ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
BANKU OCHRONY ŚRODOWISKA S.A.
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024 R.
Warszawa, 26 marca 2025 r.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
1
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
2
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
3
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
4
Roczny rachunek zysków i strat Banku
Przychody z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym:
aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
aktywa wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite
aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy
Koszty z tytułu odsetek i o podobnym charakterze, w tym:
zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Przychody z tytułu opłat i prowizji
Koszty z tytułu opłat i prowizji
Wynik z tytułu opłat i prowizji
Przychody z tytułu dywidend
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej
przez wynik finansowy (w tym należności od klientów)
Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne
Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości
Ogólne koszty administracyjne
Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności
Zysk na akcję przypadające udziałowcom jednostki dominującej w trakcie
okresu (w zł)
(w zł)
Działalność zaniechana w roku 2024 oraz w roku 2023 nie wystąpiła.
Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
5
Roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Banku
Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków
i strat:
Wartość godziwa dłużnych instrumentów finansowych wycenianych wg wartości
godziwej przez inne dochody całkowite brutto
Pozycje, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i
strat:
Wartość godziwa instrumentów kapitałowych wycenianych wg wartości godziwej przez
inne dochody całkowite brutto
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
6
Roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Banku
31-12-2023 -
przekształcone
01-01-2023 -
przekształcone
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Należności od innych banków
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:
dłużne papiery wartościowe
Pochodne instrumenty zabezpieczające
Inwestycyjne papiery wartościowe:
kapitałowe papiery wartościowe wyceniane wg wartości
godziwej przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej
przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg opcji do wartości
godziwej przez wynik finansowy
Należności od klientów, w tym:
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy
Inwestycje w jednostkach zależnych
Prawo do użytkowania - leasing
Aktywa z tytułu podatku dochodowego:
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
7
31-12-2023 -
przekształcone
01-01-2023 -
przekształcone
Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz innych banków
Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone
do obrotu
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych
Zobowiązania podporządkowane
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego:
Zobowiązania z tytułu. leasingu
31-12-2023 -
przekształcone
01-01-2023 -
przekształcone
KAPITAŁ WŁASNY PRZYPADAJĄCY NA UDZIAŁOWCÓW
JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ:
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji wyceny
Kapitał własny i zobowiązania razem
Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
8
Roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Banku
Kapitał
zapasowy ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Kapitał
z aktualizacji
wyceny
Pozostały
kapitał
zapasowy
Niepodzielony
wynik
finansowy
Przeniesienie wyniku na pozostałe
kapitały
Przeniesienie wyniku na pozostałe
kapitały
Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
9
Roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych Banku
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Udział w (zyskach) stratach netto jednostek podporządkowanych
wycenianych metodą praw własności
Odsetki z działalności inwestycyjnej
Strata na działalności inwestycyjnej
Odsetki z działalności finansowej
od inwestycyjnych papierów wartościowych
należności od innych banków
papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu
aktywów i zobowiązań z tytułu wyceny pochodnych i zabezpieczających
instrumentów finansowych
inwestycyjnych papierów wartościowych
innych aktywów i podatku dochodowego
zobowiązań wobec Banku Centralnego i innych banków
zobowiązań wobec klientów
pozostałych zobowiązań i podatku dochodowego
Zapłacony podatek dochodowy
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych
Odsetki otrzymane od papierów wartościowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu
Wykup papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu
Nabycie papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu
Nabycie wartości niematerialnych
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
10
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z obligacji emitowanych przez Bank, w tym:
od obligacji podporządkowanych
Wykup obligacji emitowanych przez Bank
Odsetki zapłacone od obligacji emitowanych przez Bank, w tym:
od obligacji podporządkowanych
Odsetki leasingowe zapłacone
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO, RAZEM
ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA
POCZĄTEK OKRESU
ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA KONIEC
OKRESU
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych o ograniczonej
możliwości dysponowania
Noty przedstawione na kolejnych stronach stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
11
Podstawowe informacje o Banku Ochrony Środowiska S.A.
1.
Działalność Banku Ochrony Środowiska S.A.
Bank
Ochrony
Środowiska
S.A.,
dalej
„Bank”,
„BOŚ
S.A.”,
„Spółka”,
z
siedzibą
w
Warszawie
przy
ul. Żelaznej
32
został
utworzony
na
podstawie
decyzji
Prezesa
Narodowego
Banku
Polskiego
(NBP)
Nr 42
z dnia
15
września
1990
roku
i aktu notarialnego z dnia 28 września 1990 roku o utworzeniu Banku.
Bank
jest
wpisany
do
Krajowego
Rejestru
Sądowego
Sądu
Rejonowego
dla
miasta
stołecznego
Warszawy
XIII
Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000015525 oraz posiada numer statystyczny REGON 006239498.
Według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) działalność Banku została zaklasyfikowana jako PKD 6419Z.
Czas trwania Banku jest nieoznaczony.
Podstawowym
celem
Banku
jest
efektywne
gospodarowanie
kapitałami
akcjonariuszy
i
środkami
pieniężnymi
powierzonymi przez klientów, zapewniające dochodowość działalności i bezpieczeństwo powierzonych środków.
Przedmiotem
działalności
Banku
jest
wykonywanie
czynności
bankowych,
w
tym:
gromadzenie
środków
pieniężnych,
udzielanie
kredytów,
dokonywanie
rozliczeń
pieniężnych,
wykonywanie
innych
usług
bankowych,
a także świadczenie finansowych usług konsultacyjno-doradczych.
Misja Banku to: Kompleksowo wspieramy zieloną transformację.
Bank realizuje swoją misję przede wszystkim poprzez:
•
świadczenie
usług
bankowych
na
rzecz
klientów
segmentu
indywidualnego
i
instytucjonalnego,
w szczególności
realizujących
przedsięwzięcia
proekologiczne
lub
działających
w
branży
ochrony
środowiska
i gospodarki wodnej oraz dla osób ceniących styl życia Eko,
•
efektywne
uczestnictwo
w
dystrybucji
środków
przeznaczonych
na
inwestycje
w
ochronę
środowiska
i zrównoważony rozwój w Polsce.
Od
dnia
24
stycznia
1997
roku
decyzją
Zarządu
Giełdy
Papierów
Wartościowych
w
Warszawie
(GPW),
akcje
Banku
zostały dopuszczone do obrotu na GPW w Warszawie i zakwalifikowane do działu finanse - sektor bankowy.
2.
Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej BOŚ S.A.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku skład Zarządu Banku przedstawiał się następująco:
•
Bartosz Kublik - Prezes Zarządu
•
Piotr Kubaty - Wiceprezes Zarządu
•
Kamil Kuźmiński - Wiceprezes Zarządu
•
Krzysztof Łabowski - Wiceprezes Zarządu
•
Michał Należyty - Wiceprezes Zarządu
Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład Zarządu Banku przedstawiał się następująco:
•
Paweł Trętowski - Członek Rady Nadzorczej delegowany do czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa
Zarządu kierującego pracami Zarządu
•
Arkadiusz Garbarczyk - Wiceprezes - pierwszy zastępca Prezesa Zarządu
•
Sebastian Bodzenta - Wiceprezes Zarządu
•
Iwona Marciniak - Wiceprezes Zarządu
W ciągu 2024 roku skład Zarządu Banku ulegał następującym zmianom:
1.
z dniem 11 marca 2024 roku:
•
Walne
Zgromadzenie
Banku
odwołało
ze
składu
Rady
Nadzorczej
Pana
Pawła
Trętowskiego,
członka
Rady
Nadzorczej
delegowanego
do
czasowego
pełnienia
obowiązków
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
kierującego
pracami Zarządu,
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
12
•
Rada
Nadzorcza
odwołała
ze
składu
Zarządu
Pana
Sebastiana
Bodzentę
i
Panią
Iwonę
Marciniak
i delegowała
spośród
swoich
członków
Pana
Marcina
Liberadzkiego
do
czasowego
pełnienia
obowiązków
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
kierującego
pracami
Zarządu
i
Panią
Marzennę
Sendecką
do
czasowego
pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu Banku,
2.
w dniu 03 kwietnia 2024 Rada Nadzorcza:
•
odwołała
z
dniem
03
kwietnia
2024
roku
Pana
Arkadiusza
Garbarczyka
ze
stanowiska
Wiceprezesa
–
pierwszego zastępcy Prezesa Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A.,
•
delegowała
–
na
okres
od
dnia
04
kwietnia
do
dnia
10
kwietnia
2024
roku
–
Pana
Artura
Stefańskiego,
Członka
Rady
Nadzorczej,
do
czasowego
pełnienia
obowiązków
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
Ochrony
Środowiska S.A.,
•
podjęła
uchwały,
zgodnie
z
którymi
okres
delegowania
do
Zarządu
Banku
Pana
Marcina
Liberadzkiego
oraz
Pani Marzenny Sendeckiej upływał z dniem 10 kwietnia 2024 roku,
•
powołała z dniem 11 kwietnia 2024 roku:
-
Pana
Bartosza
Kublika
na
stanowisko
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
oraz
powierzyła
mu
kierowania
pracami
Zarządu
Banku
–
na
czas
określony,
tj.
do
dnia
wejścia
w
życie
uchwały
Rady
Nadzorczej
o
powołaniu
Prezesa
Zarządu
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
Jednocześnie
Rada
Nadzorcza
podjęła
uchwałę
o
powołaniu
Pana
Bartosza
Kublika
na
stanowisko
Prezesa
Zarządu
pod
warunkiem
i
z
dniem
wyrażenia
zgody przez Komisję Nadzoru Finansowego,
-
Pana
Tomasza
Jodłowskiego
na
stanowisko
Wiceprezesa
Zarządu
-
na
czas
określony,
tj.
do
dnia
wejścia
w życie
uchwały
Rady
Nadzorczej
o
powołaniu
Wiceprezesa
–
pierwszego
zastępcy
prezesa
Zarządu
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
Jednocześnie
Rada
Nadzorcza
podjęła
uchwałę
o
powołaniu
Pana
Tomasza
Jodłowskiego
na
stanowisko
Wiceprezesa
–
pierwszego
zastępcy
Prezesa
Zarządu
pod
warunkiem
i z dniem wyrażenia zgody przez Komisję Nadzoru Finansowego,
- Pana Kamila Kuźmińskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A.,
- Pana Krzysztofa Łabowskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A.,
•
powołała
z
dniem
15
maja
2024
roku
Pana
Michała
Należytego
na
stanowisko
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
Ochrony Środowiska S.A.
Wszystkie
powołania
do
Zarządu
Banku
nastąpiły
na
nową,
wspólną,
trzyletnią
kadencję
rozpoczynającą
się
z dniem 11 kwietnia 2024 roku.
W
dniu
18
lipca
2024
roku
Komisja
Nadzoru
Finansowego
wyraziła
zgodę
na
powołanie
Pana
Bartosza
Kublika
na
stanowisko Prezesa Zarządu Banku.
W
dniu
20
sierpnia
2024
roku
mandat
Pana
Tomasza
Jodłowskiego,
Wiceprezesa
Zarządu
Banku,
uległ
wygaśnięciu wskutek śmierci.
Na posiedzeniu w dniu 26 września 2024 roku Rada Nadzorcza:
•
delegowała
–
na
okres
od
01
października
do
13
października
2024
roku
–
Pana
Artura
Stefańskiego,
Członka
Rady
Nadzorczej,
do
czasowego
pełnienia
obowiązków
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
Ochrony
Środowiska S.A.,
•
powołała
z
dniem
14
października
2024
roku
Pana
Piotra
Kubatego
na
stanowisko
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
-
na
czas
określony,
tj.
do
dnia
wejścia
w
życie
uchwały
Rady
Nadzorczej
o powołaniu
Wiceprezesa
–
pierwszego
zastępcy
prezesa
Zarządu
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
Jednocześnie
Rada
Nadzorcza
podjęła
uchwałę
o
powołaniu
Pana
Piotra
Kubatego
na
stanowisko
Wiceprezesa
–
pierwszego
zastępcy
prezesa
Zarządu
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
-
pod
warunkiem
i z
dniem
wyrażenia
zgody
przez
Komisję Nadzoru Finansowego.
W
dniu
07
marca
2025
roku
Komisja
Nadzoru
Finansowego
wyraziła
zgodę
na
powołanie
Pana
Piotra
Kubatego
na
stanowisko
Wiceprezesa
Zarządu
nadzorującego
zarządzanie
ryzykiem
istotnym
w
działalności
Banku.
Rada
Nadzorcza
Banku
powołała
z
dniem
14
października
2024
roku
Pana
Piotra
Kubatego
na
stanowisko
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
nadzorującego
zarządzanie
ryzykiem
istotnym
w
działalności
Banku,
pod
warunkiem
wyrażenia
zgody
przez
Komisje
Nadzoru
Finansowego.
Otrzymanie
przedmiotowej
zgody
oznacza
spełnienie
warunku
objęcia funkcji Wiceprezesa Zarządu nadzorującego zarządzanie ryzykiem istotnym w działalności Banku.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
13
Skład Rady Nadzorczej Banku
Na dzień 31 grudnia 2024 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco:
•
Adam Ruciński - Przewodniczący Rady Nadzorczej
•
Artur Stefański - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
•
Marzenna Sendecka - Sekretarz Rady Nadzorczej
•
Wojciech Krawczyk - Członek Rady Nadzorczej
•
Marcin Liberadzki - Członek Rady Nadzorczej
•
Marcin Likierski - Członek Rady Nadzorczej
•
Władysław Mańkut - Członek Rady Nadzorczej
•
Aleksandra Świderska - Członek Rady Nadzorczej
•
Piotr Wybieralski - Członek Rady Nadzorczej
Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco:
•
Piotr Sadownik - Przewodniczący Rady Nadzorczej
•
Andrzej Matysiak - Sekretarz Rady Nadzorczej
•
Piotr Bielarczyk - Członek Rady Nadzorczej
•
Wojciech Krawczyk - Członek Rady Nadzorczej
•
Marian Niemirski – Członek Rady Nadzorczej
•
Aleksandra Świderska - Członek Rady Nadzorczej
•
Waldemar Trelka - Członek Rady Nadzorczej
•
Paweł Trętowski - Członek Rady Nadzorczej (z dniem 28 grudnia 2022 delegowany do czasowego pełnienia
obowiązków Wiceprezesa Zarządu kierującego pracami Zarządu – na okres nie dłuższy niż do
28 marca 2024 roku).
W trakcie 2024 roku
skład Rady Nadzorczej ulegał następującym zmianom
:
1.
w
dniu
05
marca
2024
roku
Pan
Waldemar
Trelka
złożył
oświadczenie
o
rezygnacji
z
tym
dniem
z
członkostwa
w Radzie Nadzorczej Banku,
2.
w dniu 11 marca 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie:
•
odwołało
ze
składu
Rady
Nadzorczej
Pana
Piotra
Bielarczyka,
Pana
Andrzeja
Matysiaka,
Pana
Mariana
Niemirskiego, Pana Piotra Sadownika, Pana Pawła Trętowskiego i Pana Tadeusza Wyrzykowskiego,
•
powołało
Pana
Marcina
Liberadzkiego,
Pana
Marcina
Likierskiego,
Pana
Władysława
Mańkuta,
Pana
Adama
Rucińskiego, Panią Marzennę Sendecką, Pana Artura Stefańskiego i Pana Piotra Wybieralskiego,
3.
w dniu 11 marca 2024 roku Rada Nadzorcza Banku:
•
wybrała
Pana
Adama
Rucińskiego
na
funkcję
Przewodniczącego
Rady
Nadzorczej,
Pana
Artura
Stefańskiego
na
funkcję
Wiceprzewodniczącego
Rady
Nadzorczej
i
Panią
Marzennę
Sendecką
na
funkcję
Sekretarza Rady Nadzorczej,
•
delegowała
Pana
Marcina
Liberadzkiego
do
czasowego
pełnienia
obowiązków
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
kierującego
pracami
Zarządu
i
Panią
Marzennę
Sendecką
do
czasowego
pełnienia
obowiązków
Wiceprezesa Zarządu Banku,
4.
w dniu 03 kwietnia 2024 roku Rada Nadzorcza Banku:
•
delegowała
na
okres
od
dnia
04
kwietnia
do
dnia
10
kwietnia
2024
roku
Pana
Artura
Stefańskiego,
Członka
Rady
Nadzorczej
do
czasowego
pełnienia
obowiązków
Wiceprezesa
Zarządu
Banku
Ochrony
Środowiska S.A.,
•
podjęła
uchwały,
zgodnie
z
którymi
okres
delegowania
do
Zarządu
Banku
Pana
Marcina
Liberadzkiego
oraz
Pani Marzenny Sendeckiej upływał z dniem 10 kwietnia 2024 roku.
5.
w
dniu
26
września
2024
roku
Rada
Nadzorcza
podjęła
uchwałę
o
delegowaniu
–
na
okres
od
dnia
01
października
do
dnia
13
października
2024
roku
–
Pana
Artura
Stefańskiego,
Członka
Rady
Nadzorczej,
do
czasowego pełnienia obowiązków Wiceprezesa Zarządu Banku Ochrony Środowiska S.A.
W
dniu
11
marca
2025
roku
Nadzwyczajne
Walne
Zgromadzenie
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.,
odwołało
ze
składu
Rady
Nadzorczej
Banku
Pana
Wojciecha
Krawczyka.
Jednocześnie
Nadzwyczajne
Walne
Zgromadzenie
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
w
dniu
11
marca
2025
roku
powołało
do
składu
Rady
Nadzorczej
Banku
Pana
Jana
Banasińskiego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
14
3.
Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupa
Kapitałowa
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
sporządziła
również
skonsolidowane
sprawozdanie
finansowe
za
rok
zakończony
31
grudnia
2024
roku,
które
zostało
w
dniu
26
marca 2025 roku
zaakceptowane
przez
Zarząd
do
publikacji w dniu 27 marca 2025 roku.
4.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze
roczne
sprawozdanie
finansowe
BOŚ
S.A.
zostało
w
dniu
26
marca
2025
roku
zaakceptowane
przez
Zarząd Banku, podane do publicznej wiadomości w dniu 27 marca 2025 roku.
5.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze
roczne
sprawozdanie
finansowe
zostało
sporządzone
zgodnie
z
Międzynarodowymi
Standardami
Sprawozdawczości
Finansowej
(MSSF)
w
wersji
zatwierdzonej
przez
Unię
Europejską
(UE),
obowiązującymi
na
dzień
sprawozdawczy
tj. 31 grudnia 2024 roku,
przy
zastosowaniu
takich
samych
zasad
rachunkowości
dla
każdego okresu.
MSSF
obejmują
standardy
i
interpretacje
zaakceptowane
przez
Radę
Międzynarodowych
Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF).
6.
Informacje o istotnych zasadach (polityce) rachunkowości przy sporządzaniu
sprawozdania finansowego
Istotne
zasady
rachunkowości
stosowane
przy
sporządzaniu
niniejszego
sprawozdania
finansowego
przedstawione zostały w niniejszym rozdziale oraz w poszczególnych notach sprawozdania finansowego.
6.1.
P
odstawa sporządzenia i oświadczenie o zgodności
Roczne
sprawozdanie
finansowe
Banku
obejmuje
r
ok
zakończony
dnia
31
grudnia
2024
roku
oraz
dane
porównawcze
za
rok
zakończony
dnia
31 grudnia
2023
roku,
a
także
dane
na
31
grudnia
2022
roku
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej,
w
związku
z
dowolnym
zastosowaniem
zmiany
zasad
rachunkowości
(nota
6.2.
„Porównywalność
z
danymi
okresu
poprzedniego”).
Niniejsze
roczne
sprawozdanie
finansowe
zostało
sporządzone
z
zachowaniem
koncepcji
kosztu
historycznego
z
uwzględnieniem
odpisów
z tytułu
utraty
wartości,
za
wyjątkiem
następujących pozycji wycenianych wg wartości godziwej:
Sposób ujęcia zmian wartości godziwej przez:
Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu
Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające wartość godziwą
Należności od klientów, których przepływy pieniężne nie spełniają testu przepływów
pieniężnych
Inwestycyjne dłużne papiery wartościowe utrzymywane w modelu biznesowym, którego
celem jest uzyskanie kontraktowych przepływów pieniężnych lub sprzedaż
Inwestycyjne kapitałowe papiery wartościowe
Przy
sporządzaniu
sprawozdania
finansowego
uwzględnia
się
szacunki
i
założenia,
które
mogą
mieć
wpływ
na
wartość
aktywów,
zobowiązań
i
wynik
finansowy.
Szacunki
i
założenia
przyjmuje
się
wtedy,
gdy
jest
to
wymagane
standardami
rachunkowości,
albo
w
przypadku,
gdy
wartość
aktywów
i
zobowiązań
nie
może
być
jednoznacznie
ustalona
przy
wykorzystaniu
danych
pochodzących
z
dokumentów.
Przyjmując
szacunki
i
założenia
Bank
wykorzystuje
w
jak
największym
stopniu
obserwowane
dane
historyczne,
które
są
uznawane
za
właściwe
dla
danej
sytuacji.
Ze
względu
na
swoją
naturę
szacunki
i
założenia
co do przyszłości
mogą
podlegać
okresowym
zmianom.
Ostateczne zrealizowane wyniki finansowe mogą się różnić od wartości szacunkowych.
Niniejsze
roczne
sprawozdanie
finansowe
jest
sporządzone
w
złotych
polskich
(zł),
w
zaokrągleniu
do
tysiąca
złotych (tys. zł).
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
15
6.2.
Porównywalność z danymi okresu poprzedniego
Począwszy
od
sprawozdania
finansowego
za
2024
rok
Bank
zmienił
prezentację
środków
pieniężnych
i
ich
ekwiwalentów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Pozycja
prezentowana
w
sprawozdaniach
finansowych
za
2023
roku
i
wcześniejszych
„Kasa,
środki
w
Banku
Centralnym”
została
zastąpiona
przez
pozycję
„Środki
pieniężne
i
ich
ekwiwalenty”.
Obecnie
w
pozycji
tej
prezentowane
są
łącznie
dotychczasowe
„Kasa
i
środki
w
Banku
Centralnym”
oraz
lokaty
terminowe
w
innych
bankach
o
pierwotnej
zapadalności
do
trzech
miesięcy,
a
także
bony
pieniężne
NBP
o
pierwotnej
zapadalności
do
trzech miesięcy.
Wcześniej
Bank
prezentował
odrębnie
kasę
i
operacje
z
bankiem
centralnym,
natomiast
część
środków
pieniężnych
i
ich
ekwiwalentów
w
postaci
rachunków
bieżących
w
innych
bankach,
lokat
terminowych
w
innych
bankach
o
pierwotnej
zapadalności
do
trzech
miesięcy
Bank
prezentował
w
pozycji
Należności
od
banków.
Bony
pieniężne prezentowane były w Inwestycyjnych papierach wartościowych.
Celem
doprowadzenia
do
porównywalności,
dane
na
31 grudnia
2023
roku
oraz
01
stycznia
2023
roku
zostały
odpowiednio
przekształcone.
Zmiana
miała
na
celu
uspójnienie
danych
dotyczących
środków
pieniężnych
i
ich
ekwiwalentów
pomiędzy
sprawozdaniem
z
sytuacji
finansowej
a
sprawozdaniem
z
przepływów
pieniężnych
i stanowi
dostosowanie
prezentacji
pozycji
„Środki
pieniężne
i
ich
ekwiwalenty”
do
stanowiska
Komitetu
Interpretacyjnego
MSSF
oraz
wymogów
MSR
7
Sprawozdanie
z
przepływów
pieniężnych,
a
także
do
zmieniającej
się praktyki rynkowej w tym zakresie.
Zmiana
nie
miała
wpływu
na
wartość
aktywów
i
zobowiązań
Banku,
poziom
kapitałów
oraz
na
wynik
netto
Banku
w prezentowanym w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresie porównawczym.
