelu należności od klientów.

• dla wybranych kredytów z utratą wartości (koszyk 3),

zweryfikowaliśmy założenia stosowane przy

obliczaniu oczekiwanych strat kredytowych,

w szczególności przewidywane scenariusze

i przypisane im prawdopodobieństwa oraz terminy

i kwoty oczekiwanych przepływów pieniężnych,

w tym przepływów pieniężnych ze spłat i realizacji

zabezpieczeń.

Oceniliśmy jakość i zweryfikowaliśmy poprawność ujawnień

dotyczących utraty wartości należności od klientów

(oczekiwanych strat kredytowych) w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym Banku.

Wycena rezerw na ryzyko prawne kredytów

hipotecznych w walutach obcych

Szacunki dotyczące wpływu ryzyka prawnego

kredytów hipotecznych powiązanych z kursem

waluty obcej są złożone i wymagają znacznego

stopnia osądu przy ustalaniu możliwych

scenariuszy, a także w odniesieniu do przyjętych

założeń w zakresie ilości spodziewanych pozwów,

prawdopodobieństwa ich rozstrzygnięć

z uwzględnieniem możliwości zawarcia ugody

sądowej, prawdopodobieństwa podjęcia negocjacji

indywidualnych z klientem oraz kwoty straty

w przypadku przegrania przez Bank sprawy

sądowej, zawarcia ugody sądowej lub w przypadku

negocjacji indywidulanych.

Zarząd Banku dokonał analizy scenariuszowej,

biorąc pod uwagę zarówno drogę sądową, jak

i potencjalne ugody z klientami, w ramach której to

analizy przyjął znaczące założenia odnośnie ilości

spodziewanych pozwów, prawdopodobieństwa

przegranej, prawdopodobieństwa możliwych

rozstrzygnięć przez sądy, jak również szacując

skalę straty poniesionej z tytułu zawarcia

potencjalnych ugód z klientami.

Szacunki Banku w tym zakresie opierają się na

historycznych obserwacjach wskazujących na

znaczną niepewność co do liczby pozwów, które

zostaną złożone do sądu w przyszłości, jak i na

brak jednolitej linii orzeczniczej w istniejących

wyrokach sądowych.

Nota 18 Wynik ryzyka prawnego kredytów

hipotecznych w walutach obcych sprawozdania

Nasze procedury badania nakierowane były głównie na

ocenę modelu i poszczególnych założeń przyjętych przez

Zarząd mających istotny wpływ na poziom szacowanych

kosztów ryzyka prawnego. W szczególności

przeprowadziliśmy niżej opisane procedury:

• oceniliśmy politykę rachunkowości

i metodykę kalkulacji szacunku straty rozpoznanej

na kredytach hipotecznych w walutach obcych,

wynikającej z ryzyka prawnego;

• dokonaliśmy przeglądu zmian

w metodologii szacowania rezerw na ryzyko prawne

w odniesieniu do kredytów udzielonych przez Bank

w walutach obcych;

• przeprowadziliśmy krytyczną ocenę modelu

szacowania kosztów ryzyka prawnego kredytów

hipotecznych powiązanych z kursem waluty obcej

i poszczególnych założeń oraz sprawdziliśmy

poprawność i kompletność danych stanowiących

podstawę kalkulacji, a także potwierdziliśmy

matematyczną poprawność obliczeń;

• przeprowadziliśmy rozmowy z Zarządem oraz

specjalistami, w tym z prawnikami Banku, na temat

przyjętych założeń uwzględniających historyczne

obserwacje, w tym informacje i zdarzenia

następujące po dacie bilansowej;

• przeanalizowaliśmy dokumentację Banku

i potwierdzenia spraw sądowych otrzymane od

zewnętrznych kancelarii prawnych na potrzeby

oszacowania prawdopodobieństwa realizacji

poszczególnych scenariuszy możliwych

rozstrzygnięć;

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 6

finansowego zawiera szczegółowe informacje na

temat założeń przyjętych do wyliczenia szacunku

wpływu ryzyka prawnego kredytów hipotecznych

powiązanych z kursem waluty obcej.

• zweryfikowaliśmy przyjęte przez Bank w oparciu

o dane historyczne założenia do oszacowania

prawdopodobieństwa zawarcia przyszłych ugód,

zarówno zawieranych na etapie sprawy sądowej, jak

i oferowanych klientom w ramach indywidualnych

negocjacji i realizowanego z ich powodu poziomu

strat;

• przeanalizowaliśmy sposób wyliczenia wartości

potencjalnych strat w ramach poszczególnych

scenariuszy przyjętych przez Bank na podstawie

danych historycznych;

• przeanalizowaliśmy zdarzenia po dacie bilansowej

i ich wpływ na szacunek wpływu ryzyka prawnego

kredytów hipotecznych w walutach obcych.