Wpływ wprowadzonych zmian na prezentowane dane porównawcze przedstawiają poniższe zestawienia.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
16
Przekształcone roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Banku
Dane
w opublikowanym
sprawozdaniu
finansowym za rok
zakończony
31-12-2023
Zmiana sposobu
prezentacji
Dane po zmianie
sposobu prezentacji
w niniejszym
sprawozdaniu
finansowym za rok
zakończony
31-12-2023
Kasa, środki w Banku Centralnym
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Należności od innych banków
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:
Pochodne instrumenty zabezpieczające
Inwestycyjne papiery wartościowe:
kapitałowe papiery wartościowe wyceniane wg
wartości godziwej przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości
godziwej przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości
godziwej przez wynik finansowy
Należności od klientów, w tym:
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
wyceniane wg wartości godziwej przez wynik
finansowy
Inwestycje w jednostkach zależnych
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
Prawo do użytkowania - leasing
Aktywa z tytułu podatku dochodowego:
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
17
Dane przed zmianą
prezentacji
na dzień
01-01-2023
Zmiana sposobu
prezentacji
Dane po zmianie
sposobu prezentacji
na dzień
01-01-2023
Kasa, środki w Banku Centralnym
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Należności od innych banków
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:
dłużne papiery wartościowe
Pochodne instrumenty zabezpieczające
Inwestycyjne papiery wartościowe:
kapitałowe papiery wartościowe wyceniane wg
wartości godziwej przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości
godziwej przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości
godziwej przez wynik finansowy
Należności od klientów, w tym:
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
wyceniane wg wartości godziwej przez wynik
finansowy
Inwestycje w jednostkach zależnych
Aktywa przeznaczone do sprzedaży
Prawo do użytkowania - leasing
Aktywa z tytułu podatku dochodowego:
6.3.
Kontynuacja działalności
Ze
względu
na
powstanie
straty
bilansowej
w
2015
roku
Bank
wdrożył
Program
Postępowania
Naprawczego
(PPN)
na
podstawie
art.
142
ust.
1
Prawa
bankowego
w
brzmieniu
obowiązującym
do
08
października
2016
roku,
zgodnie
z
art.
381
ust.
4
ustawy
z
dnia
10
czerwca
2016
roku
o
Bankowym
Funduszu
Gwarancyjnym,
systemie
gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji.
W
dniu
17
lipca
2020
roku
do
Banku
wpłynęła
decyzja
Komisji
Nadzoru
Finansowego
w
związku
z
wszczętym
z
urzędu
w
dniu
12
maja
przez
Komisję
Nadzoru
Finansowego
(KNF)
postępowaniem
administracyjnym
w
przedmiocie
nakazania
opracowania
grupowego
planu
naprawy
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
–
na
podstawie
art.
141n
ust.
1
ustawy
Prawo
Bankowe
z
dnia
29
sierpnia
1997
roku.
Natomiast,
w
dniu
20
lipca
2020
roku
do
Banku
wpłynęła
druga
decyzja
KNF
w
związku
z
wszczętym
z
urzędu
w
dniu
12
maja
przez
KNF
postępowaniem
administracyjnym
w
przedmiocie
ograniczenia
zakresu
podmiotowego
grupowego
planu
naprawy
do
podmiotów
wchodzących
w
skład
Grupy
BOŚ
(tj.
Bank
Ochrony
Środowiska
S.A.,
Dom
Maklerski
S.A.,
BOŚ
Leasing
EKO-Profit
S.A. oraz MS Wind sp. z o.o.).
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
18
Bank
opracował
Grupowy
Plan
Naprawy
(GPN)
i
przedłożył
go
KNF
w
październiku
2020
roku.
Komisja
Nadzoru
Finansowego
w
piśmie
z
dnia
21
stycznia
2021
roku,
w
związku
z
postępowaniem
administracyjnym
w
przedmiocie
zatwierdzenia
GPN,
wezwała
Bank
do
uzupełnienia
oraz
zmiany
GPN,
w
tym
przyjęcie
jako
punkt
wyjścia
zaudytowanych
danych
finansowych
wg
stanu
na
dzień
31
grudnia
2020
roku.
BOŚ
zgodnie
z
wezwaniem
KNF
skorygował GPN i złożył go KNF. W dniu 17 grudnia 2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła GPN.
Zatwierdzenie
GPN
przez
KNF
oznaczało
zakończenie
obowiązków
płynących
z
działań
sanacyjnych
realizowanych
w ramach Programu Postępowania Naprawczego.
W
dniu
31
grudnia
2021
roku
Bank
podjął
decyzję
o
uruchomieniu
Grupowego
Planu
Naprawy
BOŚ S.A.
(GPN)
zatwierdzonego
przez
Komisję
Nadzoru
Finansowego
(KNF).
Działania
naprawcze
podejmowane
w
ramach
GPN
mają
na
celu
osiągnięcie
przez
Bank
trwałej
rentowności.
Niezależnie
od
faktu
realizacji
Planu
Naprawy,
Bank
jest
zobowiązany
do
jego
cyklicznej
aktualizacji.
Zgodnie
z
art.
141m
Prawa
bankowego
Bank
aktualizuje
Plan
Naprawy
co najmniej raz w roku.
W
dniu
26
stycznia
2024
roku
Komisja
Nadzoru
Finansowego
zatwierdziła
zaktualizowany
Grupowy
Plan
Naprawy
BOŚ
S.A.
W
okresie
od
01
stycznia
do
31
grudnia
2024
roku
Bank
kontynuował
realizację
Grupowego
Programu
Naprawy.
W
dniu
29
kwietnia
2024 roku
Bank
złożył
w
KNF
kolejną
aktualizację
GPN.
W
dniu
23
lipca
2024
roku
KNF
wezwał
Bank
do uzupełnienia
oraz
zmiany
aktualizacji
GPN
w
zakresie:
Wskaźników
Planu
Naprawy,
ujęcia
Domu
Maklerskiego
Banku
oraz
w
odniesieniu
do
tabel
prezentujących
wpływ
scenariuszy
testowych.
W odpowiedzi
na
wezwanie
KNF
z
dnia
23
lipca
2024
roku,
Bank
złożył
zaktualizowany
GPN,
uzupełniony
w
zakresie
wskazanym
w
przedmiotowym
wezwaniu
w
dniu
20
września
2024
roku.
Ponadto,
Bank
bez
wezwania,
złożył
kolejną
Aktualizację
GPN
w
dniu
18 grudnia
2024
roku.
Jako
powód
aktualizacji
Bank
wskazał
w
szczególności
odpisy
utworzone
w
wyniku
dokonanego
przeglądu
portfela
kredytowego
i
zmiany
klasyfikacji
istotnych
ekspozycji
kredytowych
znacząco
negatywnie
rzutujące
na
wynik
finansowy
Grupy
BOŚ
S.A.,
pozostający
po
trzech
kwartałach
2024
na
poziomie
istotnie
niższym
niż
założony
w
Aktualizacji
GPN
przesłanej
do
KNF
w
kwietniu
i
we
wrześniu
2024 roku.
Bank
dokonał
korekty
w
aktualizacji
GPN
złożonej
w
grudniu
2024
roku
w
sposób
umożliwiający
prezentację
sytuacji
Banku
w
oparciu
o
najbardziej
aktualne
dane
w
zakresie
przychodów,
ogólnych
kosztów administracyjnych i kosztów ryzyka, wskaźników adekwatności kapitałowej oraz prognoz finansowych.
Bank
w
styczniu
2025
roku
w
związku
z
zakończeniem
2024
roku,
rozpoczął
prace
nad
przygotowaniem
aktualizacji
GPN
w
cyklu
planistycznym
2025.
W
związku
z
powyższym,
Bank
w
dniu
21
lutego
2025
roku
zwrócił
się
do
KNF
z
wnioskiem
o
umorzenie
postępowania
administracyjnego
w
sprawie
zatwierdzenia
zaktualizowanego
Grupowego
Planu
Naprawy
Grupy
Kapitałowej
Banku Ochrony Środowiska S.A.
w cyklu
planistycznym
2024
jako
niecelowego
z
uwagi
na
zakończenie
roku
kalendarzowego
2024,
do
którego
odnoszą
się
podstawowe
parametry
zawarte
w tym
dokumencie.
Komisja
Nadzoru
Finansowego
w
dniu
04
marca
2025
roku
umorzyła
postępowanie
administracyjne
prowadzone
na
wniosek
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
w
przedmiocie
zatwierdzenia
przez
Komisję
Nadzoru
Finansowego
zaktualizowanego
Grupowego
Planu
Naprawy
Grupy
Kapitałowej
Banku
Ochrony
Środowiska S.A. w cyklu planistycznym 2024.
Na
dzień
31
grudnia
2024 roku
wskaźnik
wiodący
„Wartość
bilansowa
brutto
kredytów
i
pożyczek
z koszyka
3
dla
portfela
bieżącego /
wartość
bilansowa
brutto
kredytów
i
pożyczek
ogółem
(NPLn)
dla
„nowego”
portfela”
(tj.
udzielony
po
2020
roku)
oraz
wskaźnik
uzupełniający
GPN:
„Miesięczny
wynik
okresu
bieżącego”,
znajdują
się
na
poziomie
krytycznym
dla
wielkości
jednostkowych
i skonsolidowanych.
Wszystkie
pozostałe
wskaźniki
znajdują
się na poziomie bezpiecznym.
Przekroczenie
wskaźnika
wartość
bilansowa
brutto
kredytów
i pożyczek
z
koszyka
3
dla
portfela
bieżącego
/
wartość
bilansowa
brutto
kredytów
i pożyczek
ogółem
(NPLn)
dla
„nowego”
portfela”
nie
było
istotne
z perspektywy
założenia
o kontynuacji
działalności,
gdyż
było
głównie
efektem
decyzji
Zarządu
Banku
o
dokonaniu
przeglądu
i
weryfikacji
ekspozycji
największych
grup
kapitałowych.
W wyniku
przeglądu
dokonano
reklasyfikacji
ekspozycji
do
koszyka
3.
Bank
podejmuje
działania
w celu
poprawy
wskaźnika,
w
tym
poprzez
sprzedaż
wierzytelności,
zwiększenie
poziomu
sprzedaży
bezpiecznych
kredytów
oraz
poprawę
wydajności
i
skuteczności
poszczególnych
procesów
windykacyjnych
poprzez
wdrażanie
udoskonaleń
systemu
windykacyjnego
m.in.
planowane
wdrożenie
modułu
monitoringu
przedawnień
i
terminów.
Zgodnie
z
dostępnymi
opcjami
obniżenie
poziomu
NPL
będzie
możliwe
w
wyniku
sprzedaży
portfeli
niepracujących
lub istotnego
zwiększenia
wolumenu
sprzedaży,
który
wpłynie
na
wzrost
salda
kredytowego,
poprawiając
strukturę
jakościową
portfela
(np.
poprzez
rozszerzenie
modelu
biznesowego
i zaangażowanie
na bezpiecznym
rynku
JST).
Działania
podejmowane
przez
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
19
Bank
są
skoncentrowane
aktualnie
na zwiększeniu
wolumenu
sprzedaży,
niemniej
ich
efekt
będzie
zauważalny
dopiero w kolejnych kwartałach roku 2025.
Bank zakończył 2024 rok dodatnim wynikiem finansowym netto w wysokości 73 448 tys. zł.
Bank
utrzymuje
wskaźniki
adekwatności
kapitałowej
powyżej
poziomów
zalecanych
przez
Komisję
Nadzoru
Finansowego
(szczegółowe
informacje
są
podane
w
nocie
9.3
Zarządzanie
kapitałem).
Płynność
finansowa
Banku
kształtuje
się
na
poziomie
odpowiednim
i
przekraczającym
wymagania
nadzorcze
(szczegółowe
informacje
są
podane w nocie 9.2.1 Ryzyko płynności).
Konflikt
zbrojny
w
Ukrainie
nie
miał
znaczącego
wpływu
na
płynność
finansową
i adekwatność
kapitałową
Banku.
Bank utrzymał w tym czasie pełną zdolność operacyjną.
Biorąc
pod
uwagę
opisane
czynniki
nie
stwierdza
się
istnienia
okoliczności
wskazujących
na
zagrożenie
kontynuowania
działalności
przez
Bank
w
okresie
co
najmniej
12
miesięcy
po
dniu
bilansowym
na
skutek
zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź ograniczenia dotychczasowej działalności.
6.4.
Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna
Pozycje
zawarte
w
sprawozdaniu
finansowym
wycenia
się
w
walucie
funkcjonalnej,
która
jest
walutą
podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Bank prowadzi działalność.
Walutą funkcjonalną Banku jest złoty polski.
Transakcje i salda
Transakcje
wyrażone
w
walutach
obcych
przeliczane
są
na
walutę
funkcjonalną
według
kursu
obowiązującego
w dniu transakcji, a wynik tego przeliczenia jest ujmowany w rachunku zysków i strat.
Aktywa
i
pasywa
bilansowe
oraz
zobowiązania
pozabilansowe
w
walutach
obcych
przeliczane
są
po
kursie
obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego.
6.5.
Zasady ujmowania przychodów i kosztów związanych z bancassurance
W
przypadku
usług
bancasurance
Bank
dokonuje
analizy
bezpośredniego
powiązania
produktu
ubezpieczeniowego
z
instrumentem
finansowym.
Bezpośrednie
powiązanie
produktu
ubezpieczeniowego
i instrumentu
finansowego
skutkuje
podziałem
opłaty
z
tytułu
bancassurance
na
część
stanowiącą
element
zamortyzowanego
kosztu
instrumentu
finansowego
stanowiącej
element
przychodów
odsetkowych,
wynagrodzenie
należne
Bankowi
z
tytułu
usług
pośrednictwa
ubezpieczeniowego
przy
sprzedaży
produktu
ubezpieczeniowego
oraz
część
stanowiącą
wynagrodzenie
za
wykonanie
dodatkowych
czynności
po
sprzedaży
produktu ubezpieczeniowego.
Bezpośrednie powiązanie występuje w szczególności, gdy jest spełniony co najmniej jeden z dwóch warunków:
1.
instrument
finansowy
jest
oferowany
przez
Bank
zawsze
z
produktem
ubezpieczeniowym,
tj. obydwie
transakcje
zostały
zawarte
w
tym
samym
czasie
lub
zostały
zawarte
w
sekwencji,
w której
każda
kolejna
transakcja wynika z poprzedniej,
2.
produkt
ubezpieczeniowy
jest
oferowany
przez
Bank
wyłącznie
z
instrumentem
finansowym,
tj.
nie
ma
możliwości
zakupu
w
Banku
produktu
ubezpieczeniowego
identycznego
co
do
formy
prawnej,
warunków
i treści ekonomicznej bez połączonego zakupu finansowego.
Przy
braku
spełnienia
jednego
z
warunków
dokonywana
jest
szczegółowa
analiza
treści
ekonomicznej
produktu
ubezpieczeniowego
pod
kątem
spełnienia
kryteriów
niezależności
umów
ubezpieczenia
od
oferowanych
instrumentów finansowych.
Przychody
z
tytułu
wynagrodzenia
za
sprzedaż
produktów
ubezpieczeniowych
pomniejszane
są
o rezerwę
na
oszacowaną
przez
Bank
wartość
procentową
zwrotów
dokonywanych
w
okresach
po
sprzedaży
produktu
ubezpieczeniowego (np. z tytułu rezygnacji przez klienta z ubezpieczenia).
Wysokość
przewidywanych
zwrotów
oraz
proporcje
podziału
przychodów
ze
względu
na
ich
treść
ekonomiczną
jest
weryfikowana
każdorazowo
po
powzięciu
informacji
o
istotnych
zmianach
w
tym
zakresie,
nie
rzadziej
niż
na
dzień bilansowy.
Koszty
stałe
lub
niepowiązane
bezpośrednio
ze
sprzedażą
produktów
ubezpieczeniowych
lub
instrumentów
finansowych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
20
6.6.
Aktywa i zobowiązania finansowe
Początkowe ujęcie
Bank
ujmuje
składnik
aktywów
i
zobowiązań
finansowych
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
wtedy,
gdy
staje
się
związany
postanowieniami
umowy
o
ten
instrument
finansowy.
Ujęcie
aktywów
finansowych
następuje
wtedy,
gdy
Bank
nabywa
prawo
do
otrzymania
przepływów
pieniężnych,
a zobowiązań
finansowych
wtedy,
gdy
ma
obowiązek
dokonać
wypłaty
środków
pieniężnych.
Przy
początkowym
ujęciu
składniki
aktywów
i
zobowiązań
finansowych podlegają klasyfikacji do odpowiedniej kategorii wyceny.
Wycena
przy
początkowym
ujęciu
składników
aktywów
i
zobowiązań
finansowych
następuje
wg
wartości
godziwej,
która
w
przypadku
pozycji
niewycenianych
wg
wartości
godziwej
w
okresach
późniejszych
jest
powiększana lub zmniejszana o koszty bezpośrednie zawarcia transakcji.
Zaprzestanie ujmowania aktywów finansowych
Bank
zaprzestaje
ujmowania
składnika
aktywów
finansowych
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
w
momencie,
gdy:
1.
Wygasają
prawa
umowne
do
otrzymania
przepływów
pieniężnych
z
danego
składnika
aktywów
finansowych
lub
2.
Dokonuje
przeniesienia
składnika
aktywów
finansowych,
przy
czym
przeniesienie
spełnia
warunki
zaprzestania
ujmowania,
tj.
w
szczególności
warunki
przeniesienia
powodują
przeniesienie
na
stroną
trzecią
prawie
całego
ryzyka
i
korzyści
z
posiadania
składnika
aktywów
finansowych,
w
przypadku
pozostawienia
prawa
Banku
do
przepływów
pieniężnych
warunki
przeniesienia
wymagają
przekazywania
stronie
trzeciej
niezwłocznie
wszystkich
przepływów
pieniężnych
otrzymanych
od
dłużnika
bez
zobowiązania
do
pokrycia
przez
Bank
kwot
niespłaconych.
Zaprzestanie
ujmowania
składnika
aktywów
finansowych
występuje
najczęściej
w
przypadku
spłaty
kredytu
lub
pożyczki, sprzedaży bez przyrzeczenia odkupu, modyfikacji istotnej, unieważnienia umowy kredytowej.
Zaprzestanie ujmowania zobowiązań finansowych
Bank
usuwa
składnik
zobowiązań
finansowych
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej,
gdy
ulega
wygaśnięciu
w wyniku wykonania zobowiązania, umorzenia.
Wycena aktywów finansowych po okresie początkowego ujęcia
Po
okresie
początkowego
ujęcia
Bank
dokonuje
wyceny
składników
aktywów
finansowych
zgodnie
z zasadami
klasyfikacji, wg metody zamortyzowanego kosztu lub wg wartości godziwej.
Zamortyzowany
koszt
to
kwota,
w
której
składnik
aktywów
finansowych
lub
zobowiązanie
finansowe
wycenia
się
w momencie
początkowego
ujęcia,
pomniejszona
o
spłaty
kapitału
oraz
powiększona
lub
pomniejszona
o
ustaloną
z
zastosowaniem
efektywnej
stopy
procentowej
skumulowaną
amortyzację
wszelkich
różnic
pomiędzy
wartością
początkową,
a
wartością
w
terminie
wymagalności
oraz
pomniejszona
o wszelkie
odpisy
z
tytułu
utraty
wartości.
W zamortyzowanym koszcie uwzględnia się odsetki karne.
Wycena
wg
wartości
godziwej
polega
na
ustaleniu
wartości,
którą
otrzymano
by
za
zbycie
składnika
aktywów
lub
zapłacono
by
za
przeniesienie
zobowiązania
w
transakcji
przeprowadzonej
na
zwykłych
warunkach
na
głównym
(lub
najkorzystniejszym)
rynku
na
dzień
wyceny
w
aktualnych
warunkach
rynkowych
(tj.
cena
wyjścia)
bez
względu
na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny.
Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych
Zgodnie
z
MSSF
9
aktywa
finansowe
są
klasyfikowane
do
odpowiedniego
modelu
wyceny
w momencie
początkowego ujęcia. Aktywa finansowe Banku są zaklasyfikowane do następujących kategorii wyceny:
1.
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,
2.
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite,
3.
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy,
4.
Aktywa finansowe wyceniane wg opcji wartość godziwa przez wynik finansowy.
Klasyfikacja do odpowiedniej kategorii wyceny następuje w oparciu o:
1.
Model biznesowy, w ramach którego aktywa finansowe są zarządzane oraz
2.
Test
charakterystyki
kontraktowych
przepływów
pieniężnych
(Test
SPPI
–
ang.
Solely
Payment
of
Principal
and
Interest).
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
21
Modele biznesowe
Zdefiniowanie
istniejących
modeli
biznesowych
dokonywane
jest
przez
kluczowe
kierownictwo
Banku.
Identyfikowane
modele
biznesowe
odzwierciedlają
prowadzoną
działalność
operacyjną,
tj. sposób
zarządzania
określoną
grupą
aktywów
oraz
cel,
dla
którego
aktywa
powstały
lub
zostały
nabyte.
Poszczególne
zidentyfikowane
modele biznesowe stanowią grupy aktywów, które są wspólnie zarządzane, oceniane i raportowane.
Identyfikując
modele
biznesowe
dla
poszczególnych
grup
aktywów
finansowych,
bierze
się
pod
uwagę
przesłanki
jakościowe oraz kryteria ilościowe.
Przesłanki jakościowe obejmują analizę i ocenę:
1.
celu biznesowego, dla którego aktywa powstały lub zostały nabyte,
2.
sposobu,
w
jaki
wyniki
na
aktywach
w
ramach
danego
modelu
biznesowego
są
oceniane
i raportowane
do
kluczowego kierownictwa Banku oraz prezentowane w ramach sprawozdawczości zewnętrznej,
3.
przyczyny podejmowanych decyzji o sprzedaży aktywów finansowych,
4.
rozwiązań
i
struktur
organizacyjnych
w
ramach,
których
poszczególne
grupy
aktywów
powstają
lub
są
nabywane,
5.
rodzaju ryzyka mającego wpływ na wyniki realizowane na poszczególnych grupach aktywów,
6.
sposobu,
w
jaki
kadra
zarządzająca
poszczególnymi
grupami
aktywów
jest
wynagradzana,
w szczególności
czy
wynagrodzenie opiera się w części lub całości na wartości godziwej zarządzanych aktywów.
Kryteria ilościowe
Kryteria
ilościowe
wykorzystywane
przy
identyfikacji
oraz
okresowej
weryfikacji
modeli
biznesowych
odnoszą
się
do
oceny
istotności
i częstotliwości
sprzedaży
aktywów
z
poszczególnych
modeli.
Zakłada
się,
że
w
modelu
biznesowym HtC sprzedaż aktywów finansowych jest dopuszczalna w szczególności w następującym przypadku:
1.
w
razie
pogorszenia
oceny
odzyskiwalności
przepływów
pieniężnych,
w
celu
ograniczenia
skutków
ryzyka
kredytowego,
2.
w terminie bliskim zapadalności kontraktowej,
3.
sporadycznej sprzedaży (nawet jeżeli wartość sprzedanych aktywów jest znacząca),
4.
nieznaczącej wartości sprzedawanych aktywów.
Brak
spełnienia
kryteriów
ilościowych,
np.
znacząca
i
częsta
sprzedaż
aktywów
finansowych
o niepogorszonej
ocenie
ryzyka
kredytowego
wskazuje
na
konieczność
analizy
przyporządkowania
portfela
aktywów
finansowych,
z którego dokonywano sprzedaży.
W
wyniku
dokonanych
analiz
aktywa
finansowe
Banku
zostały
przyporządkowane
do
następujących
modeli
biznesowych:
1.
Model HtC (ang. Held to Collect)
model,
który
zakłada
utrzymywanie
aktywów
finansowych
celem
uzyskania
korzyści
ekonomicznych
w
postaci
przepływów
pieniężnych
wynikających
z
umowy.
W
ramach
modelu
HtC
utrzymywane
są
aktywa
finansowe
o charakterze
kredytowym
i
pożyczkowym,
nabyte
wierzytelności
w
ramach
usług
faktoringu,
dłużne
papiery
wartościowe nabyte w celach inwestycyjnych,
2.
Model HtCS (ang. Held to Collect or Sale)
model,
który
zakłada
utrzymywanie
aktywów
finansowych
celem
uzyskania
przepływów
pieniężnych
wynikających
z
umowy
i
sprzedaż.
W
ramach
modelu
HtCS
utrzymywane
są
dłużne
papiery
wartościowe
nabyte w celu zabezpieczenia bieżących potrzeb płynności finansowej i profilu dochodowości,
3.
Inne modele biznesowe
w
ramach
innych
modeli
biznesowych
nabywane
są
aktywa
o
charakterze
handlowym
w
celu
osiągnięcia
wyniku
finansowego
z
tytułu
zmian
wartości
rynkowej
lub
wynagrodzenia
o charakterze
marży
handlowej.
Te
modele
biznesowe
obejmują
przede
wszystkim
pochodne
instrumenty
finansowe
oraz
instrumenty
kapitałowe.
Charakterystyka przepływów pieniężnych
Bank
dokonuje
klasyfikacji
składników
aktywów
finansowych
na
podstawie
charakterystycznych
dla
tego
składnika
przepływów
pieniężnych
wynikających
z
zapisów
umownych.
Ocena
charakterystyki
przepływów
pieniężnych
ma
na
celu
potwierdzenie,
czy
umowne
przepływy
pieniężne
stanowią
faktyczne
jedynie
spłatę
kwoty
głównej
i
odsetek,
przy
czym
kwota
główna
jest
wartością
godziwą
aktywów
finansowych
na
dzień
początkowego
ujęcia,
odsetki
są
wynagrodzeniem
za
zmianę
wartości
pieniądza
w
czasie,
ryzyko
kredytowe
ponoszone
w
związku
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
22
z
niespłaconą
wartością
kwoty
głównej,
inne
ryzyka
i
koszty
(w
tym
ryzyko
płynności
finansowej,
koszty
administracyjne) oraz godziwą marżę zysku.
Zgodnie
z
wymaganiami
MSSF
9
aktywa
finansowe
utrzymywane
w
ramach
modelu
HtC
i
HtCS
podlegają
testowi
SPPI.
Test
SPPI
powinien
być
przeprowadzony
dla
każdego
aktywa
finansowego
w modelach
HtC
i
HtCS
na
dzień
początkowego ujęcia oraz gdy aktywo podlega istotnej modyfikacji.
Test
SPPI
obejmuje
w
szczególności
analizę
warunków
wcześniejszej
spłaty
i
prolongaty,
zmiany
waluty
aktywa
finansowego,
warunkami
zwiększającymi
zmienność
przepływów
pieniężnych
ponad
zmiany
wynikające
ze
zmian
rynkowych
stóp
procentowych
(np.
dźwignia
finansowa),
warunkami
ograniczającymi
możliwość
dochodzenia
roszczeń
finansowych
do
określonego
majątku
dłużnika,
uzależnienia
wynagrodzenia
Banku
od
warunków
niezwiązanych
z
wartością
pieniądza
w
czasie
lub
ponoszonym
ryzykiem,
opcji
wcześniejszej
spłaty,
jednak
wcześniejsza
spłata
w
kwocie
równej
niespłaconej
części
kwoty
głównej
i odsetek
z
uwzględnieniem
uzasadnionego wynagrodzenia za wcześniejszą spłatę uważa się za spełniającą test SPPI.
Bank
przeprowadza
test
SPPI
w
odniesieniu
do
wszystkich
aktywów
finansowych
objętych
obowiązkiem
tej
oceny,
przy
czym
dla
aktywów
powstałych
w
oparciu
o
dokumentację
standardową
przeprowadza
się
go
na
poziomie
grup
produktowych,
a
dla
aktywów
negocjowanych
z klientami
indywidualnie
przeprowadza
się
go
w
oparciu
o poszczególne
umowy.
W
efekcie
przeprowadzonego
testu
SPPI
zidentyfikowano
część
umów
kredytowych,
w przypadku
których
oprocentowanie
oparte
jest
o
formułę
mnożnikową
(dźwignia
finansowa).
Jest
to
część
kredytów
preferencyjnych
udzielanych
ze
wsparciem
Narodowego
Funduszu
Ochrony
Środowiska
i
Gospodarki
Wodnej.
W
związku
z powyższym
zostały
one
zaklasyfikowane
do
kategorii
wyceny
wg
wartości
godziwej
przez
wynik finansowy.
Zasady klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii wyceny w oparciu o model biznesowy i test SPPI
W
poniższej
tabeli
zaprezentowane
są
zasady
klasyfikowania
aktywów
finansowych
do
odpowiednej
kategorii
wyceny na bazie modelu biznesowego i oceny umownych przepływów pieniężnych:
Test SPPI
Przepływy pieniężne są jedynie spłatą
kapitału i odsetek
Test SPPI
Przepływy pieniężne nie stanowią
jedynie spłaty kapitału i odsetek
wycena wg zamortyzowanego kosztu
wycena
wg
wartości
godziwej
przez
wynik
finansowy
wycena
wg
wartości
godziwej
przez
inne
dochody całkowite
wycena
wg
wartości
godziwej
przez
wynik
finansowy
Test
SPPI
nie
jest
przeprowadzany;
obligatoryjna
wycena
wg
wartości
godziwej
przez
wynik
finansowy
Aktywa finansowe wg kategorii wyceny
1.
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Ta
kategoria
wyceny
obejmuje
przede
wszystkim
portfel
należności
od
klientów
indywidualnych
i instytucjonalnych.
W
tej
kategorii
znajdują
się
również
nabyte
wierzytelności
w
ramach
usług
faktoringu,
dłużne
papiery
wartościowe
znajdujące
się
w
portfelu
inwestycyjnym
utrzymywane
dla
uzyskiwania
korzyści
z umownych przepływów pieniężnych, należności od innych banków, w tym transakcje buy-sell back.
2.
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite
Ta
kategoria
wyceny
obejmuje
dłużne
papiery
wartościowe
nabyte
w
celu
zabezpieczenia
bieżących
potrzeb
płynności
finansowej
i
profilu
dochodowości,
utrzymywane
dla
uzyskiwania
korzyści
z umownych
przepływów
pieniężnych i na sprzedaż, a także kapitałowe papiery wartościowe.
3.
Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy.
Ta
kategoria
wyceny
obejmuje
pochodne
instrumenty
finansowe
oraz
dłużne
papiery
wartościowe
nabywane
w celach handlowych (przeznaczone do obrotu).
Odrębną
pozycją
w
tej
kategorii
wyceny
są
prezentowane
w
należnościach
od
klientów
kredyty,
których
formuła
oprocentowania
oparta
jest
o
mnożnik
stawki
bazowej.
Do
tej
pozycji
zaliczone
zostały
kredyty
preferencyjne udzielane ze wsparciem podmiotów sektora publicznego.
4.
Aktywa finansowe wyceniane wg opcji wartość godziwa przez wynik finansowy.
Ta
kategoria
wyceny
obejmuje
dłużne
papiery
wartościowe
korporacyjne
gwarantowane
przez
Skarb
Państwa,
oprocentowane wg stałej stopy, zabezpieczane transakcjami IRS.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
23
Zmiana kategorii wyceny instrumentów finansowych
Zmiana
kategorii
wyceny
aktywów
finansowych
może
nastąpić
wyłącznie
w
razie
zmiany
modelu
biznesowego.
Nie
stanowi
zmiany
modelu
biznesowego
zmiana
zamiarów
biznesowych
związanych
z danymi
aktywami
finansowymi albo zmiana przyporządkowania do poszczególnej linii biznesowej.
Zmiana
kategorii
wyceny
aktywów
finansowych
wskutek
zmiany
modelu
biznesowego
ujmowana
jest
prospektywnie, tj. od daty tej zmiany.
Nie dokonuje się przeklasyfikowania zobowiązań finansowych.
Modyfikacja aktywów finansowych
Modyfikacja
aktywów
finansowych
jest
identyfikowana
przez
Bank
w
przypadku
zmiany
w
umowie,
na
podstawie
której
dane
aktywa
finansowe
powstały,
wpływającej
na
wartość
i
termin
przepływów
pieniężnych.
Zmiany
przepływów
pieniężnych,
wynikające
z
pierwotnej
umowy
z klientem,
nie
są
rozpoznawane
jako
modyfikacje.
Zmiana
warunków
umownych
spłaty
może
być
dokonana
zarówno
z przyczyn
dotyczących
zarządzania
ryzykiem
kredytowym, jak i przyczyn komercyjnych.
Bank dokonuje rozróżnienia modyfikacji aktywów finansowych na modyfikacje istotne i nieistotne.
Modyfikacja
istotna
aktywów
finansowych
ze
względu
na
kryterium
ilościowe
jest
zmianą
warunków
umownych
spłaty danego aktywa finansowego, która skutkuje:
•
podwyższeniem kwoty ekspozycji o 10% na dzień podpisania aneksu z klientem,
•
wydłużeniem okresu kredytowania o:
- 8 lat dla kredytów i pożyczek hipotecznych oraz kredytów inwestycyjnych,
- 3 lata dla pozostałych kredytów i pożyczek.
Kryterium jakościowe
Modyfikacja
istotna
aktywów
finansowych
ze
względu
na
kryterium
jakościowe
jest
zmianą
warunków
umownych
polegającą na:
•
dodaniu cechy naruszającej wynik testu SPPI,
•
zmianie waluty kredytu nie przewidzianej w pierwotnych warunkach umownych,
•
zmianie dłużnika,
•
zmianie formy prawnej lub rodzaju instrumentu finansowego.
Modyfikacja istotna
Modyfikacja
istotna
powoduje
wyłączenie
pierwotnego
aktywa
z
bilansu,
ujęciem
w
rachunku
zysków
i
strat
nierozliczonych
kosztów
i
prowizji
oraz
rozpoznaniem
początkowym
aktywa
finansowego
powstałego
w
efekcie
modyfikacji. Dla aktywa zmodyfikowanego ustala się nową efektywną stopę procentową.
Modyfikacja nieistotna
Modyfikacja
nieistotna
nie
prowadzi
do
wyłączenia
istniejących
aktywów
finansowych
ze
sprawozdania
z
sytuacji
finansowej. Wynik z modyfikacji nieistotnej jest ujmowany w rachunku zysków i strat.
Utrata wartości aktywów finansowych
Podejście
MSSF
9
do
szacowania
strat
z
tytułu
aktywów
finansowych
wycenianych
wg
zamortyzowanego
kosztu
i
wg
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite
bazuje
na
wyznaczaniu
oczekiwanych
strat
kredytowych
(expected credit losses).
Rozpoznawanie
oczekiwanych
strat
kredytowych
zależne
jest
od
zmiany
poziomu
ryzyka
od
momentu
początkowego
ujęcia
aktywa
finansowego.
Bank
rozpoznaje
trzy
podstawowe
koszyki
aktywów
finansowych
w kontekście zmian poziomu ryzyka:
•
koszyk
1
–
w
którym
klasyfikowane
są
ekspozycje,
dla których
od
momentu
początkowego
ujęcia
nie
nastąpił
istotny
wzrost
ryzyka
kredytowego.
Dla takich
ekspozycji
oczekiwane
straty
kredytowe
są
rozpoznawane
w horyzoncie
najbliższych
12
miesięcy
lub
dacie
zapadalności
ekspozycji,
jeżeli
okres
ten
jest
krótszy
niż
12 miesięcy.
•
koszyk
2
–
w
którym
są
klasyfikowane
ekspozycje,
dla
których
od
momentu
początkowego
ujęcia
nastąpił
istotny
wzrost
ryzyka
kredytowego,
ale jeszcze
nie
uprawdopodobniło
się
zdarzenie
niewykonania
zobowiązania.
Dla
takich
ekspozycji
oczekiwane
straty
kredytowe
są
rozpoznawane
w
horyzoncie
pozostałego
czasu życia ekspozycji.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
24
•
koszyk
3
–
w
którym
są
klasyfikowani
klienci,
dla
których
zidentyfikowano
zdarzenie
niewykonania
zobowiązania
(zaistniała
przesłanka
utraty
wartości).
Dla
takich
klientów
oczekiwane
straty
kredytowe
są
rozpoznawane
w
horyzoncie pozostałego czasu życia ich ekspozycji.
Ponadto
Bank
identyfikuje
aktywa
POCI
(ang.
Purchased
or
Originated
Credit
Impaired),
tj.
aktywa
finansowe
dotknięte
utratą
wartości
ze
względu
na
ryzyko
kredytowe
na
dzień
początkowego
ujęcia.
Dla
ekspozycji
klasyfikowanych jako POCI oczekiwane straty kredytowe są rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia.
Bank
stosuje
definicję
niewykonania
zobowiązania
na
poziomie
klienta.
Definicja
niewykonania
zobowiązania
jest
zgodna
z
wymogami
CRR,
MSSF
9
i
Rekomendacji
R,
oraz
stosowana
jest
w
sposób
spójny
na
potrzeby
szacowania
oczekiwanych strat kredytowych i kalkulacji wymogów kapitałowych.
Bank
na
potrzeby
szacowania
odpisów
z
tytułu
utraty
wartości
wykorzystuje
własne
oszacowania
parametrów
ryzyka,
bazujące
na
modelach
wewnętrznych
zgodnych
z
MSSF
9.
Oczekiwane
straty
kredytowe
stanowią
iloczyn
indywidualnych
dla
każdej
ekspozycji
oszacowanych
wartości
parametrów
PD,
LGD
i
EAD,
a
finalna
wartość
oczekiwanych
strat
kredytowych
jest
sumą
oczekiwanych
strat
kredytowych
w
poszczególnych
okresach
w zależności
od
koszyka
(w
horyzoncie
12 miesięcy
lub
pozostałego
czasu
życia
ekspozycji),
zdyskontowanych
efektywną
stopą
procentową.
Oszacowane
parametry
zgodnie
z założeniami
MSSF
9
podlegają
korekcie
z
tytułu
scenariuszy makroekonomicznych.
Wycena
odpisów
na
oczekiwane
straty
kredytowe,
rezerw
na
gwarancje
finansowe
i
udzielone
zobowiązania
utworzonych
w
złotych
oraz
w walutach
obcych
(włączając
różnice
kursowe)
jest
odnoszona
odpowiednio
w
koszty
lub przychody Banku z tytułu odpisów i rezerw.
Kompensowanie instrumentów finansowych
Składniki
aktywów
finansowych
i
zobowiązań
finansowych
kompensuje
się
i
wykazuje
w
bilansie
w kwocie
netto
wyłącznie
wtedy,
gdy
Bank
posiada
ważny
tytuł
prawny
do
dokonania
kompensaty
ujętych
kwot
oraz
zamierza
rozliczyć się w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować dany składnik aktywów i uregulować zobowiązanie.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane
wg
zamortyzowanego
kosztu
obejmują
umowy,
na
podstawie
których
Bank
jest
zobowiązany
do
wydania
w
określonym
terminie
środków
pieniężnych
lub
innych
składników
aktywów
finansowych.
Ta
grupa
zobowiązań
finansowych
obejmuje
przede
wszystkim
depozyty
otrzymane
od
klientów,
otrzymane kredyty i pożyczki, emisje własne papierów wartościowych.
Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej
Zobowiązania
wyceniane
wg
wartości
godziwej
przez
wynik
finansowy
obejmują
pochodne
instrumenty
finansowe.
Gwarancje finansowe
Gwarancja
finansowa
jest
umową
zobowiązującą
Bank
do
dokonania
określonych
płatności,
aby
zrekompensować
beneficjentowi
gwarancji
stratę,
którą
on
poniósł
w
wyniku
zaniechania
płatności
przez
dłużnika
w
terminie
określonym w warunkach instrumentu dłużnego.
Gwarancje
finansowe
wyceniane
są
w
kwocie
wyższej
z
odpisu
na
oczekiwane
straty
kredytowe
i
kwoty
otrzymanego wynagrodzenia z uwzględnieniem rozpoznanej amortyzacji.
Zobowiązanie do wypłaty kredytu
Bank
wyłącza
ze
swojego
bilansu
zobowiązanie
finansowe
wtedy,
gdy
zobowiązanie
wygasło,
tj.,
kiedy
obowiązek
określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Inwestycje kapitałowe
Inwestycje
kapitałowe
klasyfikowane
są
do
kategorii
wyceny
wg
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite.
Klasyfikacja
inwestycji
kapitałowych
do
tej
kategorii
wyceny
jest
nieodwołalna.
Zyski
lub
straty
wynikające
z
różnicy
ceny
sprzedaży
i
ceny
nabycia
lub
ze
zmiany
wartości
godziwej
tych
inwestycji
nie
podlegają
ujęciu
w
rachunku
zysków
i
strat
również
w
przypadku
sprzedaży.
W rachunku
zysków
i
strat
ujmuje
się
tylko
przychody
z
tytułu
otrzymanych dywidend.
Inwestycje
kapitałowe
zostały
zaklasyfikowane
do
kategorii
wyceny
wg
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite
ze
względu
na
ich
inwestycyjny
charakter
po
dokonaniu
analizy
posiadanych
inwestycji
z
punktu
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
25
widzenia
wywierania
przez
Bank
znaczącego
wpływu
na
działalność
jednostek
oraz
sposób
osiągania
korzyści
ekonomicznych poprzez otrzymywane dywidendy.
Instrumenty
kapitałowe
zaklasyfikowane
do
kategorii
wyceny
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite
wyceniane
są
z
wykorzystaniem
metody
wyceny
aktywów
kapitałowych
(capital
asset
pricing
model).
W
modelu
wykorzystane
są
prognozy
finansowe
poszczególnych
spółek
oraz
rynkowe
parametry
takie
jak:
koszt
kapitału
i współczynnik
beta
wyliczone
na
bazie
danych
ze
spółek
porównywalnych
oraz
dyskonto
i premia
z
tytułu
płynności i zachowania kontroli.
Umowy sprzedaży i odkupu
Papiery
wartościowe
sprzedawane
przy
jednoczesnym
zawarciu
powiązanej
umowy
odkupu
(transakcje
repo,
sell-
buy-back)
są
prezentowane
w
sprawozdaniu
finansowym
jako
papiery
wartościowe,
jeśli
jednostka
zachowuje
zasadniczo
całe
ryzyko
i
wszystkie
korzyści
związane
z posiadaniem
danych
papierów
wartościowych.
Zobowiązanie
wobec
kontrahenta
ujmuje
się
w zobowiązaniach
wobec
innych
banków
lub
zobowiązaniach
wobec
klientów, w zależności od jego charakteru.
Zakupione
papiery
wartościowe
z
przyrzeczeniem
odsprzedaży
(transakcje
reverse
repo,
buy-sell-back)
ujmuje
się
jako
należności
od
innych
banków
lub
klientów,
w
zależności
od
ich
charakteru.
Różnicę
pomiędzy
ceną
sprzedaży,
a odkupu traktuje się jako odsetki i rozlicza metodą liniową przez okres obowiązywania umowy.
Papiery wartościowe pożyczane kontrahentom nie są wyłączane z bilansu Banku.
Pożyczonych
przez
Bank
papierów
wartościowych
nie
ujmuje
się
w
sprawozdaniu
finansowym,
chyba
że
zostały
sprzedane
osobom
trzecim.
W
takim
wypadku
transakcje
kupna
i
sprzedaży
ujmuje
się
w sprawozdaniu
finansowym, zaś odnośne zyski i straty uwzględnia się w wyniku na działalności handlowej.
Obowiązek
zwrotu
pożyczonych
papierów
ujmuje
się
według
wartości
godziwej
jako
zobowiązania
wobec
klientów. Ryzyko i korzyści dotyczące papierów pozostają po stronie kontrahenta transakcji.
Należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz aktywa z tytułu umów
Należności
z
tytułu
dostaw
i
aktywów
z
tytułu
umów
wyceniane
są
w
kwocie
wymaganej
zapłaty
z
uwzględnieniem
wyceny oczekiwanych strat kredytowych w horyzoncie całego okresu życia tych aktywów.
Zobowiązania z tytułu dostaw wyceniane są w kwocie wymaganej zapłaty.
Kapitał
własny
stanowią
kapitały
i
fundusze
tworzone
zgodnie
z
obowiązującym
prawem,
właściwymi
ustawami
oraz ze statutem Banku.
Kapitał podstawowy
Na
kapitał
podstawowy
składa
się
zarejestrowany
kapitał
zakładowy
i
kapitał
zapasowy
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości nominalnej.
Kapitał
zakładowy
wykazywany
jest
według
wartości
nominalnej,
zgodnie
ze
statutem
oraz
wpisem
do
Krajowego
Rejestru Sądowego.
Kapitał
zapasowy
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
tworzony
jest
z
nadwyżki
osiągniętej
przy
emisji
akcji powyżej wartości nominalnej, pozostałej po pokryciu kosztów emisji.
Akcje własne
W
przypadku
wykupu
akcji
własnych,
kwota
zapłaty
za
akcje
własne
obciąża
kapitał
własny
i
jest
wykazywana
w bilansie w odrębnej pozycji „Akcje własne”.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
26
Kapitał z aktualizacji wyceny
Kapitał
z
aktualizacji
wyceny
obejmuje
zmianę
wartości
aktywów
finansowych
klasyfikowanych
do
kategorii
wyceny
wg
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite,
wynikającą
z
ich
wyceny
oraz
podatek
odroczony
od
pozycji
ujętych
w
kapitale
z
aktualizacji
wyceny,
zyski
lub
straty
związane
z instrumentem
zabezpieczającym
(rachunkowość
zabezpieczeń
przepływów
pieniężnych)
z
tytułu
efektywnej
części
zabezpieczenia
oraz
zyski
i
straty
związane
z
instrumentem
zabezpieczanym
wycenianym
wg
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite
(rachunkowość
zabezpieczeń
wartości
godziwej),
wynikające
z
innych
czynników
niż
zabezpieczane,
a
także
zyski
i straty aktuarialne w programie określonych świadczeń.
Zyski zatrzymane
Zyski
zatrzymane
obejmują
niepodzielony
wynik
finansowy
oraz
pozostałe
kapitały,
tj.
pozostały
kapitał
zapasowy,
pozostałe kapitały rezerwowe oraz fundusz ogólnego ryzyka.
Pozostałe
kapitały
tworzone
są
z
odpisów
z
zysku
i
są
przeznaczone
na
cele
określone
w
statucie
lub
przepisach
prawa.
6.8.
Standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów, które zostały po raz pierwszy
zastosowane w 2024 roku
Następujące
zmiany
do
istniejących
standardów
wydane
przez
Radę
Międzynarodowych
Standardów
Rachunkowości
(RMSR)
oraz
zatwierdzone
do
stosowania
w
Unii
Europejskiej
(UE)
zostały
po
raz
pierwszy
zastosowane w sprawozdaniu finansowym za 2024 rok:
Data wejścia
w życie w UE /
zatwierdzenia przez
UE
Zmiany do MSSF 16
„Leasing”
Zobowiązanie
z
tytułu
leasingu
w
ramach
sprzedaży
i leasingu zwrotnego.
01 stycznia 2024 roku
/ 20 listopada 2023 roku
Zmiana
nie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Zmiany do MSR 1
„Prezentacja
sprawozdań
finansowych”
Zmiany
dotyczą
klasyfikacji
zobowiązań
w sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
do
krótkoterminowych
lub
długoterminowych.
Doprecyzowują
one,
że
klasyfikacja
zobowiązań
jako
krótkoterminowe
lub
długoterminowe
powinna
uwzględniać
na
datę
klasyfikacji
istnienie
prolongaty
zobowiązania
bez
względu
na
intencję
podmiotu
do
skorzystania
z
niej
na
okres
dłuższy
niż
12
miesięcy
oraz
powinna
uwzględniać
spełnienie
na
dzień
przeprowadzenia
oceny
warunków
takiej
prolongaty,
jeżeli jest ona warunkowa.
01 stycznia 2024 roku
/ 19 grudnia 2023 roku
Zmiana nie
miała istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Zmiany do MSR 1
„Prezentacja
sprawozdań
finansowych”
Zmiana
prezentacji
zobowiązania
długoterminowego
z kowenantami.
01 stycznia 2024 roku
/ 19 grudnia 2023 roku
Zmiana nie
miała istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Zmiany do MSR 7
„Sprawozdanie z
przepływów
pieniężnych” oraz do
MSSF 7 „Instrumenty
finansowe: ujawnianie
informacji”: Umowy
finansowania
dostawców
Dodatkowe
ujawnienia
dotyczące
umów
finansowania
dostawców.
01 stycznia 2024 roku
/ 15 maja 2024 roku
Zmiana nie
miała istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
27
6.9.
Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane, a także
zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a nie weszły jeszcze w życie i nie zostały
jeszcze zastosowane przez Bank
Standardy
i
interpretacje
oraz
zmiany
do
standardów
i
interpretacji,
które
zostały
wydane
przez
RMSR,
zostały
zatwierdzone
do
stosowania
w
UE,
ale
nie
weszły
w
życie
i
nie
zostały
przyjęte
przez
do
wcześniejszego
zastosowania:
Data wejścia
w życie w UE /
zatwierdzenia przez
UE
Zmiany do MSR 21
„Skutki zmian kursów
wymiany walut obcych”:
Brak wymienialności
walut
Identyfikacja,
kiedy
waluta
jest
wymienialna,
a
kiedy
nie
oraz
wymagane
ujawnienia
w
przypadku
braku
wymienialności waluty.
01 stycznia 2025 roku
/ 12 listopada 2024 roku
Zmiana
nie będzie
miała istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
6.10.
Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do nich, które zostały opublikowane i nie są
zatwierdzone przez UE
MSSF
w
kształcie
zatwierdzonym
przez
UE
nie
różnią
się
obecnie
w
znaczący
sposób
od
regulacji
wydanych
przez
RMSR,
z
wyjątkiem
poniższych
nowych
standardów
oraz
zmian
do
standardów,
które
nie
zostały
jeszcze
zatwierdzone do stosowania w UE a nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie:
Data wejścia
w życie w UE /
zatwierdzenia przez
UE
Poprawki do klasyfikacji
i wyceny instrumentów
finansowych (zmiany do
MSSF 9 i MSSF 7)
Zmiany doprecyzowują moment wyłączania z bilansu
zobowiązania finansowego (w „dniu rozliczenia”),
wprowadzają wybór zasad rachunkowości w
odniesieniu do zobowiązań finansowych rozliczanych
za pomocą systemu płatności elektronicznych,
wprowadzają klasyfikację aktywów finansowych z
cechami powiązanymi z ESG, wprowadzają wyjaśnienia
dotyczące pożyczek bez regresu i instrumentów
powiązanych umową, wprowadzają dodatkowe
ujawnienia dla instrumentów finansowych
o charakterze warunkowym oraz instrumentów
kapitałowych klasyfikowanych w wartości godziwej
poprzez pozostałe całkowite dochody.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie
miała istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
MSSF 18 „Prezentacja
i ujawnianie
w sprawozdaniach
finansowych”
Wprowadzenie
nowych
wymogów
dotyczących
zasad
prezentacji
w
rachunku
zysków
i
strat,
w
tym
w odniesieniu
do
prezentacji
określonych
sum
i
sum
częściowych,
ujawniania
mierników
określonych
przez
kierownictwo,
nowych
wymogów
dotyczących
agregacji i dezagregacji informacji finansowych.
01 stycznia 2027 roku/
Brak danych
Wpływ na
sprawozdanie
finansowe
w trakcie
analizy przez
Bank
MSSF 19 „Spółki zależne
bez publicznej
odpowiedzialności:
ujawnianie informacji”
Uproszczenia
dotyczące
ujawnień
stosowanych
przez
jednostki
zależne
kwalifikujące
się
jako
jednostki
bez
odpowiedzialności
publicznej,
gdy
jednostka
posiada
ostateczną
lub
pośrednią
jednostkę
dominującą,
która
sporządza
skonsolidowane
sprawozdanie
finansowe
zgodnie z MSSF.
01 stycznia 2027 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie
miała istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
28
Zmiany do MSSF 1
„Zastosowanie
Międzynarodowych
Standardów
Sprawozdawczości
Finansowej po raz
pierwszy”:
rachunkowość
zabezpieczeń
prowadzona przez
jednostkę stosującą
MSSF po raz pierwszy
Zmiana
ma
na
celu
usunięcie
niespójności
pomiędzy
brzmieniem
paragrafu
B6
MSSF
1
a
wymogami
dotyczącymi
rachunkowości
zabezpieczeń
zawartymi
w MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Zmiany do MSSF 7
„Instrumenty finansowe;
ujawnianie informacji”:
zysk lub strata w
związku z
zaprzestaniem
ujmowania
Zmiana
ma
na
celu
usunięcie
niespójności
dotyczącej
paragrafu
B38
MSSF
7,
wynikającej
z
nieaktualnego
odniesienia
do
akapitu,
który
został
usunięty
ze
standardu
po
wydaniu
MSSF
13
„Wycena
w
wartości
godziwej”.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Zmiany do MSSF 7
„Instrumenty finansowe;
ujawnianie informacji”:
ujawnienie odroczonej
różnicy pomiędzy
wartością godziwą
a ceną transakcyjną
(tylko wskazówki
dotyczące wdrożenia)
Zmiana
dotyczy
niespójności
pomiędzy
paragrafem
28
MSSF
7
i
towarzyszącymi
mu
wytycznymi
wdrożeniowymi,
która
powstała
w
wyniku
wprowadzenia
zmiany
wynikającej
z
wydania
MSSF
13
do
paragrafu
28,
ale
nie
do
odpowiedniego
akapitu
w wytycznych wdrożeniowych.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Zmiany do MSSF 7
„Instrumenty finansowe;
ujawnianie informacji”:
ujawnienie odroczonej
różnicy pomiędzy
wartością godziwą
a ceną transakcyjną
(tylko wskazówki
dotyczące wdrożenia)
Zmiana
ma
na
celu
usunięcie
niespójności
poprzez
wyjaśnienie
w
paragrafie
IG1,
że
wytyczne
niekoniecznie
ilustrują
wszystkie
wymogi
zawarte
w
odnośnych
paragrafach
MSSF
7
oraz
poprzez
uproszczenie
niektórych wyjaśnień.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Zmiany do MSSF 9
„Instrumenty
finansowe”:
zaprzestanie ujmowania
przez leasingobiorcę
zobowiązań z tytułu
leasingu
Zmiana
dotyczy
potencjalnego
braku
jasności
w stosowaniu
wymogów
MSSF
9
dotyczących
ujmowania
wygaśnięcia
zobowiązania
leasingobiorcy
z tytułu
leasingu,
które
powstaje
w
związku
z
tym,
że
paragraf
2.1(b)(ii)
MSSF
9
zawiera
odniesienie
do
paragrafu 3.3. 1, ale nie także do paragrafu 3.3.3 MSSF 9.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Zmiany do MSSF 9
„Instrumenty
finansowe”: cena
transakcyjna
Zmiana
ma
na
celu
usunięcie
niespójności
wynikającej
z odniesienia
się
w
Załączniku
A
do
MSSF
9
do
definicji
„ceny
transakcyjnej”
zawartej
w
MSSF
15
„Przychody
z umów
z
klientami”,
podczas
gdy
w
poszczególnych
paragrafach
MSSF
9
użyte
jest
pojęcie
„ceny
transakcyjnej”
w
znaczeniu,
które
nie
jest
spójne
z definicją tego terminu zawartą w MSSF 15.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
29
Zmiany do MSSF 10
„Skonsolidowane
sprawozdania
finansowe”
Ustalenie
„agenta
faktycznego”.
Zmiana
ma
na
celu
usunięcie
niespójności
pomiędzy
paragrafami
B73
i
B74
MSSF
10
w
związku
z
ustalaniem
przez
inwestora,
czy
w jego
imieniu
działa
inna
strona,
poprzez
ujednolicenie
języka w obu paragrafach.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Zmiany do MSR 7
„Sprawozdanie
z przepływów
pieniężnych”: metoda
kosztowa
Zmiana
ma
na
celu
usunięcie
niespójności
w stosowaniu
paragrafu
37
MSR
7,
która
wynika
ze
stosowania
terminu
„metoda
kosztowa”,
który
nie
jest
już zdefiniowany w Standardach Rachunkowości MSSF.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
Umowy odnoszące się
do energii elektrycznej
zależnej od sił natury
(Zmiany do MSSF 9
i MSSF 7)
Zmiany
te
mają
zastosowanie
wyłącznie
do
umów,
które
narażają
jednostkę
na
zmienność
bazowej
ilości
energii
elektrycznej,
ponieważ
źródło
jej
powstania
zależy
od
niekontrolowanych
warunków
naturalnych
(takich
jak
pogoda).
Zmiany
mają
na
celu
zapewnienie
rzetelnej
prezentacji
takich
umów
w
sprawozdaniach
finansowych poprzez:
-
zmianę
wymogów
odnoszących
się
do
wykorzystania
energii elektrycznej „na użytek własny”,
-
zmianę
wymogów
w
zakresie
rachunkowości
zabezpieczeń
zawartych
w
MSSF
9,
aby
umożliwić
wykorzystanie
kontraktów
na
energię
elektryczną
z zależnych
od
środowiska
odnawialnych
źródeł
energii
jako
instrumentu
zabezpieczającego,
jeśli
zostaną
spełnione określone warunki,
-
wprowadzenie
dodatkowych
wymogów
dotyczących
ujawniania
informacji
w
MSSF
7,
aby
tym
samym
umożliwić
inwestorom
zrozumienie
wpływu
tych
umów
na wyniki finansowe i przyszłe przepływy pieniężne.
01 stycznia 2026 roku/
Brak danych
Zmiana
nie będzie miała
istotnego
wpływu na
sprawozdanie
finansowe
7.
Korekty błędów dotyczących poprzednich okresów
W
okresie
dwunastu
miesięcy
zakończonym
dnia
31
grudnia
2024
roku
nie
wystąpiły
korekty
błędów
poprzednich
okresów.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
30
8.
Ważniejsze oszacowania i oceny
Sporządzenie
sprawozdania
finansowego
Banku
wymaga
osądów,
szacunków
oraz
założeń,
które
mają
wpływ
na
prezentowane
przychody,
koszty,
aktywa
oraz
zobowiązania
i
powiązane
z
nimi
noty,
a także
ujawnienia
dotyczące
zobowiązań
warunkowych.
Niepewność
co
do
tych
założeń
i szacunków
może
spowodować
korekty
wartości
bilansowych
aktywów
i
zobowiązań
w
przyszłości.
Wymaga
również
stosowania
własnego
osądu
przy
stosowaniu
przyjętych zasad rachunkowości.
Bank
przyjął
założenia
i
szacunki
na
temat
przyszłości
na
podstawie
danych
historycznych
oraz
wiedzy
posiadanej
podczas
sporządzania
sprawozdania
finansowego.
Szacunki
i
założenia
podlegają
bieżącym
przeglądom.
Założenia
i
szacunki
mogą
ulec
zmianie
na
skutek
wydarzeń
w
przyszłości
wynikających
ze
zmian
rynkowych
lub
innych
wydarzeń
nie
będących
pod
kontrolą
Banku.
Zmiany
założeń
i
szacunków
są
rozpoznawane
w
okresie,
w którym
dokonano
zmiany
lub
w
okresie,
w
którym
dokonano
zmiany
i
okresach
przyszłych,
jeśli
zmiana
szacunku
i założeń dotyczy okresu bieżącego i okresów przyszłych.
Szczegółowe
informacje
dotyczące
ważniejszych
oszacowań
i
ocen
są
zawarte
w
odpowiednich
notach
objaśniających
odnośnie:
•
ryzyka
prawnego
kredytów
hipotecznych
w
walutach
obcych
w
Nocie
18
Wynik
ryzyka
prawnego
kredytów
hipotecznych w walutach obcych,
•
oczekiwanych strat kredytowych w Nocie 19 Wynik odpisów z tytułu utraty wartości,
•
wartości
godziwej
instrumentów
finansowych
klasyfikowanych
do
poziomu
3
w
Nocie
51
Podział
instrumentów
finansowych
wycenianych
wg wartości
godziwej
w zależności
od
sposobu
pomiaru
wartości
godziwej.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
31
9.
Zarządzanie ryzykiem
Definicja ryzyka kredytowego
Ryzyko
kredytowe
rozumiane
jest
jako
ryzyko
potencjalnej
straty
z
tytułu
niewykonania
zobowiązania
w określonym w umowie terminie przez klienta lub kontrahenta.
Metody zarządzania ryzykiem
Bank
realizował
politykę
zarządzania
ryzykiem
kredytowym
w
ujęciu
indywidualnym
(transakcja
kredytowa)
i
portfelowym uwzględniając poziom apetytu na ryzyko.
Apetyt
na
ryzyko
określany
był
w
ramach
granic
wyznaczonych
przez
praktykę
ostrożnego
i
stabilnego
zarządzania
ryzykiem i przyjmowany był na poziomie umiarkowanym.
Proces zarządzania ryzykiem kredytowym w Banku obejmował w szczególności:
1.
postępowanie
przy
ocenie
ryzyka
pojedynczej
transakcji,
ustanawianiu
zabezpieczeń
oraz
podejmowaniu
decyzji kredytowych
,
2.
monitorowanie poziomu ryzyka, limitowanie oraz przeprowadzanie testów warunków skrajnych
,
3.
modele ratingowe i scoringowe wykorzystywane w ocenie ryzyka klientów indywidualnych
i instytucjonalnych
,
4.
zasady odpowiedzialności w procesie oceny ryzyka kredytowego
,
5.
portfelowy pomiar ryzyka kredytowego
,
6.
zasady zarządzania ekspozycjami detalicznymi i zabezpieczonymi hipotecznie
,
7.
zasady identyfikacji ekspozycji z utratą wartości oraz wyznaczania odpisów aktualizujących
,
8.
zasady raportowania dla kadry kierowniczej Banku
,
9.
systemy informatyczne, wspierające realizację wyżej wymienionych zadań
.
Zarządzanie ryzykiem pojedynczych transakcji realizowane było z uwzględnieniem następujących
zasad:
1.
każda
transakcja
kredytowa
wymagała
wszechstronnej
oceny
ryzyka
kredytowego,
której
wyrazem
był
rating
wewnętrzny lub ocena scoringowa
,
2.
podstawą pozytywnej decyzji kredytowej było posiadanie przez klienta zdolności kredytowej
,
3.
pomiar
ryzyka
kredytowego
potencjalnych
oraz
zawartych
transakcji
kredytowych
dokonywany
był
na
etapie
ich udzielania oraz monitorowania
,
4.
proces kredytowy zapewniał niezależność oceny poziomu ryzyka kredytowego od czynności sprzedażowych
,
5.
decyzje kredytowe podejmowane były przez organy do tego uprawnione
,
6.
oferowane
klientowi
warunki
transakcji
kredytowej
zależały
od
poziomu
ryzyka
kredytowego
związanego
z klientem i/lub transakcją
.
Finansowanie pojedynczej transakcji uzależnione było od:
1.
posiadania
przez
kredytobiorcę
zdolności
kredytowej
do
spłaty
wnioskowanego
zadłużenia
w
terminach
uzgodnionych z Bankiem,
2.
przedstawienia
zabezpieczenia
spłaty
w
formie
i
o
wartości
akceptowanej
przez
Bank,
o
ile
przepisy
wewnętrzne tego wymagały,
3.
spełnienia
innych
kryteriów
warunkujących
podjęcie
finansowania,
w
szczególności,
wyniki
dotychczasowej
współpracy klienta z Bankiem oraz ocena historii kredytowej klienta w sektorze bankowym
.
Bank ograniczył finansowanie wobec podmiotów, których działalność nie wspiera zrównoważonego biznesu
przynoszącego korzyści środowisku, lokalnej społeczności, konsumentom oraz pracownikom poprzez
wprowadzenie katalogu transakcji niezawieranych przez BOŚ zgodnie z założeniami ESG
.
Zarządzanie
ryzykiem
kredytowym
w
ujęciu
portfelowym
realizowane
było
z
wykorzystaniem
różnych
metod
pomiaru i oceny ryzyka kredytowego, w tym
:
1.
apetytu na ryzyko kredytowe oraz limitów portfelowych dotyczących parametrów ryzyka kredytowego
,
2.
kosztu ryzyka kredytowego, oczekiwanej straty kredytowej, prawdopodobieństwa niewypłacalności
,
3.
analizy populacji kredytów udzielanych w danym okresie czasu (analiza „vintage”),
4.
monitorowania limitów opartych na parametrach innych niż ryzyko kredytowe, mających wpływ na poziom
ryzyka kredytowego portfela
.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
32
W
Banku
funkcjonował
Komitet
Zarządzania
Ryzykiem
Kredytowym,
kształtujący
zasady
zarządzania
ryzykiem
kredytowym
i
monitorowania
tego
ryzyka,
w
ramach
określonych
przez
właściwą
strategię,
politykę
lub
zasady
przyjęte przez Zarząd Banku lub Radę Nadzorczą
.
Komitet działał w następujących podstawowych obszarach:
1.
zarządzanie ryzykiem kredytowym i procesem kredytowym,
2.
wycena aktywów,
3.
modele i metodyki oceny ryzyka kredytowego.
Dodatkowo,
wsparcie
Rady
Nadzorczej
w
nadzorze
nad
obszarem
ryzyka
zapewniał
Komitet
ds.
Ryzyka.
W
skład
Komitetu
wchodzili
członkowie
Rady
Nadzorczej.
Do
zadań
Komitetu
w
szczególności
należało:
opiniowanie
całościowej
bieżącej
i
przyszłej
gotowości
Banku
do
podejmowania
ryzyka,
opiniowanie
strategii
zarządzania
ryzykiem
w
działalności
Banku,
wspieranie
Rady
Nadzorczej
we
wdrażaniu
tej
strategii,
a
także
weryfikowanie
ceny
aktywów i pasywów oferowanych klientom pod kątem modelu biznesowego Banku i strategii ryzyka
.
Procesy ustalone w celu zarządzania ryzykiem
W
roku
2024
Bank
kontynuował
działania
nakierowane
na
poprawę
efektywności
procesów
oceny
ryzyka,
w
tym
na
optymalizację
procesu
monitorowania
oraz
procesu
podejmowania
decyzji
kredytowych
i
obsługi
wniosków
kredytowych, a także na rzecz ograniczenia poziomu koncentracji portfela kredytowego.
W
zakresie
ryzyka
koncentracji
kredytowej
Bank
kontynuował
działania
mające
na
celu
zmniejszenie
zaangażowania
w
duże
ekspozycje
kredytowe
oraz
podmioty
i
grupy
klientów
powiązanych
w
celu
obniżenia
koncentracji w portfelu.
Regulacje i procesy kredytowe zostały dostosowane do wymogów Rekomendacji S i J KNF.
Bank
wprowadził
uproszczoną
ścieżkę
kredytową
dla
wystandaryzowanych
małych
ekspozycji
wspierającą
dywersyfikację
portfela
kredytowego.
Bank
dokonywał
oceny
ryzyka
przed
podjęciem
decyzji
o
zaangażowaniu
oraz przez cały okres funkcjonowania transakcji kredytowej, w ramach procesu monitorowania.
Częstotliwość
i
zakres
monitorowania
były
zależne
od
poziomu
identyfikowanego
ryzyka
oraz
poziomu
zaangażowania
klientów
wraz
z
podmiotami
powiązanymi
w
BOŚ
S.A
Monitoring
prowadzony
był
przez
odrębną
komórkę
organizacyjną,
wydzieloną
w
ramach
struktur
odpowiedzialnych
za
ocenę
i
zarządzanie
ryzykiem
kredytowym, zajmującą się monitoringiem portfela kredytowego i wyceną ekspozycji indywidualnie istotnych.
Ryzyko
braku
terminowej
obsługi
lub
spłaty
zadłużenia
oraz
ryzyko
utraty
lub
spadku
wartości
przyjętego
zabezpieczenia
mitygowane
było
z
wykorzystaniem
systemu
wczesnego
ostrzegania
zarządzanego
przez
komórkę odpowiedzialną za monitoring.
W
przypadku
zidentyfikowania
sytuacji
mogących
zagrozić
terminowej
spłacie
Bank
podejmował
działania
upominawcze i restrukturyzacyjne wykorzystując w tym celu właściwe narzędzie informatyczne.
W
Banku
funkcjonowała
Polityka
zarządzania
ekspozycjami
nieobsługiwanymi,
wskazująca
kierunki
działania
w celu
uzyskania
określonej
w
czasie,
redukcji
ekspozycji
nieobsługiwanych
oraz
plan
operacyjny
wspierający
realizację tego działania.
W
procesie
oceny
i
monitorowania
ryzyka
Bank
wykorzystywał
informacje
pochodzące
z
wewnętrznych
baz
danych
oraz
ze
źródeł
zewnętrznych,
w
tym
z
Biura
Informacji
Kredytowej
S.A.
i
Krajowego
Rejestru
Długów
lub
Centralnej Bazy Danych – Bankowy Rejestr.
Bank
oceniał
ryzyko
kredytowe
z
wykorzystaniem
modeli
ratingowych
i
scoringowych.
Modele
były
budowane,
rozwijane,
monitorowane
i
nadzorowane
w
Obszarze
Ryzyka
z
uwzględnieniem
wewnętrznych
i
zewnętrznych
wymogów
w
tym
zakresie.
Modele
istotne
podlegały
okresowej,
nie
rzadziej
niż
raz
do
roku,
walidacji
dokonywanej
przez niezależną komórkę walidacyjną.
W
Banku
funkcjonował
wielostopniowy
system
podejmowania
decyzji
kredytowych,
działający
według
zasady
-
im
wyższy
poziom
ryzyka
transakcji
(wynikający
m.in.
z
jej
złożoności),
kwoty
zaangażowania
lub
sytuacji
ekonomiczno-finansowej
klienta,
tym
wyższy
szczebel
decyzyjny
uprawniony
do
podjęcia
decyzji.
Szczeblami
decyzyjnymi
o najwyższych
poziomach
uprawnień
był
Komitet
Kredytowy
Centrali
i
Zarząd
Banku.
Decyzje
kredytowe
podejmowane
były
po
wcześniejszej
weryfikacji
ryzyka
dokonanej
przez
osobę
wyspecjalizowaną
w jego
ocenie
i mitygacji,
tj.
eksperta
ds.
ryzyka
umiejscowionego
w
wyodrębnionej
komórce
organizacyjnej
Centrali Banku, niezależnej od obszaru biznesowego Banku.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
33
Podejmując
decyzje
kredytowe
w
sprawie
transakcji
zawieranych
z
członkami
organów
Banku
lub
osobami
zajmującymi
stanowiska
kierownicze
w
Banku
albo
podmiotami
powiązanymi
z
nimi
kapitałowo
lub
organizacyjnie, Bank uwzględniał wymogi ustawy Prawo bankowe.
W
okresie
objętym
niniejszym
sprawozdaniem
finansowym
Bank
preferował
udzielanie
kredytów
i
pożyczek
zabezpieczonych,
przy
czym
w
przypadku
kredytów
i
pożyczek
dla
klientów
segmentu
detalicznego
ustalono
maksymalny
poziom
kredytów
i
pożyczek
niezabezpieczonych.
Poziom
ten
został
ustalony
z
uwzględnieniem
specyfiki produktowej, wpływu tych transakcji na wyniki Banku i wysokość potencjalnej straty.
Poziom
zabezpieczenia
był
uzależniony
od
poziomu
ryzyka
generowanego
przez
transakcję,
w
szczególności
od
rodzaju transakcji i długości jej trwania.
Ustalając wartość zabezpieczenia Bank kierował się zasadą ostrożnej wyceny.
Przy wyborze formy zabezpieczenia Bank uwzględniał:
1.
należytą ochronę interesów Banku,
2.
wysokość kosztów związanych z ustanowieniem danego zabezpieczenia,
3.
możliwość szybkiego upłynnienia danego zabezpieczenia.
Bank
oceniając
i
monitorując
wartość
zabezpieczenia
korzystał
z
zewnętrznych
baz
danych,
w
tym
dla
potrzeb
weryfikacji
lub
aktualizacji
wartości
nieruchomości
-
z
bazy
AMRON
oraz
bazy
Cenatorium
sp.
z
o.o.
oraz
bazy
Evaluer sp. z o.o.
Techniki służące do pomiaru ryzyka
Klient
i
transakcja
podlegały
wszechstronnej
ocenie
ryzyka
kredytowego
uwzględniającej
wymagania
nadzorcze
w
tym
zakresie.
Bank różnicował modele oceny ryzyka w zależności od rodzaju klienta i transakcji kredytowej.
Model
oceny
ryzyka
kredytowego
dla
osób
fizycznych
ubiegających
się
o
finansowanie
na
cele
niezwiązane
z działalnością
gospodarczą
obejmował
analizę
ilościową
–
polegającą
na
ustaleniu
wysokości
i
stabilności
źródeł
spłaty
zobowiązania
kredytowego
-
oraz
analizę
jakościową,
polegającą
na
ocenie
cech
klienta,
które
miały
istotny
wpływ
na
skłonność
do
spłaty
zaciągniętego
zobowiązania
kredytowego
w
terminach
określonych
w
umowie,
w tym ocenę scoringową i ocenę zachowania klienta w oparciu o informacje z Biura Informacji Kredytowej S.A.
Model
oceny
ryzyka
klientów
ubiegających
się
o
finansowanie
na
cele
związane
z
prowadzeniem
działalności
gospodarczej lub statutowej (spółki komunalne) uwzględniał dwa obszary: ocenę klienta i ocenę transakcji.
Ocena
klienta
dokonywana
była
na
podstawie
elementów
ilościowych
i
jakościowych.
Ocena
ilościowa
dotyczyła
podstawowych,
z
punktu
widzenia
generowania
wyniku
finansowego
i
zachowania
płynności,
obszarów
działalności
klienta.
Ocena
jakościowa
(uzależniona
od
rodzaju
klienta)
obejmowała
między
innymi
ocenę:
planów
rozwojowych,
doświadczenia
i
umiejętności
osób
zarządzających,
jakości
relacji
klienta
z
otoczeniem
zewnętrznym, w tym z Bankiem.