Oceniliśmy także adekwatność i kompletność ujawnianych

informacji dotyczących szacunku wpływu ryzyka prawnego

kredytów hipotecznych w walutach obcych w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym Banku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz

sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Bank przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie jednostkowego sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe, Zarząd Banku jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Banku do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Banku, albo

zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie

Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Banku.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 7

istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za

istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii

na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Banku;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Banku;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Banku zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów

badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Banku do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy

do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze

wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Bank

zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania finansowego,

w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować go o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące

podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 8

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby

korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składają się:

• Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A.

(sporządzone łącznie ze Sprawozdaniem Zarządu z działalności Banku Ochrony Środowiska S.A.)

za rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku („Sprawozdanie z działalności”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego oraz sprawozdawczością zrównoważonego

rozwoju, a także z oświadczeniem w sprawie rzetelności sporządzenia sprawozdań, które są

wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania z działalności;

• List Prezesa Zarządu;

• Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące Komitetu Audytu;

• Ocena Rady Nadzorczej dotycząca sprawozdań finansowych oraz sprawozdania zarządu za 2024

rok;

• Wybrane dane finansowe Banku

(razem „Inne informacje”).

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Banku Ochrony Środowiska S.A. i Banku za 2024 rok,

zgodnie z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Banku oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie

się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne

z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne

zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Dodatkowo zgodnie z wymogami art. 111a ust.

3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo bankowe (Dz. U. z 2024 r. poz. 1646 z późn. zm.) („Prawo

bankowe”), naszym obowiązkiem jest zbadanie informacji określonych w art. 111a ust. 2 Prawa

bankowego zawartych w Sprawozdaniu z działalności. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii,

czy Bank w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł wymagane informacje.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 9

Sprawozdanie z działalności, List Prezesa Zarządu oraz Oświadczenie Rady Nadzorczej dotyczące

Komitetu Audytu uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a pozostałe Inne informacje

będą dostępne po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w pozostałych Innych

informacjach jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Banku.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości, oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r. poz. 757

z późn. zm.) oraz art. 111a ust. 2 Prawa bankowego,

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju i jej atestacji

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju, o której jest mowa w rozdziale 6c Ustawy o rachunkowości,

będąca wyodrębnioną częścią Sprawozdania z działalności (sekcja Sprawozdanie zrównoważonego

rozwoju Grupy Kapitałowej BOŚ za 2024 rok), podlega odrębnemu zleceniu atestacyjnemu

przeprowadzonemu przez naszą firmę audytorską i przez innego kluczowego biegłego rewidenta niż ten,

który bada jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje określone

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,

informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w

oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz

informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Oświadczenie na temat Innych informacji

Ponadto, w świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,

że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności oraz pozostałych Innych informacjach istotnych

zniekształceń.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Informacje o przestrzeganiu obowiązujących regulacji ostrożnościowych

Zarząd Banku odpowiada za zapewnienie zgodności działania Banku z regulacjami ostrożnościowymi,

w tym za prawidłowość ustalenia współczynników kapitałowych.

Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Bank przestrzega

obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, w szczególności czy

Bank prawidłowo ustalił współczynniki kapitałowe przedstawione w nocie 9.3 Zarządzanie kapitałem.

Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. 10

Celem badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat

przestrzegania przez Bank obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie wyrażamy opinii na

ten temat.

W oparciu o przeprowadzone badanie jednostkowego sprawozdania finansowego informujemy, że nie

zidentyfikowaliśmy przypadków naruszenia przez Bank w okresie od dnia 1 stycznia 2024 roku do dnia

31 grudnia 2024 roku obowiązujących regulacji ostrożnościowych, określonych w odrębnych przepisach,

w szczególności w zakresie prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników kapitałowych na dzień

31 grudnia 2024 roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem,

które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Banku i jego spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w punkcie V.5.4 Wynagrodzenie podmiotu

uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Sprawozdania z działalności.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Banku

uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 11 lipca 2017 roku oraz ponownie uchwałą z dnia 7 czerwca 2024 roku.

Jednostkowe sprawozdania finansowe Banku badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego

zakończonego dnia 31 grudnia 2017 roku, to jest przez 8 kolejnych lat.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Joanna Orłowska Filipowicz

Działający w imieniu Forvis Mazars Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Piękna 18, wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 186, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe

sprawozdanie finansowe.

Joanna Orłowska-Filipowicz

Kluczowy Biegły Rewident

Nr 13791

Warszawa, dnia 26 marca 2025 roku