Ocena
klienta,
w
stopniu
określonym
w
przepisach
wewnętrznych,
dokonywana
była
na
tle
sytuacji
ekonomicznej
branży,
lokalnego
rynku
i
kraju.
Dodatkowo,
przy
wybranych
transakcjach,
ocena
uwzględniała
skalę
narażenia
klienta
na
negatywne
skutki
zmian
stóp
procentowych
i
kursów
walutowych
oraz
stosowaną
przez
klienta
politykę
zabezpieczeń przed ryzykiem kursowym i stopy procentowej.
Model
oceny
ryzyka
jednostek
samorządu
terytorialnego
uwzględniał
analizę
klienta
opierającą
się
o
ocenę
podstawowych
wskaźników
budżetowych,
wskaźników
zadłużenia
oraz
analizę
transakcji
opierającą
się
o
ocenę
planowanych wskaźników zadłużenia, jakości zabezpieczenia i długości trwania transakcji.
W
przypadku
finansowania
klienta
funkcjonującego
w
ramach
grupy
podmiotów
powiązanych
Bank
oceniał
ryzyko kredytowe z uwzględnieniem wpływu sytuacji grupy podmiotów powiązanych.
Ocena
ryzyka
kredytowego
związanego
z
finansowaniem
klientów
instytucjonalnych
obejmowała
analizę
występowania ryzyk ESG.
Ocena
transakcji
dokonywana
była
w
szczególności
na
podstawie
oceny
celu
finansowania,
długości
okresu
kredytowania
i
wartości
zabezpieczenia
spłaty.
Bank
ustanawiał
taką
strukturę
finansowania,
aby
zapewnić
podział
ryzyka
pomiędzy
kredytobiorcę
i
Bank,
głównie
poprzez
odpowiednie
do
skali
ryzyka,
zaangażowanie
środków
własnych kredytobiorcy.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
34
Narzędzia do pomiaru ryzyka kredytowego
Bank
wykorzystuje
w
celu
pomiaru
ryzyka
kredytowego
różnego
rodzaju
narzędzia/aplikacje,
w
których
zostały
zaimplementowane
obowiązujące
m.in.
modele
ratingowe
lub
scoringowe
oraz
metodyka
oceny
zdolności
kredytowej.
Zróżnicowanie
stosowanych
aplikacji
powiązane
jest
z
segmentacją
klienta
lub
rodzajami
transakcji
kredytowych.
Opis poszczególnych ryzyk koncentracji, sposobów ich pomiaru, monitorowania
Zarządzania
ryzykiem
koncentracji
Bank
dokonywał
zgodnie
z
zasadami
określonymi
w
„Polityce
zarządzania
ryzykiem koncentracji
”.
Bank
identyfikował,
dokonywał
pomiaru,
monitorował
i
raportował
ryzyko
koncentracji
zaangażowania
na
poziomie
:
1.
pojedynczego klienta lub transakcji oraz
2.
portfela kredytowego.
Na
poziomie
klienta
i
transakcji,
ryzyko
koncentracji
zaangażowania
zarządzane
było
poprzez
przestrzeganie
nadzorczych
limitów
zaangażowania,
w
szczególności
wynikających
z
przepisów
Rozporządzenia
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
(UE)
nr
575/2013
z
dnia
26
czerwca
2013
roku
lub
Prawa
Bankowego,
jak
również
poprzez
stosowanie
zasady
uzależniającej
przebieg
procesu
oceny
i
monitorowania
ryzyka
od
kwoty
zaangażowania
kredytowego.
Na
poziomie
portfela
kredytowego
zarządzanie
koncentracją
zaangażowań
dokonywane
było
poprzez
przestrzeganie
limitów
zewnętrznych,
wewnętrznych
lub
wartości
ostrzegawczych
oraz
akceptowalnego
poziomu
apetytu
na
ryzyko
kredytowe
określonego
zestawem
wskaźników
i
miar
uwzględniających
także
ryzyko
ESG.
Poziomy
limitów
wewnętrznych
zatwierdzane
były
przez
Zarząd
Banku,
apetyt
na
ryzyko
także
przez
Radę
Nadzorczą.
W szczególności Bank stosował następujące limity:
•
geograficzne – zaangażowanie wobec innych krajów,
•
dotyczące parametrów produktowych – np. maksymalne LTV,
•
dotyczące portfela kredytów zabezpieczonych hipotecznie i finansujących nieruchomości – wynikające
z Rekomendacji KNF,
•
dotyczące branż działalności gospodarczej,
•
udziału kredytów walutowych w portfelu kredytów Banku,
•
łącznego zaangażowania wobec podmiotów lub grup podmiotów powiązanych, wobec których
zaangażowanie Banku przekracza 10% Tier I,
•
łącznego zaangażowania wobec podmiotów lub grup podmiotów powiązanych, uzależnione od ratingu
podmiotu lub grupy podmiotów powiązanych,
•
limit na ekspozycje kredytowe wobec spółek zależnych Banku,
•
limit na transakcje z odstępstwami od zasad kredytowania określonych w procedurach wewnętrznych,
wpływających na wzrost ryzyka kredytowego.
Bank
stosował
w
procesie
zarządzania
ryzykiem
koncentracji
system
wskaźników
wczesnego
ostrzegania
dla
limitów
wewnętrznych.
Podstawowe
założenie
systemu
opierały
się
na
wyróżnieniu
trzech
poziomów
wykorzystania
limitu
i
stopniowym
wdrażaniu
działań
mitygujących
ryzyko
przekroczenia
limitu
w
zależności
od
poziomu jego wykorzystania.
Poziom
wykorzystania
limitów
był
cyklicznie
monitorowany
i
raportowany
organom
Banku
w
trybie
wynikającym
z regulacji wewnętrznych Banku.
W
2024
roku
dokonano
aktualizacji
limitów
wewnętrznych
w
obszarze
ryzyka
kredytowego
celem
m.in.:
zmniejszenia
zaangażowania
w
duże
ekspozycje
kredytowe,
obniżenia
koncentracji
w
portfelu
kredytowym,
a także zwiększenia efektywności zarządzania ryzykiem koncentracji na poziomie skonsolidowanym.
9.1.1.
Opis metodologii rozpoznawania utraty wartości ekspozycji kredytowych
Na
każdy
dzień
sprawozdawczy
Bank
dokonuje
przeglądu
ekspozycji
kredytowych
polegającego
na
identyfikacji
ekspozycji
kredytowych
zagrożonych
utratą
wartości
oraz
ekspozycji,
w
odniesieniu
do
których
odnotowano
znaczny
wzrost
ryzyka
kredytowego
od
momentu
początkowego
ujęcia
-
biorąc
pod
uwagę
racjonalne
i
możliwe
do
udokumentowania
informacje,
włączając
w
to
dane
dotyczące
przyszłości.
Następnie
wyznacza
odpis
na
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
35
oczekiwane
straty
kredytowe
w
oparciu
o
podział
ekspozycji
na
koszyki
w
zależności
od
zmian
dotyczących
jakości
kredytowej.
Bank
przeprowadza
podział
ekspozycji
kredytowych,
uwzględniając
wielkość
ich
zaangażowania
oraz
charakterystykę
ryzyka,
na
ekspozycje
wyceniane
metodą
indywidualną
i
metodą
grupową
oraz
przeprowadza
ocenę tych ekspozycji pod względem wystąpienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości.
Za ekspozycje
kredytowe,
które
utraciły
wartość
Bank
uznaje
te
ekspozycje,
dla
których
wystąpiły
przesłanki
utraty
wartości
wynikające
z
jednego
lub
więcej
zdarzeń
mających
potencjalny
wpływ
na
oczekiwane
przepływy
pieniężne wynikające z tej ekspozycji, których wiarygodne oszacowanie jest możliwe.
Bank
uznaje
przeterminowane
zobowiązanie
kredytowe
za
istotne
w
przypadku,
gdy
zostały
przekroczone
oba
progi istotności:
1.
suma
wszystkich
przeterminowanych
zobowiązań
dłużnika
przekracza
kwotę
400
zł
w
przypadku
ekspozycji
detalicznych lub 2
000
zł dla ekspozycji niedetalicznych (próg bezwzględny) oraz
2.
udział
zobowiązania
przeterminowanego
w
zaangażowaniu
bilansowym
dłużnika
jest
większy
niż
1%
(próg
względny).
Obliczanie
liczby
dni
przeterminowania
odbywa
się
na
poziomie
dłużnika
i
rozpoczyna
się
w
momencie
wystąpienia istotnego przeterminowania tj. przekroczenia łącznie bezwzględnego i względnego progu istotności.
Za przesłanki utraty wartości Bank uznaje w szczególności:
1.
istotne opóźnienie w spłacie kapitału lub odsetek przekraczające 90 dni,
2.
restrukturyzacja awaryjna ekspozycji kredytowej,
3.
pogorszenie się w okresie kredytowania sytuacji ekonomiczno-finansowej dłużnika,
4.
złożenie
przez
Bank
wniosku
o
wszczęcie
postępowania
egzekucyjnego
wobec
dłużnika
lub
przystąpienie
do
egzekucji
wszczętej
na
wniosek
innego
wierzyciela
lub
powzięcie
informacji
o
prowadzeniu
egzekucji
wobec
dłużnika,
5.
zakwestionowanie należności przez dłużnika na drodze postępowania sądowego,
6.
postawienie należności w stan wymagalności wskutek dokonanego przez Bank wypowiedzenia,
7.
oszustwo (fraud),
8.
złożenie
wniosku
o
ogłoszenie
upadłości
dłużnika,
ogłoszenie
upadłości,
wysokie
prawdopodobieństwo
upadłości lub innej reorganizacji wpływające na pogorszenie się sytuacji finansowej i wypłacalności dłużnika,
9.
powzięcie
informacji
o
złożeniu
wniosku
o
postępowanie
restrukturyzacyjne/sanacyjne
lub
objęcie
dłużnika
trybem
postępowania
restrukturyzacyjnego
zgodnie
z
ustawą
z
dnia
15
maja
2015
roku
Prawo
restrukturyzacyjne,
10.
powzięcie
informacji
o
ustanowieniu
zarządu
komisarycznego
nad
działalnością
dłużnika
lub
zawieszenie
działalności dłużnika,
11.
zbyto/planowane jest zbycie ekspozycji ze stratą ekonomiczną przekraczającą próg 5%,
12.
niespłacenie przez dłużnika kwoty zrealizowanego poręczenia Skarbu Państwa
Pomiar
utraty
wartości
ekspozycji
kredytowych
metodą
indywidualną
oparty
jest
na
wyliczeniu
bieżącej
wartości
oczekiwanych
przyszłych
przepływów
pieniężnych
zdyskontowanych
z zastosowaniem
pierwotnej
efektywnej
stopy
procentowej.
W
przypadku
kredytów,
dla
których
zostało
ustanowione
zabezpieczenie,
bieżąca
wartość
oczekiwanych
przyszłych
przepływów
pieniężnych
uwzględnia
przepływy
pieniężne,
które
mogą
zostać
uzyskane
z egzekucji
przedmiotu
zabezpieczenia,
pomniejszone
o
koszty
egzekucji
oraz
sprzedaży
przedmiotu.
W wyniku
obniżenia
wartości
bieżącej
możliwych
do
realizacji
przepływów
pieniężnych,
tworzony
jest
odpis
z tytułu
utraty
wartości
odpowiadający
przewidywanej
stracie
kredytowej
z
tytułu
niewywiązania
się
dłużnika
z
zobowiązań
wobec Banku.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
36
Metodę indywidualną pomiaru utraty wartości stosuje się w odniesieniu do:
1.
ekspozycji kredytowych indywidualnie istotnych:
•
spełniających przesłanki indywidualnej utraty wartości lub znajdujących się w okresie kwarantanny lub
•
dotyczących klienta, wobec którego Bank posiada inne ekspozycje kredytowe, dla których rozpoznano
przesłankę indywidualnej utraty wartości (propagacja utraty wartości) lub
2.
ekspozycji
kredytowych
indywidualnie
nieistotnych,
dla
których
jest
identyfikowana
przesłanka
utraty
wartości
lub
ekspozycje
znajdują
się
w
okresie
kwarantanny,
o
ile
na
moment
rozpoznania
utraty
wartości
były
znaczące
indywidualnie oraz spełniały dodatkowe warunki określone przez Bank,
3.
ekspozycji kredytowych nieistotnych, posiadających nietypowe charakterystyki ryzyka kredytowego.
Poziom
odpisów
z
tytułu
utraty
wartości
na
należności
uznane
za
indywidualnie
nieistotne,
dla
których
stwierdzono
wystąpienie
przesłanki
utraty
wartości
dokonywany
jest
w
oparciu
o
parametry
pomiaru
utraty
wartości
szacowane
metodami
statystycznymi
na
podstawie
danych
historycznych,
dla
wyodrębnionych
portfeli,
grupowanych
dla
celów
łącznego
pomiaru
utraty
wartości
według
podobnych
charakterystyk
ryzyka
kredytowego. Historyczne trendy strat są oczyszczane ze zdarzeń jednorazowych.
Odwrócenie
straty,
czyli
ponowna
klasyfikacja
kredytu
jako
bez
utraty
wartości
możliwa
jest
po
ustąpieniu
przesłanki oraz upływie określonego okresu kwarantanny, w którym przesłanka nie jest identyfikowana
Dla
ekspozycji,
dla
których
nie
zidentyfikowano
przesłanki
utraty
wartości,
Bank
tworzy
odpis
z
tytułu
oczekiwanych strat kredytowych wyznaczany metodą grupową.
Na
potrzeby
oceny
czy
od
momentu
początkowego
ujęcia
aktywa
finansowego
nastąpił
istotny
wzrost
ryzyka
kredytowego
Bank
porównuje
poziom
ryzyka
niewywiązania
z
zobowiązania
w
czasie
oczekiwanego
okresu
udzielonego
finansowania
na
dzień
sprawozdawczy
oraz
na
datę
początkowego
ujęcia.
Bank
uznaje,
że
dla
danego
aktywa
został
zidentyfikowany
istotny
wzrost
ryzyka
kredytowego,
jeśli
zostanie
spełnione
kryterium
ilościowe
lub
kryteria jakościowe. Wystąpienie danego kryterium jest weryfikowane na poziomie ekspozycji.
Kryteria ilościowe
Bank
na
potrzeby
identyfikacji
istotnego
pogorszenia
jakości
kredytowej
stosuje
miary
względnie
i
bezwzględne.
Reklasyfikacja
ekspozycji
do
koszyka
2
w
przypadku
ekspozycji
klientów
detalicznych
wyznaczana
jest
jako różnica
(próg bezwzględny) oraz iloraz (próg względny):
1.
bieżącej
oceny
ryzyka
kredytowego
określonej
jako
dożywotnie
PD
w
horyzoncie
od
daty
sprawozdawczej
do
daty zapadalności, wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę sprawozdawczą,
2.
pierwotnej
oceny
ryzyka
kredytowego
określonej
jako
dożywotnie
PD
w
okresie
od
daty
sprawozdawczej
do
daty zapadalności, wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę początkowego ujęcia.
Ocena
istotnego
pogorszenia
ryzyka
kredytowego
przeprowadzana
jest
przez
porównanie
obserwowanej
wartości
relatywnej
zmiany
w
ocenie
ryzyka
z
wartością
teoretyczną,
która
stanowi
próg,
powyżej
którego
Bank
uznaje,
iż
nastąpiło istotne pogorszenie ryzyka kredytowego.
Próg
alokacji
na
poziomie
pojedynczej
ekspozycji
wyznaczany
jest
poprzez
model
statystyczny
w oparciu
m.in. o informacje
na
temat
oceny
ryzyka
kredytowego
na
datę
początkowego
ujęcia
oraz
czas
od
daty
początkowego ujęcia ekspozycji.
Klasyfikacja
do
koszyka
2
w
przypadku
ekspozycji
klientów
korporacyjnych,
oparta
jest
na
założeniu
stałego
ratingu
w
czasie
(Bank
nie
oczekiwał
poprawy
oceny
ratingowej
w
czasie)
i
następuje
w sytuacji
pogorszenia
się
w
okresie
kredytowania
sytuacji
ekonomiczno-finansowej
dłużnika,
wyrażającego
się
zaklasyfikowaniem
do
klasy
ratingowej
12 lub
13
lub
reklasyfikacji
do
ratingu
9-11
w przypadku,
gdy
rating
wyznaczony
na
moment
początkowego
ujęcia
był niższy niż 6.
Kryteria jakościowe
Bank dokonuje klasyfikacji ekspozycji do koszyka 2 w przypadku, gdy występuje:
1.
opóźnienie
w
spłacie
(powyżej
określonych
progów
materialności)
powyżej
30
dni
na
datę
sprawozdawczą
lub
co najmniej raz w ciągu trzech ostatnich dat raportowych,
2.
restrukturyzacja
ekspozycji,
dla
której
ustąpiła
przesłanka
utraty
wartości
oraz
upłynął
okres
kwarantanny,
w którym przesłanka ta nie była identyfikowana,
3.
status forborne,
4.
klasyfikacja Klienta na Watch-Listę,
5.
opóźnienie w spłacie (bez uwzględniania progów materialności) powyżej 90 dni na datę sprawozdawczą,
6.
brak oceny ryzyka kredytowego ekspozycji na moment początkowego ujęcia.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
37
Zgodnie
z
MSSF
9
pkt
5.5.10
Bank
wyodrębnia
ekspozycje
o
niskim
ryzyku
kredytowym.
Ekspozycja
kredytowa
wiąże
się
z niskim
ryzykiem
niewykonania
zobowiązania,
w przypadku,
gdy
pożyczkobiorca
ma
wysoką
krótkoterminową
zdolność
spełniania
swych
obowiązków
w
zakresie
wynikającym
z
umowy,
a niekorzystne
zmiany
warunków
gospodarczych
i
biznesowych
w
dłuższej
perspektywie
mogą
–
lecz
niekoniecznie
muszą
–
ograniczyć
zdolność
pożyczkobiorcy
do
wypełniania
jego
obowiązków
w
zakresie
wynikających
z
umowy
przepływów pieniężnych.
Bank
stosuje
kryterium
niskiego
ryzyka
(Low
Credit
Risk)
dla
ekspozycji
Skarbu
Państwa,
Narodowego
Banku
Polskiego,
Banku
Gospodarstwa
Krajowego,
instytucji
administracji
państwowej
szczebla
centralnego,
izb
rozliczeniowych,
Europejskiego
Banku
Inwestycyjnego,
oraz
jednostek
samorządu
terytorialnego,
które
nie
spełnią
jakościowych
czynników
klasyfikacji
do
koszyka
2
oraz
dla
których
nie
zidentyfikowano
przesłanek
utraty
wartości.
Bank
na
potrzeby
szacowania
odpisów
z
tytułu
utraty
wartości
(oczekiwanych
strat
oczekiwanych)
kontynuuje
wykorzystywanie
własnych
oszacowań
parametrów
ryzyka
bazujących
na
modelach
wewnętrznych
uwzględniających
wymogi
MSSF 9
(takie
jak:
oszacowanie
parametrów
w horyzoncie
czasu
życia
ekspozycji
czy
uwzględnienie
przyszłych
warunków
makroekonomicznych).
Bank
wypracował
metodologię
dla
parametrów
modeli
oraz
zbudował
modele
zgodne
z MSSF
9.
Oczekiwane
straty
kredytowe
stanowią
iloczyn
indywidualnych
dla
każdej
ekspozycji
oszacowanych
wartości
parametrów
PD,
LGD
i
EAD,
a
finalna
wartość
oczekiwanych
strat
kredytowych
jest
sumą
oczekiwanych
strat
kredytowych
w
poszczególnych
okresach
w
zależności
od
koszyka
(w horyzoncie
12 miesięcy
lub
pozostałego
czasu
życia
ekspozycji),
zdyskontowanych
efektywną
stopą
procentową.
Oszacowane
parametry
zgodnie
z
założeniami
MSSF
9
podlegają
korekcie
z
tytułu
oczekiwań
w
zakresie
sytuacji
makroekonomicznej.
Bank
koryguje
parametry
ryzyka
w celu
uwzględnienia
przyszłych
informacji
makroekonomicznych
dla
portfeli,
dla
których
zidentyfikował
zależność.
Źródłem
informacji
o wartościach
czynników makroekonomicznych są prognozy sporządzone przez analityków ekonomicznych Banku.
Metodyka
i
założenia
przyjęte
przez
Bank
do
szacowania
utraty
wartości
podlegają
regularnej
analizie
w
celu
zmniejszenia
rozbieżności
pomiędzy
stratami
szacowanymi
a
rzeczywistymi.
W
celu
oceny
adekwatności
odpisów
z tytułu
utraty
wartości,
wyznaczonych
zarówno
w ramach
analizy
grupowej,
jak
i
indywidualnej
przeprowadzana
jest
weryfikacja
historyczna
(backtesting),
której
wyniki
są
brane
pod
uwagę
przy
określeniu
działań
wpływających
na poprawę jakości procesu.
9.1.2.
Należności od innych banków
Poniżej zaprezentowano wartości brutto należności od innych banków w podziale na grupy ratingowe:
31-12-2023
dane
przekształcone
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
38
Odpowiadająca
ujednolicona klasa wg
zewnętrznych agencji
ratingowych
Odpowiadająca ujednolicona
klasa wg zewnętrznych
agencji ratingowych
31-12-2023
dane
przekształcone
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego
.
9.1.3.
Należności od klientów
NALEŻNOŚCI OD KLIENTÓW WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU
Należności od klientów bez przesłanki utraty wartości, w tym:
ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia nie nastąpił istotny
wzrost ryzyka kredytowego (koszyk 1)
ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia nastąpił istotny wzrost
ryzyka (koszyk 2)
Należności od klientów posiadające przesłanki utraty wartości
i wykazujące utratę wartości (koszyk 3)
Należności od klientów dotknięte utratą wartości na dzień początkowego ujęcia
(POCI)
Razem należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (brutto)
Odpisy z tytułu utraty wartości na:
należności od klientów – (koszyk 1)
należności od klientów – (koszyk 2)
należności od klientów – (koszyk 3) wykazujące utratę wartości
należności od klientów dotknięte utratą wartości na dzień początkowego ujęcia
(POCI)
Razem odpisy z tytułu utraty wartości
Razem należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (netto)
NALEŻNOŚCI OD KLIENTÓW WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ
WYNIK FINANSOWY
Razem należności od klientów wyceniane wg wartości godziwej przez wynik
finansowy
Złożone depozyty zabezpieczające
Razem należności od klientów
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
39
Klasyfikacja należności od klientów wg metody wyceny w podziale na segmenty
Klient
detaliczny -
kredyty
mieszkaniowe
Klient
detaliczny -
pozostałe
kredyty
NALEŻNOŚCI OD KLIENTÓW
WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO
KOSZTU
Należności od klientów bez przesłanki
utraty wartości,
w tym:
ekspozycje, dla których od momentu
początkowego ujęcia nie nastąpił
istotny wzrost ryzyka kredytowego
(koszyk 1)
ekspozycje, dla których od momentu
początkowego ujęcia nastąpił istotny
wzrost ryzyka (koszyk 2)
Należności od klientów posiadające
przesłanki utraty wartości i wykazujące
utratę wartości (koszyk 3), w tym:
Należności od klientów dotknięte utratą
wartości na dzień początkowego ujęcia
(POCI)
Razem należności od klientów
wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu (brutto)
Odpisy z tytułu utraty wartości na:
należności od klientów – (koszyk 1)
należności od klientów – (koszyk 2)
należności od klientów – (koszyk 3)
wykazujące utratę wartości, w tym:
należności od klientów dotknięte utratą
wartości na dzień początkowego ujęcia
(POCI)
Razem odpisy z tytułu utraty wartości
Razem należności od klientów
wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu (netto)
NALEŻNOŚCI OD KLIENTÓW
WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ
PRZEZ WYNIK FINANSOWY
Razem należności od klientów
wyceniane wg wartości godziwej przez
wynik finansowy
Złożone depozyty zabezpieczające
Razem należności od klientów
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
40
Klient
detaliczny -
kredyty
mieszkaniowe
Klient
detaliczny -
pozostałe
kredyty
NALEŻNOŚCI OD KLIENTÓW
WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO
KOSZTU
Należności od klientów bez przesłanki
utraty wartości, w tym:
ekspozycje, dla których od momentu
początkowego ujęcia nie nastąpił
istotny wzrost ryzyka kredytowego
(koszyk 1)
ekspozycje, dla których od momentu
początkowego ujęcia nastąpił istotny
wzrost ryzyka (koszyk 2)
Należności od klientów posiadające
przesłanki utraty wartości i wykazujące
utratę wartości (koszyk 3), w tym:
Należności od klientów dotknięte utratą
wartości na dzień początkowego ujęcia
(POCI)
Razem należności od klientów
wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu (brutto)
Odpisy z tytułu utraty wartości na:
należności od klientów – (koszyk 1)
należności od klientów – (koszyk 2)
należności od klientów – (koszyk 3)
wykazujące utratę wartości, w tym:
Należności od klientów dotknięte utratą
wartości na dzień początkowego ujęcia
(POCI)
Razem odpisy z tytułu utraty wartości
Razem należności od klientów
wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu (netto)
NALEŻNOŚCI OD KLIENTÓW
WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ
PRZEZ WYNIK FINANSOWY
Razem należności od klientów
wyceniane wg wartości godziwej przez
wynik finansowy
Złożone depozyty zabezpieczające
Razem należności od klientów
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
41
Należności od klientów wycenianie wg zamortyzowanego kosztu (wartość brutto), które nie są zaległe
i w przypadku których nie nastąpiła utrata wartości
Dla
należności
wycenianych
wg
zamortyzowanego
kosztu,
dla
których
nie
zanotowano
żadnych
opóźnień
w spłacie
(nawet
1
dnia)
nie
rozpoznaje
się
utraty
wartości
pod
warunkiem,
że
nie
wystąpiły
inne
przesłanki
utraty
wartości.
Są
to
należności
klientów
o
dobrej
sytuacji
ekonomiczno-finansowej,
o
regularnych
spłatach,
dla
których
nie występowały przesłanki utraty wartości, a odpisy tworzono na poniesione, lecz niezidentyfikowane straty.
Ogólna charakterystyka klas ratingowych przedstawia się następująco:
Rating 1
Najwyższa jakość kredytowa
Rating 2
Bardzo wysoka jakość kredytowa
Rating 3
Wysoka jakość kredytowa
Ratingi 4-5
Bardzo dobra jakość kredytowa
Ratingi 6-7
Dobra jakość kredytowa
Ratingi 8-9
Zadowalająca jakość kredytowa
Ratingi 10-11
Przeciętna i słaba jakość kredytowa
Ratingi 12-13
Bardzo słaba jakość kredytowa
Ratingi 14-16
Brak zdolności kredytowej (jakość kredytowa nie występuje)
Kwoty brutto należności od klientów wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, które nie były
przeterminowane i dla których nie rozpoznano utraty wartości w podziale na klasy klientów
Należności od klientów instytucjonalnych
Razem należności od klientów instytucjonalnych
Należności od klientów detalicznych
Razem należności od klientów detalicznych
Klasy ratingowe są prezentowane według stanu na datę sprawozdawczą.
*\ Oceny są zgodne z wewnętrzną klasyfikacją Banku, gdzie ”1” oznacza najlepszą, a ”16” najgorszą klasyfikację.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
42
Należności od klientów wycenianie wg zamortyzowanego kosztu (wartości brutto), które są zaległe na
dzień sprawozdawczy, lecz w przypadku których nie nastąpiła utrata wartości w podziale na klasy klientów
i dni opóźnienia w spłacie wraz z ogólną charakterystyką
Jako
zaangażowanie
przeterminowane
przyjmuje
się
sumę
należności
od
klientów
Banku
przeterminowanych
o jeden
lub
więcej
dni,
stosowaną
zgodnie
z
definicją
w
nocie
9.1.1.
Opis
metodologii
rozpoznawania
utraty
wartości
ekspozycji kredytowych.
Poniżej
zaprezentowano
w
podziale
na
opóźnienie
w
spłacie
kwoty
brutto
należności
od
klientów
wyceniane
wg
zamortyzowanego
kosztu,
dla
których
nie
występuje
istotne
przeterminowanie
przekraczające
90
dni
i
dla
których
nie rozpoznano utraty wartości w podziale na klasy klientów:
31-12-2024
Opóźnienia w spłacie
31-12-2023
Opóźnienia w spłacie
Należności od klientów wycenianie wg zamortyzowanego kosztu (wartości brutto), w przypadku których
wykazano utratę wartości w podziale na klasy klientów wraz z ogólną charakterystyką
Poniżej
przedstawiono
wycenianie
wg
zamortyzowanego
kosztu
należności
od
klientów,
w
przypadku
których
wykazano utratę wartości w podziale na segmenty:
Należności od klientów instytucjonalnych
Należności od klientów detalicznych
Poniższe
tabele
przedstawiają
wartości
parametrów
wejściowych
modeli
MSSF9,
wykorzystywanych
przez
Bank
w procesie
kalkulacji
oczekiwanych
strat
kredytowych,
dla
homogenicznych
portfeli,
zgodnie
z
wymogami
zawartymi w Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
43
Homogeniczny portfel ekspozycji - Klienci indywidualni – HIPOTEKI za 2024 rok
Pierwotne
ekspozycje
bilansowe
brutto
EAD po
ograniczeniu
ryzyka
kredytowego
i zastosowaniu
współczynnika
konwersji
kredytowej
Średni PD
wyrażone
w % -
dopuszczalny
zakres
(od 0% do
100%)
Średni termin
zapadalności
Oczekiwana
strata
kredytowa
(ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
44
EAD po ograniczeniu ryzyka
kredytowego
i zastosowaniu
współczynnika konwersji
kredytowej
Oczekiwana
strata
kredytowa (ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
45
Homogeniczny portfel ekspozycji - Klienci indywidualni - POZOSTAŁE (BEZ HIPOTEK) za 2024 rok
Pierwotne
ekspozycje
bilansowe
brutto
EAD po
ograniczeniu
ryzyka
kredytowego i
zastosowaniu
współczynnika
konwersji
kredytowej
Średni PD
wyrażone w %
- dopuszczalny
zakres (od 0%
do 100%)
Średni termin
zapadalności
Oczekiwana
strata
kredytowa
(ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
46
EAD po ograniczeniu ryzyka
kredytowego
i zastosowaniu współczynnika
konwersji kredytowej
Oczekiwana
strata
kredytowa (ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
47
Homogeniczny portfel ekspozycji - Klienci instytucjonalni za 2024 rok
Pierwotne
ekspozycje
bilansowe
brutto
EAD po
ograniczeniu
ryzyka
kredytowego i
zastosowaniu
współczynnika
konwersji
kredytowej
Średni PD
wyrażone w %
- dopuszczalny
zakres (od 0%
do 100%)
Średni termin
zapadalności
Oczekiwana
strata
kredytowa
(ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
48
EAD po ograniczeniu ryzyka
kredytowego i zastosowaniu
współczynnika konwersji
kredytowej
Oczekiwana
strata
kredytowa (ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
49
Homogeniczny portfel ekspozycji - Klienci indywidualni – HIPOTEKI za 2023 rok
Pierwotne
ekspozycje
bilansowe
brutto
EAD po
ograniczeniu
ryzyka
kredytowego i
zastosowaniu
współczynnika
konwersji
kredytowej
Średni PD
wyrażone
w % -
dopuszczalny
zakres
(od 0% do
100%)
Średni termin
zapadalności
Oczekiwana
strata
kredytowa
(ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
50
EAD po ograniczeniu ryzyka
kredytowego
i zastosowaniu
współczynnika konwersji
kredytowej
Oczekiwana strata
kredytowa (ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
51
Homogeniczny portfel ekspozycji - Klienci indywidualni - POZOSTAŁE (BEZ HIPOTEK) za 2023 rok
Pierwotne
ekspozycje
bilansowe
brutto
EAD po
ograniczeniu
ryzyka
kredytowego i
zastosowaniu
współczynnika
konwersji
kredytowej
Średni PD
wyrażone w % -
dopuszczalny
zakres (od 0%
do 100%)
Średni termin
zapadalności
Oczekiwana
strata
kredytowa
(ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
52
EAD po ograniczeniu ryzyka
kredytowego i
zastosowaniu
współczynnika konwersji
kredytowej
Oczekiwana
strata kredytowa
(ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
53
Homogeniczny portfel ekspozycji - Klienci instytucjonalni za 2023 rok
Pierwotne
ekspozycje
bilansowe
brutto
EAD po
ograniczeniu
ryzyka
kredytowego i
zastosowaniu
współczynnika
konwersji
kredytowej
Średni PD
wyrażone w % -
dopuszczalny
zakres (od 0%
do 100%)
Średni termin
zapadalności
Oczekiwana
strata
kredytowa
(ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
54
EAD po ograniczeniu ryzyka
kredytowego i zastosowaniu
współczynnika konwersji
kredytowej
Oczekiwana
strata kredytowa
(ECL)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
55
Podział portfela należności od klientów Banku (wartość brutto) wg ratingów/scoringu,
w podziale na segmenty klientów
Należności od klientów instytucjonalnych
Razem należności od klientów instytucjonalnych
Należności od klientów detalicznych
Razem należności od klientów detalicznych
*\ Oceny są zgodne z wewnętrzną klasyfikacją Banku, gdzie ”1” oznacza najlepszą a ”16” najgorszą klasyfikację.
Klasy ratingowe są prezentowane według stanu na datę sprawozdawczą.
Opis ustanowionych zabezpieczeń na kredyty i pożyczki
Bank
przyjmował
na
zabezpieczenie
wierzytelności
zabezpieczenia
rzeczowe
i
osobiste.
Zasady
ustanawiania
zabezpieczeń
transakcji
zakładają
zabezpieczenie
adekwatne
do
poziomu
ryzyka
generowanego
przez
tę
transakcję.
Bank preferował zabezpieczenia kredytów:
1.
które umożliwiały zmniejszenie tworzonych odpisów aktualizacyjnych,
2.
łatwo zbywalne, dające możliwość osiągnięcia ceny pokrywającej wierzytelność Banku.
Przy
wyborze
formy
zabezpieczenia
Bank
dokonuje
weryfikacji
podstawowych
kryteriów
decydujących
o
jego
skuteczności, w tym:
1.
zbywalności
zabezpieczenia,
tj.
możliwości
zbycia
przedmiotu
zabezpieczenia
bez
istotnego
obniżenia
jego
ceny
w czasie,
które
nie
naraża
Banku
na
zmianę
wartości
zabezpieczenia
ze
względu
na
właściwą
danemu
przedmiotowi fluktuację cen,
2.
wartości
możliwej
do
uzyskania
podczas
ewentualnego
postępowania
windykacyjnego,
z uwzględnieniem
ograniczeń
prawnych,
ekonomicznych
oraz
innych
mogących
wpływać
na
rzeczywistą
możliwość
zaspokojenia
się Banku z przedmiotu zabezpieczenia,
3.
dostępu i możliwości kontroli przedmiotu zabezpieczenia w okresie trwania ekspozycji.
Zasadą
stosowaną
w
Banku
było
ustanowienie
prawnego
zabezpieczenia,
o
ile
było
ono
wymagane
przed
uruchomieniem środków z udzielanego kredytu.
Bank
korygował
wartość
zabezpieczenia
stosując
wskaźniki
korekty
ustalane
indywidualnie
dla
poszczególnych
rodzajów/przedmiotów
zabezpieczenia.
Wartość
zabezpieczenia
co
do
zasady
podlegała
monitorowaniu
w
całym
okresie kredytowania.
W
przypadku
ekspozycji
zabezpieczonych
hipotecznie
Bank
stosował
zalecenia
Rekomendacji
S
w sprawie
maksymalnych poziomów LTV i wymaganego wkładu własnego kredytów.
W
procesie
monitorowania
wartości
nieruchomości
Bank
stosował,
między
innymi,
portfelową
aktualizację
wartości przy wykorzystaniu metod statystycznych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
56
W
przypadku
zabezpieczenia
na
nieruchomości
podstawą
do
określenia
wartości
przyjmowanego
zabezpieczenia
była
wycena
sporządzona
przez
osobę
posiadającą
niezbędne
kwalifikacje
i doświadczenie
w
zakresie
oceny
wartości
nieruchomości.
Bank
weryfikował
wartość
z
wyceny
wykorzystując
dane,
między
innymi,
z
Systemu
Analiz
i
Monitorowania
Rynku
Obrotu
Nieruchomościami
(AMRON)
i
bazy
Cenatorium
Sp.
z
o.o.
oraz
bazy
Evaluer
sp.
z o.o.
Wartość
bilansowa
brutto / wartość
godziwa
należności
Zabezpieczenie
hipoteczne
Zabezpieczenie
gwarancyjne
Należności od Klientów wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu
Klient detaliczny - kredyty mieszkaniowe
Klient detaliczny - kredyty pozostałe
Należności od Klientów wyceniane wg
wartości godziwej przez wynik finansowy
Wartość
bilansowa
brutto / wartość
godziwa
należności
Zabezpieczenie
hipoteczne
Zabezpieczenie
gwarancyjne
Należności od Klientów wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu
Klient detaliczny - kredyty mieszkaniowe
Klient detaliczny - kredyty pozostałe
Należności od Klientów wyceniane wg
wartości godziwej przez wynik finansowy
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
57
9.1.4.
Dłużne papiery wartościowe
Papiery wartościowe w podziale na ratingi przyznane ich emitentom
Pozostałe
instytucje
finansowe
Pozostałe
instytucje
finansowe
W
tabelach
prezentowana
jest
ujednolicona
skala
ratingowa
zgodnie
z
poniższym
zestawieniem.
W przypadku,
gdy emitent otrzymał rating od więcej niż jednej agencji, został zaprezentowany ten najwyższy.
W
przypadku
instrumentów
finansowych,
dla
których
brak
jest
aktywnego
rynku
nadawane
są
ratingi
wewnętrzne, wg kategorii:
5
bardzo dobra jakość kredytowa
6-7
dobra jakość kredytowa
8-9
zadowalająca jakość kredytowa
10-11
przeciętna i słaba jakość kredytowa
Klasy
ryzyka
dla
emitentów
instrumentów
finansowych
obsługiwanych
przez
Bank
nadawane
są
zgodnie
z przyjętą w Banku metodyką oceny zdolności kredytowej.
Finanse publiczne
31-12-2024
Finanse publiczne
31-12-2023
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
58
9.1.5.
Struktura koncentracji zaangażowania w segmenty branżowe i geograficzne wraz z oceną ryzyka
związanego z tym zaangażowaniem
Oceniając
udziały
branż
w
portfelu
kredytowym
Banku
ukształtowane
na
31
grudnia
2024
roku
można
stwierdzić
znaczący
udział
branży
„Wytwarzanie
i
zaopatrywanie
w
energię
elektryczną,
gaz,
parę
wodną,
gorącą
wodę
i powietrze
do
układów
klimatyzacyjnych”
–
11,5%
„Działalność
związana
z
obsługą
rynku
nieruchomości”
–
10,8%
oraz „Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenia społeczne” – 9,6%.
Zaangażowanie w poszczególne branże
Obciążenie
ryzykiem
kredytowym
31-12-2024
Udział %
w sumie ogółem
Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę
i powietrze do układów klimatyzacyjnych
Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenia społeczne
Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi
Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków
Działalność firm centralnych (head offices), doradztwo związane z zarządzaniem
Finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów
emerytalnych
Produkcja artykułów spożywczych
Działalność sportowa, rozrywkowa i rekreacyjna
Pozostała indywidualna działalność usługowa
Wytwarzanie i przetwarzanie koksu i produktów rafinacji ropy naftowej
Produkcja wyrobów z pozostałych mineralnych surowców niemetalicznych
Magazynowanie i działalność usługowa wspomagająca transport
Roboty budowlane specjalistyczne
Ogółem należności od klientów brutto
Odpisy z tytułu utraty wartości
Złożone depozyty zabezpieczające
Razem należności od klientów netto
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
59
Obciążenie
ryzykiem
kredytowym
31-12-2023
Udział %
w sumie
ogółem
Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości
Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę
i powietrze do układów klimatyzacyjnych
Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi
Administracja publiczna i obrona narodowa; obowiązkowe zabezpieczenia społeczne
Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków
Działalność firm centralnych (head offices), doradztwo związane z zarządzaniem
Finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów
emerytalnych
Produkcja artykułów spożywczych
Działalność sportowa, rozrywkowa i rekreacyjna
Produkcja chemikaliów i wyrobów chemicznych
Produkcja metalowych wyrobów gotowych, z wyłączeniem maszyn i urządzeń
Produkcja wyrobów z pozostałych mineralnych surowców niemetalicznych
Pozostała indywidualna działalność usługowa
Wytwarzanie i przetwarzanie koksu i produktów rafinacji ropy naftowej
Uprawy rolne, chów i hodowla zwierząt, łowiectwo, włączając działalność usługową
Magazynowanie i działalność usługowa wspomagająca transport
Ogółem należności od klientów brutto
Odpisy z tytułu utraty wartości
Złożone depozyty zabezpieczające
Razem należności od klientów netto
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
60
9.1.6.
Struktura koncentracji zaangażowania w poszczególne podmioty, grupy kapitałowe
Zaangażowanie
równe
lub
przekraczające
10%
Kapitału
Tier
I
Banku
w
stosunku
do
jednego
podmiotu
wraz
z podmiotami
powiązanymi
kapitałowo
lub
organizacyjnie
po
uwzględnieniu
skutku
ograniczenia
ryzyka
kredytowego
zgodnie
z
art.
399-403
Rozporządzenia
CRR,
na
dzień
31
grudnia
2024
roku
wystąpiło
w
dwóch
przypadkach i wyniosło łącznie 470 129 tys. zł, co stanowiło 24,3% Kapitału Tier I Banku.
Zaangażowanie wobec największych podmiotów lub grup podmiotów powiązanych kapitałowo
lub
organizacyjnie
*\
Na zaangażowanie danego podmiotu składają się instrumenty dłużne, udziałowe, pochodne i pozycje pozabilansowe.
Dziesięciu klientów z największym zaangażowaniem
Bilansowa
ekspozycja
kredytowa *
Zadłużenie
z tytułu
kredytów -
kapitał
Zobowiązania
pozabilansowe **
Ekwiwalent
bilansowy
transakcji
pochodnych
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
61
Bilansowa
ekspozycja
kredytowa *
Zadłużenie
z tytułu
kredytów -
kapitał
Zobowiązania
pozabilansowe **
Ekwiwalent
bilansowy
transakcji
pochodnych
*\ Bilansowa ekspozycja kredytowa uwzględnia: kapitał, odsetki, nierozliczone prowizje, dyskonto oraz inne należności.
**\
W
zaangażowaniu
pozabilansowym
są
brane
pod
uwagę:
linie
kredytowe,
gwarancje
udzielone,
otwarte
akredytywy
importowe, akceptowane traty, potwierdzone akredytywy udzielone i inne zobowiązania.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
62
9.1.7.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe
Poniżej zaprezentowano obciążenie ryzykiem kredytowym poszczególnych kategorii aktywów finansowych:
Maksymalne
obciążenie
ryzykiem
kredytowym
Należności od innych banków
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
pochodne instrumenty finansowe
dłużne papiery wartościowe
Inwestycyjne papiery wartościowe
kapitałowe papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej
przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej
przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej
przez wynik finansowy
Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
od klientów instytucjonalnych
Wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy
od klientów instytucjonalnych
Złożone depozyty zabezpieczające
*\
Na
pozycję
tą
składają
się
głównie:
odprowadzenie
nadmiaru
gotówki
i
należności
z
tytułu
zawartych
transakcji
na
instrumentach
finansowych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
63
31-12-2023 dane przekształcone
Maksymalne
obciążenie
ryzykiem
kredytowym
Należności od innych banków
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
pochodne instrumenty finansowe
dłużne papiery wartościowe
Inwestycyjne papiery wartościowe
kapitałowe papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej
przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej
przez inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej
przez wynik finansowy
Wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
od klientów instytucjonalnych
Wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy
od klientów instytucjonalnych
Złożone depozyty zabezpieczające
*\
Na
pozycję
tą
składają
się
głównie:
odprowadzenie
nadmiaru
gotówki
i
należności
z
tytułu
zawartych
transakcji
na
instrumentach
finansowych.
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
64
Obciążenie ryzykiem kredytowym poszczególnych pozycji zobowiązań warunkowych:
Maksymalne
obciążenie ryzykiem kredytowym
Warunkowe zobowiązania finansowe, w tym:
otwarte linie kredytowe, w tym:
otwarte akredytywy importowe
promesy udzielenia kredytu, w tym:
Transakcje walutowe i stopy procentowej*
*\ Na pozycje składają się w 2024 roku:
•
transakcje wymiany walut i walutowych instrumentów pochodnych w kwocie 845 635 tys. zł.
•
transakcje instrumentami pochodnymi stopy procentowej w kwocie 2 010 760 tys. zł.
•
transakcje wymiany stopy procentowej w kwocie 258 000 tys. zł.
*\ Na pozycje składają się w 2023 roku:
•
transakcje wymiany walut i walutowych instrumentów pochodnych w kwocie 879 325 tys. zł.
•
transakcje instrumentami pochodnymi stopy procentowej w kwocie 2 635 117 tys. zł.
•
transakcje wymiany stopy procentowej w kwocie 258 000 tys. zł.
Zgodnie
z
obowiązującymi
w
Banku
procedurami
zobowiązania
warunkowe
podlegają
takiej
samej
formie
zabezpieczania oraz monitorowania jak transakcje bilansowe.
Częstotliwość
monitorowania
klientów
instytucjonalnych
(korporacje)
uzależniona
jest
przede
wszystkim
od
wielkości zaangażowania kredytowego i kondycji ekonomiczno–finansowej klienta (ratingu klienta).
Monitoring klienta instytucjonalnego obejmuje weryfikację:
1.
ratingu klienta (wraz z weryfikacją w wybranych bazach zewnętrznych),
2.
ratingu grupy kapitałowej,
3.
oceny
transakcji
(monitoring
zabezpieczeń,
warunków
umowy
(kowenantów)
oraz
inwestycji
realizowanych
z udziałem finansowania Banku).
Częstotliwość
i
zakres
monitorowania
klientów
instytucjonalnych
(mikroprzedsiębiorstwa,
wspólnoty
mieszkaniowe) uzależnione są od kwoty zaangażowania klienta.
Monitoring mikroprzedsiębiorstwa, wspólnoty mieszkaniowej obejmuje:
1.
monitoring zdarzeń objętych monitoringiem,
2.
monitoring sytuacji ekonomiczno-finansowej.
W
przypadku
mikroprzedsiębiorstw
dodatkowo
przeprowadzana
jest
weryfikacja
klienta
w
wybranych
bazach
zewnętrznych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
65
9.1.8.
Praktyki forbearance
Status
forbearance
otrzymują
ekspozycje,
dla
których
nastąpiła
restrukturyzacja
umowy
kredytu,
należności
lub
inwestycji wycenianej wg zamortyzowanego kosztu, jeżeli wynika ona:
1.
z trudności finansowych dłużnika lub emitenta lub
2.
brak
zmiany
warunków
umowy
doprowadziłby
do
zaprzestania
obsługi
zadłużenia,
której
Bank
by
nie
przyznał,
gdyby dłużnik nie był w trudnej sytuacji finansowej.
Za zmianę warunków, o których mowa wyżej, uznaje się w szczególności:
1.
udzielenie karencji w spłacie kapitału i/lub należności ubocznych,
2.
redukcję kapitału i/lub należności ubocznych,
3.
wydłużenie okresu kredytowania,
4.
obniżenie oprocentowania kredytu,
5.
akceptację
niewykonywania
postanowień
umowy
przy
jednoczesnym
braku
realizacji
przez
kredytobiorcę
prognoz finansowych,
6.
zgodę Banku na spłatę zobowiązania poprzez realizację zabezpieczenia,
7.
kapitalizację odsetek,
8.
zmianę dłużnika, przejęcie długu lub przystąpienie do długu przez osoby trzecie.
W
wyniku
zawarcia
i
terminowej
obsługi
umowy
forbearance
wierzytelność
staje
się
wierzytelnością
niewymagalną.
Restrukturyzacja jest przesłanką utraty wartości.
W
odniesieniu
do
ekspozycji
indywidualnie
istotnych
zawarcie
umowy
forbearance,
zmieniające
warunki
umowne
z uwagi
na
trudności
finansowe
dłużnika,
skutkuje
koniecznością
przeprowadzenia
analizy
pod
kątem
utworzenia
odpisów aktualizujących wartość ekspozycji z tytułu utraty wartości.
W
odniesieniu
do
ekspozycji
indywidualnie
nieistotnych
zawarcie
umowy
forbearance,
zmieniające
warunki
umowne
z
uwagi
na
trudności
finansowe
dłużnika,
skutkuje
każdorazowo
utworzeniem
odpisów
aktualizujących
wartość ekspozycji z tytułu utraty wartości.
Odwrócenie
straty
(reklasyfikacja
do
zdrowego
portfela)
jest
możliwe
po
ustąpieniu
przesłanki
utraty
wartości
oraz
upływie
odpowiedniego
okresu
kwarantanny.
Transakcje
restrukturyzowane
dla
których
ustąpiła
przesłanka
utraty
wartości,
upłynął
okres
kwarantanny,
w
którym
przesłanka
ta
nie
była
identyfikowana
oraz
w
odniesieniu
do
której
nie
rozpoznaje
się
utraty
wartości
klasyfikowane
są
do
Koszyka
2.
Dla
takich
ekspozycji
straty
oczekiwane
są
rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia ekspozycji.
Zawarte
umowy
restrukturyzacyjne
są
na
bieżąco
monitorowane
pod
kątem
wywiązania
się
ze
zobowiązań
zawartych w umowie.
Ekspozycja
przestaje
być
klasyfikowana
jako
forborne
(zdejmowany
jest
status
forbearance),
gdy
zostały
spełnione
wszystkie niżej wymienione warunki:
1.
umowę
uznaje
się
za
niezagrożoną,
w
tym
w
przypadku,
gdy
ekspozycja
została
przeklasyfikowana
z
kategorii
umów
zagrożonych
po
dokonaniu
analizy
sytuacji
finansowej
dłużnika,
w
wyniku
której
potwierdzono
trwałą
poprawę sytuacji ekonomiczno-finansowej dłużnika,
2.
upłynęły
co
najmniej
24
miesiące
(okres
próbny)
od
daty
uznania
ekspozycji
za
niezagrożoną,
w
których
przez
minimum
połowę
okresu
próby
dłużnik
dokonywał
regularnych
spłat
rat
kapitałowych
i odsetkowych
i
nie
występowały opóźnienia przekraczające 30 dni,
3.
na
koniec
okresu
warunkowego
żadna
z
ekspozycji
wobec
dłużnika
nie
jest
opóźniona
powyżej
30 dni.
Zasady
rachunkowości
w
odniesieniu
do
aktywów
finansowych
podlegających
praktykom
forbearance
nie
różnią
się
od
zasad
stosowanych
w
stosunku
do
innych
aktywów
Bank.
Bank
wycenia
kredyt
i
należności
według
zamortyzowanego
kosztu
z
zastosowaniem
efektywnej
stopy
procentowej.
W
sytuacji,
gdy
warunki
pożyczki,
należności
lub
inwestycji
wycenianej
wg
zamortyzowanego
kosztu
są
renegocjowane
z
powodu
trudności
finansowych
dłużnika
lub
emitenta,
ekspozycja
taka
jest
wyceniana
przy
użyciu
pierwotnej
efektywnej
stopy
procentowej,
wyznaczonej
przed
zmianą
warunków.
Zasady
identyfikowania
i
ujmowania
modyfikacji
aktywów
finansowych opisane są w nocie 6.6. Aktywa i zobowiązania finansowe.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
66
Poniżej
zaprezentowano
obciążenie
ryzykiem
kredytowym
poszczególnych
transakcji
forborne
(gdzie
zastosowano praktyki forbearance):
Należności z utratą wartości
Należności bez utraty wartości
Wartości
bilansowe
brutto
Odpisy na
oczekiwane
straty
kredytowe
Maksymalne
obciążenie
ryzykiem
kredytowym
Wartości
bilansowe
brutto
Odpisy na
oczekiwane
straty
kredytowe
Maksymalne
obciążenie
ryzykiem
kredytowym
Należności od
klientów razem
Należności od klientów
indywidualnych,
w tym:
Należności od klientów
instytucjonalnych,
w tym:
Należności z utratą wartości
Należności bez utraty wartości
Wartości
bilansowe
brutto
Odpisy na
oczekiwane
straty
kredytowe
Maksymalne
obciążenie
ryzykiem
kredytowym
Wartości
bilansowe
brutto
Odpisy na
oczekiwane
straty
kredytowe
Maksymalne
obciążenie
ryzykiem
kredytowym
Należności od
klientów razem
Należności od klientów
indywidualnych,
w tym:
Należności od klientów
instytucjonalnych,
w tym:
*\
Należności
od
klientów
posiadające
przesłanki
utraty
wartości,
ale
niewykazujące
utraty
wartości
ze
względu
na
szacowane
przepływy pieniężne są wyceniane grupowo.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
67
9.2.
Ryzyko finansowe w księdze bankowej i handlowej oraz limity
Podstawowe
zasady
zarządzania
ryzykiem
w
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
w
zakresie
ryzyka
finansowego
określa
”Strategia
zarządzania
ryzykiem
bankowym".
Strategia
zarządzania
ryzykiem
bankowym
stanowi
integralny element obowiązującej Strategii rozwoju Banku.
Zarządzanie
ryzykiem
w
Banku
jest
dokonywane
w
oparciu
o
ustalony
przez
Radę
Nadzorczą
poziom
apetytu
i tolerancji
na
ryzyko
oraz
zestaw
wewnętrznych
limitów/wartości
ostrzegawczych
oraz
obowiązujące
Polityki
w zakresie
zarządzania
ryzykiem
płynności,
ryzykiem
stopy
procentowej
w księdze
bankowej
oraz
ryzykiem
rynkowym
w
księdze
handlowej.
Na ich
podstawie
ustanowiono
system
wczesnego
ostrzegania,
który
koncentruje
się na identyfikacji, pomiarze, monitorowaniu, kontrolowaniu i raportowaniu ryzyka.
Celem
zarządzania
ryzykiem
bankowym
w
działalności
BOŚ
S.A.
jest
utrzymywanie
ryzyka
na
przyjętym
poziomie
tolerancji
i apetytu,
pozwalającym
na
ochronę
wartości
kapitału
akcjonariuszy,
zachowanie
bezpieczeństwa
depozytów
klientów
oraz uzyskanie
odpowiedniej
efektywności
działalności
Banku,
w tym
zapewnienie
zdolności
dostosowania
działalności
Banku
do zmieniających
się
warunków:
rynkowych,
kompetencji
i
zaangażowania
kadry
kierowniczej oraz pracowniczej, jakości systemów informacji zarządczej.
Bank
w
2024
roku
systematycznie
monitorował
sytuację
gospodarcza
i
rynkową
związaną
z
kryzysem
geopolitycznym
i analizował
jej
wpływ
na
ryzyka
finansowe,
w
tym
ryzyko
rynkowe
i
ryzyko
płynności.
Choć
poziomy
poszczególnych
rodzajów
ryzyka
wzrosły
w
porównaniu
z
okresem
sprzed
kryzysu,
to
generalnie
utrzymywały
się
w ramach
przyjętych
przez
Bank
limitów.
W
2024
roku
główne
cele,
zasady
i organizacja
procesu
zarządzania
ryzykiem
finansowym
w
Banku
nie
uległy
zmianie.
W
2024
roku
wysoki
poziom
rynkowych
stóp
procentowych nie wpływał istotnie na ryzyko płynności.
Ryzyko finansowe w
Banku
obejmuje:
1.
ryzyko płynności
,
2.
ryzyko rynkowe, w tym:
•
ryzyko stopy procentowej (w księdze bankowej i handlowej)
,
•
ryzyko
walutowe
(przede
wszystkim
w
księdze
handlowej;
ryzyko
walutowe
z
księgi
bankowej
jest
transferowane do
księgi handlowej).
Transakcje
księgi
bankowej
stanowią
podstawową
działalność
Banku,
tzn.
wynikają
z
działalności
komercyjnej,
w tym pozyskiwania
źródeł
finansowania
i
efektywnego
zarządzania
płynnością
finansową.
Do
księgi
bankowej
wchodzą pozycje nie zaliczone do księgi handlowej, w tym w szczególności:
1.
udzielane kredyty, gwarancje, pożyczki, lokaty i przyjmowane depozyty,
2.
transakcje zabezpieczające płynność i ryzyko stopy procentowej operacji zaliczonych do księgi bankowej,
3.
zakup papierów wartościowych w celu innym niż handlowy.
Zgodnie
ze
strategią
Banku,
działalność
w
księdze
handlowej
uzupełnia
działalność
w
księdze
bankowej.
Księga
handlowa
zawiera
transakcje
realizowane
na
rachunek
własny
w
celu
handlowym,
tj.
z zamiarem
uzyskania
korzyści
finansowych
w krótkich
okresach,
z
rzeczywistych
lub
oczekiwanych
różnic
między
rynkowymi
cenami
zakupu
i sprzedaży
lub
też
innych
odchyleń
cen
lub
parametrów
cenowych,
w
tym
w
szczególności
stóp
procentowych
i kursów
walutowych.
Sprzedaż
transakcji
z księgi
handlowej
nie
jest
prowadzona
w
celu
utrzymania
płynności.
Zadaniem
księgi
handlowej
jest
zapewnienie
klientom
najwyższej
jakości
usług.
W
celu
osiągnięcia tych zadań BOŚ S.A. w ramach obowiązujących limitów ryzyka, utrzymuje otwarte pozycje.
Poziom
i
profil
ryzyka
finansowego
jest
regularnie
monitorowany
w
Departamencie
Ryzyka
Finansowego
(departament
II
linii
obrony)
oraz
raportowany:
Radzie
Nadzorczej
Banku,
Komitetowi
ds.
Ryzyka
(przy
Radzie
Nadzorczej), Zarządowi Banku, Komitetowi Zarządzania Aktywami i Pasywami (Komitetowi ZAP).
Wpływ wojny w Ukrainie i innych konfliktów międzynarodowych na ryzyko finansowe, w tym płynności
Bank
w
2024
roku
monitorował
sytuację
gospodarczą
i
rynkową,
a
w
szczególności
w
kontekście
możliwości
wystąpienia
nagłych,
gwałtownych
zdarzeń
zewnętrznych
o
dużej
skali
oddziaływania,
mogących
pośrednio
wywierać
znaczący
wpływ
na
sytuację
Banku,
w
tym
w
szczególności
na
ryzyko
finansowe.
Najważniejszymi
czynnikami
wpływającymi
na
sytuację
makroekonomiczną
i
rynkową
pozostają
podwyższone
ryzyko
geopolityczne,
związane
m.in.
z
wojną
rosyjsko-ukraińską,
napiętą
sytuacją
na
Bliskim
Wschodzie
oraz
eskalacją
konfliktów między państwami w kontekście polityki handlowej.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
68
W
trakcie
2024
roku
wpływ
agresji
Rosji
na
Ukrainę
na
rynki
finansowe
istotnie
osłabł
po
okresowym
silnym
wzroście
awersji
do
ryzyka
w
2022
roku.
Jednocześnie
Bank
obserwuje
ryzyko
geopolityczne
na
Bliskim
Wschodzie,
niemniej dotychczas jego wpływ na sytuację na rynkach finansowych pozostał ograniczony.
9.2.1.
Ryzyko płynności
Ogólny profil ryzyka płynności
Podstawowym
źródłem
finansowania
Banku
pozostaje
systematycznie
budowana
i
zdywersyfikowana
baza
depozytowa
z
udziałem
stabilnych
depozytów
od
klientów
indywidualnych
oraz
depozytów
klientów
korporacyjnych
i
sektora
publicznego,
których
uzupełnienie
stanowią
m.in.
otrzymane
pożyczki
od
międzynarodowych
instytucji
finansowych
(które
dodatkowo,
wraz
z
długoterminowymi
dwustronnymi
umowami
zamiany
płatności
odsetkowych
zabezpieczonymi
dłużnymi
papierami
wartościowymi
oraz
transakcjami
FX
Swap,
stanowią
źródło
finansowania
płynności
w
walutach
obcych).
W
Banku
na
bieżąco
monitorowane
jest
ryzyko
koncentracji bazy depozytowej.
Posiadane
przez
Bank
aktywa
płynne
utrzymywane
są
przede
wszystkim
w
postaci
charakteryzujących
się
wysoką
płynnością
bonów
pieniężnych
NBP
(według
stanu
na
31
grudnia
2024
roku
stanowiących
36%
portfela
płynnych
nieobciążonych
papierów
wartościowych–
spadek
o
4
p.p.
w
porównaniu
do
31
grudnia
2023
roku)
oraz
obligacji
(według
stanu
na
31
grudnia
2024
roku
wynosi
62%-
wzrost
o
5
p.p.
w
porównaniu
do
31
grudnia
2023
roku),
charakteryzujących
się
niskim
ryzykiem
szczególnym.
Portfel
tych
papierów
jest
uzupełniony
gotówką
oraz
środkami
utrzymywanymi
w
NBP
(ponad
zadeklarowany
poziom
rezerwy
obowiązkowej)
i
na
rachunkach
nostro
w
innych
bankach.
Aktywa
płynne
według
stanu
na
31
grudnia
2024
roku
wynosiły
9
384
mln
zł
(stan
na
31
grudnia
2023
roku
aktywów
płynnych
wynosił
8 177
mln
zł).
Aktywa
płynne
stanowią
bufor
dla
zabezpieczenia
płynności
w
ewentualnych
sytuacjach
kryzysowych,
tj.
istnieje
możliwość
ich
zastawu,
upłynnienia
w
ramach
transakcji
repo
bądź
sprzedaży
w
dowolnym
momencie,
bez
istotnej
utraty
wartości.
Możliwości
sprzedaży
aktywów
płynnych
(ryzyko
płynności
produktu)
są
systematycznie
monitorowane.
W
analizach
tych
brane
są
pod
uwagę
przede
wszystkim: wielkość emisji, obrót rynkowy oraz zmienność ceny kupna / sprzedaży.
Bank
zarządzając
ryzykiem
płynności
ma
możliwość
korzystania
z
dodatkowych
źródeł
finansowania
w
postaci
kredytu
technicznego
i
lombardowego
w
NBP
a
także
–
w
wyjątkowych
sytuacjach
–
może
ubiegać
się
o
kredyt
refinansowy w NBP.
W
Banku
wyznaczany
jest
kapitał
wewnętrzny
na
ryzyko
płynności,
które
uznawane
jest
za
ryzyko
stale
istotne,
zgodnie
z
obowiązującym
procesem
szacowania
kapitału
wewnętrznego.
Kapitał
ten
szacowany
jest
w
oparciu
o
koszt
związany
z
przywróceniem
nadzorczych
i
wewnętrznych
miar
oraz
limitów
płynności
w
warunkach
zbudowanych scenariuszy testów warunków skrajnych.
Celem
Banku
w
zakresie
zarządzania
płynnością
jest
utrzymanie
zdolności
do
finansowania
aktywów
i terminowego
regulowania
zobowiązań,
a
także
utrzymanie
zrównoważonej
struktury
aktywów
i pasywów,
zapewniającej
bezpieczny
profil
płynności
w poszczególnych
pasmach
czasowych,
w
podziale
na
płynność
w złotych polskich oraz głównych walutach obcych, a przede wszystkim – dla całkowitej pozycji płynnościowej.
Strategia
i
procesy
w
zarządzaniu
ryzykiem
płynności
są
dopasowane
do
profilu
i
skali
działalności
Banku.
Strategię
zarządzania
ryzykiem
płynności
określa
zatwierdzana
przez
Radę
Nadzorczą
Strategia
Płynnościowa
BOŚ
S.A.
Strategia
określa
apetyt
Banku
na
to
ryzyko,
wyznacza
główne
kierunki
oraz
cele
ilościowe
dla
wybranych
wielkości
i
jest
integralnym
elementem
Strategii
rozwoju
Banku.
Tolerancja
na
ryzyko
płynności,
dostosowana
do
przyjętego
apetytu,
jest
zatwierdzana
przez
Radę
Nadzorczą.
Obowiązujący
w
Banku
system
wewnętrznych
limitów
i
wartości
ostrzegawczych jest dostosowany do zatwierdzonego poziomu apetytu i tolerancji na ryzyko płynności Banku.
Struktura
i
organizacja
funkcji
zarządzania
ryzykiem
płynności
obejmuje
wszystkie
szczeble
struktury
organizacyjnej
Banku
i działa
w
ramach
funkcjonujących
w
Banku
trzech
linii
obrony.
Szczególną
rolę
w
procesie
zarządzania ryzykiem płynności pełni Zarząd Banku oraz Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami.
Płynność w Banku rozpatrywana jest w następującym horyzoncie czasowym:
1.
płynność śróddzienna – w ciągu dnia,
2.
płynność bieżąca – w okresie do 7 dni,
3.
płynność krótkoterminowa – w okresie do 1 miesiąca,
4.
płynność średnioterminowa – w okresie powyżej 1 miesiąca do 12 miesięcy,
5.
płynność długoterminowa – w okresie powyżej 12 miesięcy.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
69
W
celu
pomiaru
płynności
oraz
ryzyka
płynności
śróddziennej,
bieżącej
i
krótkoterminowej
Bank
wykorzystuje
następujące miary i narzędzia:
1.
poziom
płynności
śróddziennej
–
odzwierciedla
niezbędny
do
utrzymania
poziom
środków
na
rachunku
w
NBP,
pozwalający na regulowanie zobowiązań Banku w trakcie dnia, w sytuacji normalnej i skrajnej,
2.
aktywa
płynne
(nadwyżka
płynności)
–
stanowiące
bufor
dla
oczekiwanych
i
nieoczekiwanych
wypływów
w horyzoncie 30 dni,
3.
zapas
płynności
–
który
mierzy
poziom
aktywów
płynnych,
pomniejszonych
o
oczekiwane
oraz
nieoczekiwane
wypływy, wyznaczone w terminie 30 dni,
4.
wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR),
5.
ocenę stabilności bazy depozytowej,
6.
lukę
płynności
krótkoterminowej
(dla
PLN,
EUR,
CHF
i
USD)
–
pokazującą
poziom
niedopasowania
w strukturach
finansowania
w
walutach
obcych;
luka
ta
przede
wszystkim
obejmuje
przepływy
z transakcji
na
rynku hurtowym oraz z transakcji pochodnych,
7.
testy
warunków
skrajnych
w
tym
scenariusz
uwzględniający
ryzyko
ESG
(pozwalające
m.in.
na
weryfikację
możliwości
utrzymania
płynności
w
zdefiniowanym
w
Banku
horyzoncie
czasowym
w
poszczególnych
scenariuszach).
W celu pomiaru płynności oraz ryzyka płynności średnio– i długoterminowego Bank wyznacza i monitoruje:
1.
lukę
płynności
kontraktową
oraz
urealnioną
(która
jest
uzupełniana
o
systematycznie
przeprowadzane
analizy:
stabilności bazy depozytowej, wielkości przedpłat kredytów oraz poziomu zrywalności depozytów),
2.
wskaźniki pokrycia aktywów długoterminowych pasywami długoterminowymi,
3.
wskaźnik
pokrycia
kredytów
służących
finansowaniu
długoterminowych
potrzeb
klientów
najbardziej
stabilnymi źródłami finansowania (LKD),
4.
wskaźnik stabilnego finansowania netto (NSFR),
5.
test warunków skrajnych, w tym scenariusz uwzgledniający ryzyko ESG,
6.
prognozę LCR, NSFR oraz aktywów płynnych.
W
celu
oceny
skuteczności
procesu
zarządzania
ryzykiem
płynności,
dla
większości
z
powyższych
miar
ustalane
są
limity
lub wartości
ostrzegawcze
w
ramach
zestawu
wewnętrznych
limitów
ryzyka
płynności,
których
struktura
ma
charakter
hierarchiczny
(tzn.
ustalane
są
na
poziomie
Zarządu
Banku
oraz
Komitetu
Zarządzania
Aktywami
i Pasywami).
Obowiązujące
limity
i
wartości
ostrzegawcze
podlegają
systematycznym
przeglądom
(nie
rzadziej
niż
corocznie),
tak
aby
pozwalały
na skuteczne
monitorowanie
płynności.
Limity
i
wartości
ostrzegawcze
określają
ramy
dla
tolerancji
Banku
w zakresie
płynności
i
są
zgodne
z
przyjętym
przez
Bank
apetytem
na
to
ryzyko.
Kształtowanie
odpowiedniego
profilu
ryzyka
płynności
wspierane
jest
poprzez
uwzględnienie
kosztu
płynności
w ramach obowiązującego w Banku systemu cen transferowych.
Stosowane
przez
Bank
miary
i
narzędzia
podlegają
cyklicznym
przeglądom
i
są
systematycznie
aktualizowane,
co służy
lepszemu
odwzorowaniu
profilu
płynności.
Proces
monitorowania
płynności
i ryzyka
płynności
w
Banku
jest
wspierany
przez
dedykowane
systemy
informatyczne
(w szczególności
w
zakresie
generowania
kontraktowej
i urealnionej
luki
płynności,
raportowania
nadzorczych
miar
płynności
i
limitów
wewnętrznych
oraz
przygotowywania
sprawozdawczości
obowiązkowej).
Bank
przynajmniej
raz
do
roku
opracowuje
przegląd
procesu
oceny
adekwatności
zasobów
płynności
(ILAAP),
zgodnie
z Wytycznymi
EBA/GL/2016/10
dotyczącymi
informacji
na
temat
ICAAP
oraz
ILAAP
gromadzonych
do
celów
procesu
przeglądu
i
oceny
nadzorczej
(SREP).
Przegląd
ten
podlega
opiniowaniu
przez
Komitet
ZAP
oraz
zatwierdzeniu
przez
Zarząd
i przedstawieniu
Radzie
Nadzorczej
Banku.
Raporty
dotyczące
ryzyka
płynności
prezentowane
są
wszystkim
jednostkom
Banku
biorącym
udział
w procesie
zarządzania
tym
ryzykiem.
Wyniki
analizy
ryzyka
płynności,
stopień
utylizacji
norm
nadzorczych
oraz
wewnętrznych
limitów
i
wartości
ostrzegawczych
oraz
wyniki
testów
warunków
skrajnych,
są
prezentowane
w raportach
przygotowywanych
dla
Komitetu
Zarządzania
Aktywami
i Pasywami
ds.
Płynności
i
Ryzyka
Rynkowego
(w
cyklach
tygodniowych),
Zarządu
Banku
i Komitetu
Zarządzania
Aktywami
i Pasywami
(w
cyklach
miesięcznych)
oraz
dla
Rady
Nadzorczej
Banku
oraz
Komitetu
ds.
Ryzyka
przy
Radzie
Nadzorczej
(w cyklach
kwartalnych).
Raporty
wchodzą
w
skład
Systemu
Informacji
Zarządczej,
którego
celem
jest
wspomaganie
zarządzania
Bankiem,
usprawnienie
realizacji
jego
zadań
oraz
zapewnienie
bezpieczeństwa
i
stabilności
funkcjonowania.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
70
Miary ryzyka płynności
Bank
wyznacza
nadzorcze
miary
płynności
zgodnie
z
następującymi
regulacjami:
Zgodnie
z
Rozporządzeniem
CRR
oraz
Rozporządzeniem
2019/876
w
sprawie
wymogów
ostrożnościowych
dla
instytucji
kredytowych
i
firm
inwestycyjnych
(zmieniającym
Rozporządzenie
575/2013)
oraz
rozporządzeniami
delegowanymi
i
wykonawczymi
odnoszącymi się do niego w zakresie płynności.
Do
obecnie
obowiązujących
norm
płynności
krótkoterminowej
zalicza
się
wymóg
pokrycia
wypływów
netto
–
LCR
(relacja
aktywów
płynnych
do
wypływów
netto,
tj.
różnicy
pomiędzy
wypływami
a wpływami,
przez
okres
występowania
warunków
skrajnych,
trwający
30
dni
kalendarzowych).
LCR
obliczany
jest
dla
wszystkich
walut
łącznie
(w
przeliczeniu
na
PLN)
oraz osobno
dla
walut
znaczących:
PLN
oraz
EUR.
W
przypadku
wskaźnika
w
EUR,
Bank
identyfikuje
niedopasowanie
walutowe,
związane
ze
sposobem
finansowania
kredytów
długoterminowych
udzielonych w tej walucie.
Bank
jest
zobowiązany
również
do
utrzymywania
wymogu
dotyczącego
stabilnego
finansowania,
od
czerwca 2021 roku
wymóg
ten
nazywany
jest
wymogiem
w
zakresie
wskaźnika
stabilnego
finansowania
netto
–
NSFR.
Kalkulowany
jest
on
jako
stosunek
kwoty
dostępnego
stabilnego
finansowania
instytucji
do
kwoty
wymaganego
stabilnego
finansowania.
Zgodnie
z
normami
zewnętrznymi
wskaźnik
NSFR,
tak
jak
w
przypadku
wskaźnika LCR, powinien być utrzymywany na poziomie co najmniej 100%.
Ponadto
w
lipcu
2024
roku
KNF
wydał
Rekomendację
WFD,
której
celem
jest
ograniczenie
ryzyka
związanego
z obecną
strukturą
finansowania
kredytów
hipotecznych.
Bank
w
tym
celu
wyznacza
i
monitoruje
Wskaźnik
Długoterminowego
Finansowania
w
ujęciu
skonsolidowanym,
w
cyklach
miesięcznych
(a
następnie
raportuje
jego
poziom
do
KZAP
i
Zarządu
Banku),
jak
również
raportuje
jego
poziom
do
KNF
(w
cyklach
kwartalnych).
Wskaźnik
WFD wg stanu na 31 grudnia 2024 roku wyniósł 108.2%. Zgodnie z Rekomendacją WFD każdy Bank począwszy od
31 grudnia 2026 roku będzie utrzymywać WFD na poziomie co najmniej 40%.
Bank,
zgodnie
z
Rozporządzeniem
wykonawczym
Komisji
(UE)
2021/451
z
dnia
17
grudnia
2020
roku
w odniesieniu
do
sprawozdawczości
dodatkowych
wskaźników
monitorowania
płynności,
opracowuje
i
przesyła
do
NBP
raporty
ALMM.
Zgodnie
z
Wytycznymi
EBA/GL/2017/01
w
sprawie
ujawniania
wskaźnika
pokrycia
wypływów
netto
w uzupełnieniu
do ujawniania
informacji
na
temat
zarządzania
ryzykiem
płynności
na
podstawie
art.
435
rozporządzenia
(UE)
nr 575/2013,
Bank
prezentuje
w
Informacjach
dotyczących
Grupy
Kapitałowej
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.,
informacje
ilościowe
oraz
jakościowe
na
temat
wskaźnika
pokrycia
wypływów
netto,
wskaźnik
stabilnego
finansowania
netto
oraz
ryzyka
płynności.
Powyższe
informacje
ujawniane
są
zgodne
z
instrukcjami
wskazanym
przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego.
W
2024
roku
-
nadzorcze
miary
płynności,
tj.
LCR
oraz
NSFR
były
wyznaczane
codziennie
(tj.
w
każdym
dniu
roboczym)
i
pozostawały
na
bezpiecznym
poziomie,
znacznie
przewyższającym
poziomy
regulacyjne.
Wg
stanu
na 31 grudnia 2024 roku normy te kształtowały się następująco:
W
ramach
systemu
zarządzania
ryzykiem,
Bank
posiada
zatwierdzony
przez
Zarząd
Plan
działania
w
zakresie
utrzymania
płynności
w
sytuacjach
awaryjnych,
który
określa
potencjalne
źródła
pogorszenia
/utraty
płynności,
zasady
postępowania
i
kompetencje
w
sytuacjach
awaryjnych.
Ma
on
na
celu
oszacowanie
horyzontu
przetrwania
oraz
możliwości
i
kosztów
przywrócenia
stanu
stabilnej
płynności.
Plan
ten,
oprócz
analizy
scenariuszy
pogorszenia
płynności
w
sytuacjach
awaryjnych
(której
założenia
są
zgodne
z
przeprowadzanymi
testami
warunków
skrajnych),
zawiera
także
mierzalne
i
niemierzalne
symptomy
wyprzedzające
sytuacje
awaryjne,
pozwalające
na
systematyczne
monitorowanie
źródeł
powstawania
sytuacji
kryzysowych
w
zakresie
płynności.
Symptomy
te
są
monitorowane
przez
Bank
na
bieżąco.
Plan
działania
w
zakresie
utrzymania
płynności
w
sytuacjach
awaryjnych
jest
systematycznie
weryfikowany
i aktualizowany,
tak
aby
gwarantował
operacyjne
przygotowanie
Banku
do
uruchomienia potencjalnych działań, możliwych do podjęcia w sytuacji zagrożenia płynności.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
71
Oprócz
Planu
działania
w
zakresie
utrzymania
płynności
w
sytuacjach
awaryjnych
w
Banku
przeprowadza
się
testy
warunków skrajnych w zakresie płynności.
Testy
przeprowadzane
są
zgodnie
z
Programem
testów
warunków
skrajnych
w
zakresie
ryzyka
płynności,
na
który
składają się:
1.
Analizy wrażliwości (przeprowadzane nie rzadziej niż raz na rok),
2.
Analizy/testy scenariuszowe (przeprowadzane nie rzadziej niż kwartalnie),
3.
Testy odwrócone (przeprowadzane nie rzadziej niż raz na rok).
Testy
mają
na
celu
zbadanie
sytuacji
Banku
w
przypadku
materializacji
skrajnie
niekorzystnych
czynników
ryzyka,
których
rodzaj
i
zakres
są
na
bieżąco
ustalane
na
podstawie
aktualnej
sytuacji
Banku,
klientów
i
otoczenia
rynkowego.
Testy
obejmują
czynniki
wewnętrzne
(np.
behawioralne
zachowania
klientów)
oraz
zewnętrzne
(np.
zmiany stóp procentowych). Czynniki te są analizowane w pięciu zdefiniowanych scenariuszach płynności:
1.
kryzysu
wewnętrznego
(trwającym
6
miesięcy)
–
którego
źródłem
jest
zmniejszenie
dostępności
finansowania,
zmaterializowanie
się
ryzyka
koncentracji
i
utrata
zaufania
do
Banku
przez
uczestników
rynku
(tzw.
„run
na
Bank”),
2.
kryzysu
zewnętrznego
(trwającym
3
miesiące)
–
którego
źródłem
jest
kryzys
na
rynkach
finansowych,
wzrost
awersji
do
ryzyka
i
utrata
zaufania
do
sektora
bankowego
oraz
Banku
w
wyniku
nieprzewidywalnego
zdarzenia
np. udanego ataku hackerskiego,
3.
kryzysu
mieszanego
(trwającym
6
miesięcy)
–
stanowiącego
połączenie
obu
wcześniejszych
scenariuszy
z
uwzględnieniem
możliwych
interakcji,
przy
czym
scenariusz
łączny
nie
jest
prostą
agregacją
wyników
poszczególnych
testów,
ale
zakłada
wystąpienie
szoku
systemowego
i
ponadprzeciętnych
problemów
Banku
jednocześnie,
4.
długoterminowym
(trwającym
12
miesięcy)
–
ujmującym
wrażliwość
Banku
na
czynniki
ryzyka
płynności
o
długoterminowym
oddziaływaniu
(wyjście
rynku
z
nadpłynności,
strategiczne
zmiany
w
strukturze
finansowania)
oraz
krótkoterminowym
szokiem
wewnętrznym
lub
zewnętrznym
(wpływ
ryzyka
geopolitycznego),
5.
uwzględniającym
ryzyko
ESG
(w
perspektywie
do
1
miesiąca
i
do
12
miesięcy)
–
w
zakresie
negatywnego
finansowego
wpływu
na
Bank
wywołanego
bieżącym
lub
przyszłym
oddziaływaniem
czynników
ESG
(kwestie
środowiskowe, społeczne oraz związane z ładem korporacyjnym).
W
Banku
przygotowywane
są
także
(raz
na
kwartał)
testy
warunków
skrajnych
płynności
śróddziennej.
Wyniki
przeprowadzonych
testów
warunków
skrajnych
są
prezentowane
władzom
Banku
w
materiałach
kwartalnych
dotyczących
ryzyka
płynności.
W
ramach
analizy
przygotowywane
są
trzy
scenariusze
TWS
płynności
śróddziennej
(wewnętrzny, zewnętrzny, mieszany) oraz test odwrócony dla płynności śróddziennej.
Bank,
raz
w
roku
dokonuje
przeglądu
Programu
płynnościowych
testów
warunków
skrajnych,
którego
celem
jest
uwzględnienie
zmian
zachodzących
w
samym
Banku,
jak
i
w
jego
otoczeniu
(np.
zmiany
dotyczące
warunków
rynkowych). Przegląd ten zawiera:
1.
analizę zgodności stosowania przeglądu z regulacjami i wymaganiami zewnętrznymi KNF oraz EBA,
2.
przegląd czynników ryzyka oraz ich istotności i dotkliwości,
3.
analizę
adekwatności
pokrycia
wszystkich
istotnych
zidentyfikowanych
czynników
ryzyka
płynności
przez
analizę wrażliwości i testy scenariuszowe,
4.
ocenę
adekwatności
przyjętych
założeń
dla
stosowanych
scenariuszy
oraz
przyjętych
założeń
odnośnie
szacowania kosztów przywrócenia sytuacji płynnościowej,
5.
wnioski i ewentualne rekomendacje działań/dostosowań.
Wnioski
z
przeprowadzanych
testów
są
uwzględniane
w
bieżącym
zarządzaniu
płynnością
i
ryzykiem
płynności,
a także są podstawą do budowania struktury aktywów i pasywów.
Bank,
w
opracowywanych
analizach,
uwzględnia
również
możliwość
niekorzystnej
zmiany
kursów
walut
obcych,
w szczególność CHF i EUR, potencjalnie powodujące zwiększenie potrzeb płynnościowych.
Dodatkowo
Bank
przeprowadza
testy
Planu
działania
w
zakresie
utrzymania
płynności
w
sytuacjach
awaryjnych,
a w
oparciu
o
jego
wyniki
dokonywane
są
zmiany
zapisów
niniejszego
Planu.
Wyniki
testu
Planu
działania
w zakresie
utrzymania
płynności
w
sytuacjach
awaryjnych
są
raportowane
i
analizowane
na
poziomie
Komitetu
Zarządzania Aktywami i Pasywami oraz Zarządu Banku.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
72
Testy
warunków
skrajnych
wykonane
w
2024
roku,
analogicznie
jak
w
2023
roku
pokazują,
że
Bank
posiada
stabilną
sytuację
płynnościową,
a
posiadane
aktywa
płynne
pozwalają
na
przetrwanie
założonych
scenariuszy
warunków
skrajnych, w horyzoncie przeżycia w warunkach kryzysowych (1 miesiąc).
W poniższych
tabelach
zaprezentowano
urealnioną
lukę
płynności
(wartości
bilansowe)
oraz
kontraktowe
przepływy zobowiązań finansowych (wartości bilansowe):
Urealniona luka płynności
w tym należności
od klientów
w tym
zobowiązania
wobec klientów
w tym należności
od klientów
w tym
zobowiązania
wobec klientów
*\ w 2023 r. wprowadzono nowy model stabilności bazy depozytowej
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
73
Przepływy kontraktowe aktywów i zobowiązań finansowych
z
nieokreślonym
terminem
zapadalności
Należności od innych banków
Papiery wartościowe przeznaczone
do obrotu
Papiery wartościowe wyceniane
wg wartości godziwej przez inne
dochody całkowite
Papiery wartościowe wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu
Papiery wartościowe wyceniane
wg wartości godziwej przez wynik
finansowy
Pochodne instrumenty finansowe do
obrotu
Pochodne instrumenty finansowe
zabezpieczające
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
74
31-12-2023 dane przekształcone
z nieokreślonym
terminem
zapadalności
Należności od innych banków
Papiery wartościowe przeznaczone
do obrotu
Papiery wartościowe wyceniane
wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite
Papiery wartościowe wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu
Papiery wartościowe wyceniane
wg wartości godziwej przez wynik finansowy
Pochodne instrumenty finansowe do obrotu
Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
75
Zobowiązania wobec innych banków
Zobowiązania wobec klientów
Pochodne instrumenty finansowe
Zobowiązania podporządkowane
Pozostałe zobowiązania finansowe
Zobowiązania wobec innych banków
Zobowiązania wobec klientów
Pochodne instrumenty finansowe
Zobowiązania podporządkowane
Pozostałe zobowiązania finansowe
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
76
Przepływy środków pieniężnych instrumentów pochodnych (rozliczenia brutto)
Zestawienie
zapadalności
instrumentów
pochodnych
według
terminów
umownych
na
dzień
31 grudnia 2024
roku
oraz
na
dzień
31 grudnia
2023
roku
zaprezentowano
w
poniższych
tabelach
(wartości
niezdyskontowane):
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
77
9.2.2.
Ryzyko stopy procentowej
Ryzyko
stopy
procentowej
jest
rozumiane
jako
obecne
lub
przyszłe
ryzyko
spadku
zarówno
wartości
dochodów,
jak
i
wartości
ekonomicznej
Banku,
wynikające
z
niekorzystnych
zmian
stóp
procentowych,
które
wpływają
na
instrumenty
wrażliwe
na
zmiany
stóp
procentowych,
w
związku
z
ryzykiem
niedopasowania,
ryzykiem
bazowym
oraz
ryzykiem
opcji.
Ryzyko
stopy
procentowej
jest
przede
wszystkim
generowane
w
Banku,
zarówno
w
księdze
bankowej jak i handlowej.
Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej
Głównym
celem
zarządzania
ryzykiem
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
jest
dążenie
do stabilizacji
i optymalizacji
wyniku
odsetkowego
netto
(NII),
przy
jednoczesnym
ograniczeniu
negatywnego
wpływu
zmian
rynkowych stóp procentowych na wartość ekonomiczną kapitału własnego (EVE).
W
tym
celu
Bank
wykorzystuje
dwa
narzędzia:
posiadany
portfel
inwestycyjny
oraz
transakcje
pochodne,
dokonywane
w
ramach
rachunkowości
zabezpieczeń.
Budowany
w
księdze
bankowej
portfel
inwestycyjny
powinien
między
innymi
przyczyniać
się
do
zabezpieczenia
wyniku
odsetkowego
generowanego
na
kapitałach
własnych
Banku,
jak
również
stabilnej
części
niewrażliwych
na
zmianę
stopy
procentowej
osadów
na
rachunkach
bieżących. Z drugiej strony portfel ten powoduje zmienność kapitału z aktualizacji wyceny.
Bank
stosuje
rachunkowość
zabezpieczeń
wartości
godziwej.
Jej
celem
jest
zabezpieczenie
wartości
godziwej
obligacji
Skarbu
Państwa
o
stałym
oprocentowaniu,
stanowiących
część
portfela
obligacji
w modelu
HtC&S
i będących
buforem
płynnościowym
Banku.
Przeprowadzone
transakcje
zabezpieczające
IRS
ograniczają
fluktuacje kapitału związane ze zmianami stóp procentowych.
Proces
monitorowania
ryzyka
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
jest
wspierany
przez
dedykowany
system
informatyczny, za pomocą którego Bank w szczególności wyznacza/przeprowadza:
1.
lukę
przeszacowania
(repricing
gap),
prezentującą
wartości
aktywów,
pasywów
i
pozycji
pozabilansowych
wrażliwych na zmiany stóp procentowych w terminach przeszacowania, bądź zapadalności/wymagalności,
2.
symulacje
wyniku
odsetkowego
netto
–
odzwierciedlające
projekcję
NII
w rocznym
horyzoncie,
w
oparciu
o przyjęte scenariusze rozwoju Banku oraz założenia odnośnie kształtowania się czynników rynkowych,
3.
symulacje
wyniku
odsetkowego
netto
uwzględniające
zmiany
wartości
rynkowej
–
odzwierciedlające
projekcję
NII
uwzględniającej
zmianę
wartości
rynkowej,
w rocznym
horyzoncie,
w
oparciu
o
przyjęte
scenariusze
rozwoju
Banku oraz założenia odnośnie kształtowania się czynników rynkowych,
4.
symulacje
wartości
bieżącej
(net
present
value,
NPV)
–
prezentujące
wartości
przepływów
pieniężnych
zdyskontowanych
według
zadanych
parametrów
rynkowych;
w
oparciu
o analizy
NPV
wyznaczana
jest
miara
wrażliwości EVE,
5.
analizę wrażliwości EVE i NII na zmianę spreadu kredytowego,
6.
szoki
cenowe
pod
analizę
ryzyka
bazowego,
których
celem
jest
oszacowanie
wpływu
na wynik
odsetkowy
zróżnicowanej
zmiany
oprocentowania
produktów,
których
oprocentowanie
oparte
jest
o różne
stawki
bazowe,
7.
analizę
nierównoległego
ryzyka
niedopasowania,
której
celem
jest
oszacowanie
wpływu
na
wartość
ekonomiczną kapitału własnego nierównoległych zmian kształtu krzywej dochodowości,
8.
analizę
ryzyka
opcji
klienta,
której
celem
jest
oszacowanie
wpływu
na
wynik
finansowy
Banku,
realizowanych
przez klientów opcji wbudowanych w produkty odsetkowe,
9.
testy
warunków
skrajnych,
w
tym
testy
odwrócone
oraz
Supervisory
Outlier
Test
–
celem
jest
określenie,
jak
skrajne
zmiany
czynników
rynkowych
wpływają
na
wynik
odsetkowy
netto
i
wartość
ekonomiczną
kapitału
własnego,
10.
poziom kapitału wewnętrznego na ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej.
Miary ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej
W
celu
kontroli
ryzyka
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
Bank
stosuje
dwie
miary:
wrażliwość
wyniku
odsetkowego
netto
(NII)
bez
i
z
uwzględnieniem
zmian
wartości
rynkowej
na
zmianę
stóp
procentowych
o
+/-200
p.b.
oraz wrażliwość
wartości
ekonomicznej
kapitału
(EVE)
na
zmianę
stóp
procentowych
o
+/-200
p.b.
Pomiar
ryzyka
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
dokonywany
jest
w
oparciu
o
charakterystykę
produktów
(harmonogramy
przepływów
kapitałowych,
przeszacowania
stóp
procentowych,
wbudowane
opcje),
wynikającą
z umów
podpisanych
z
kontrahentami.
Dla
produktów
o
charakterze
bieżącym,
dla
których
klient
posiada
swobodę
w kształtowaniu
m.in.
harmonogramu
spłaty
czy
dysponowania
środkami,
Bank
buduje
tzw.
portfele
replikacyjne, które odzwierciedlają ekonomiczne terminy przepływów kapitałowych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
78
Bank
uwzględnia
zachowania
behawioralne
klientów
takie
jak:
poziomy
wcześniejszych
spłat
kredytów
czy
poziomy
zerwań
depozytów,
których
sposób
szacowania
zdefiniowano
w regulacjach
wewnętrznych
Banku.
Przyjęte
założenia
zgodne
są
z
Wytycznymi
EBA
/GL/2022/14
w sprawie
zarządzania
ryzykiem
stopy
procentowej
z
tytułu działalności zaliczanej do portfela bankowego.
W
poniższej
tabeli
przedstawione
zostało
porównanie
wartości
miar
NII
i
EVE
pomiędzy
31 grudnia 2024 roku
oraz
31 grudnia 2023 roku:
W
2024
roku
zarówno
miara
NII,
jak
i
EVE
znajdowały
się
w
ramach
limitów/wartości
ostrzegawczych,
zgodnych
z przyjętymi
przez
Radę
Nadzorczą
apetytem
i
tolerancją
na
ryzyko.
Zmiany
wartości
powyższych
miar
cechują
się
pewną
cyklicznością,
co
związane
jest
z
regularnym
przybliżaniem
się
terminu
przeszacowania
pozycji
o zmiennym oprocentowaniu oraz zapadalności/wymagalności pozycji, których oprocentowanie jest stałe.
W
2024
roku
wrażliwość
wyniku
odsetkowego
na
obniżenie
się
rynkowych
stóp
procentowych
znacznie
zmniejszyła
się,
co
było
spowodowane
m.in.
zwiększeniem
salda
depozytów
klientów
detalicznych
o
0,298
mld
PLN
oraz
zwiększeniem
salda
depozytów
klientów
korporacyjnych
o
0,383
mld
PLN,
a
także
rozluźnieniem
polityki
monetarnej
przez
Radę
Polityki
Pieniężnej
oraz
decyzjami
Banku,
dotyczącymi
obniżenia
oprocentowania
lokat
terminowych oraz rachunków oszczędnościowych.
Wrażliwość
wyniku
odsetkowego
z
uwzględnieniem
zmian
wartości
rynkowej
na
spadek/wzrost
stóp
procentowych
o
200
p.b.
wg
stanu
na
koniec
grudnia
2024
roku
wyniosła
112,6
mln
zł
/
-98,3
mln
zł.
Wzrost
wrażliwości
wynika
z
zakupu
1 770
mln
PLN
obligacji
skarbowych
do
portfela
HTC&S.
Wzrost
wrażliwości
EVE
na
wzrost
stóp
procentowych
wynikał
m.in.
z
wydłużenia
duracji
portfela
poprzez
zakup
obligacji
Skarbu
Państwa
na
kwotę 1,77 mld PLN (w tym 1,27 mld PLN obligacji stałokuponowych).
Zgodnie
z
Rozporządzeniem
Delegowanym
Komisji
(UE)
2024/856
oraz
wytycznymi
EBA/GL/2022/14
w
sprawie
zarządzania
ryzykiem
stopy
procentowej
z
tytułu
działalności
zaliczanej
do
portfela
bankowego
Bank
zobligowany
jest do przeprowadzania nadzorczego testu wartości odstających (Supervisory Outlier Test, SOT).
Wyniki
nadzorczego
testu
wartości
odstających
(SOT)
dla
6
standardowych
scenariuszy
szokowych
EVE
oraz
2 standardowych scenariuszy NII, określonych w Rozporządzeniu, przedstawione zostały w poniższej tabeli:
ΔNII w danym
scenariuszu SOT
ΔEVE w danym scenariuszu SOT
wypłaszcze-
nie krzywej
2
wzrost
szoku dla
stóp
krótko-
term.
3
spadek
szoku dla
stóp
krótkoterm.
3
1
gwałtowniejszy szok (spadek stóp krótkoterminowych i wzrost stóp długoterminowych),
2
bardziej umiarkowany szok (wzrost stóp krótkoterminowych i spadek stóp długoterminowych),
3
szok stóp procentowych w krótkim okresie wygasza się w dłuższych tenorach.
Wyniki
przeprowadzonej
analizy
SOT
wskazują,
że
według
stanu
na
koniec
2024
roku,
podobnie
jak
wg
stanu
na
koniec
2023
roku,
Bank
najbardziej
narażony
jest
na
spadek
wartości
ekonomicznej
kapitału
(EVE)
w
scenariuszu
równoległego
przesunięcia
krzywej
stóp
procentowych
w
górę
(Parallel
Up).
W
przypadku
wrażliwości
wyniku
odsetkowego
netto
(NII),
Bank
jest
narażony
na
scenariusz
równoległego
przesunięcia
krzywej
stóp
procentowych
w
dół
(Parallel
Down).
Wrażliwość
wartości
ekonomicznej
kapitału
własnego
Banku
w
dwóch
najbardziej
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
79
dotkliwych
scenariuszach
(tj.
Short
Up
i
Parallel
Up)
zwiększyła
się
względem
danych
z
2023
roku.
We
wszystkich
scenariuszach
poziom
wrażliwości
wartości
ekonomicznej
kapitału
oraz
wyniku
odsetkowego
znajdują
się
bezpiecznie poniżej nadzorczych wartości ostrzegawczych i limitów.
Wrażliwość
EVE
i
NII
na
zmianę
spreadu
kredytowego
o
100
p.b.
wg
stanu
na
koniec
grudnia
2024
roku
wyniosły
odpowiednio:
-205,5
mln
zł
i
-32,5
mln
zł.
Bank
uwzględnił
ryzyko
spreadu
kredytowego
w
apetycie
i
tolerancji
na
ryzyko
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej.
Ryzyko
to
zostało
również
wzięte
pod
uwagę
przy
wyznaczeniu
kapitału wewnętrznego.
Bank,
raz
w
miesiącu,
przeprowadza
analizę
testów
warunków
skrajnych,
badając
kształtowanie
się
poziomu
ryzyka
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
i
handlowej
w
przypadku
materializacji
skrajnych
zmian
czynników
ryzyka. W księdze bankowej badany jest wpływ podanych scenariuszy na następujące elementy:
1.
wrażliwość wyniku odsetkowego (NII):
•
scenariusze równoległego przesunięcia krzywych stóp procentowych w przedziale [-500 p.b, +500 p.b],
•
scenariusze zmian kursów walutowych o ±5%, ±10% oraz ±25%,
•
scenariusze
łącznych
zmian
równoległego
przesunięcia
krzywych
stóp
procentowych
o
±100/200
p.b
i
±500
p.b. oraz kursów walutowych o ±5%, ±10% oraz ±25%,
2.
wrażliwość wartości ekonomicznej kapitału (EVE):
•
scenariusze równoległego przesunięcia krzywych stóp procentowych w przedziale [-500 p.b, +500 p.b],
•
scenariusze zmian kursów walutowych o ±5%, ±10% oraz ±25%,
•
scenariusze
łącznych
zmian
równoległego
przesunięcia
krzywych
stóp
procentowych
o ±200
p.b
i
±500
p.b.
oraz kursów walutowych o ±5%, ±10% oraz ±25%,
3.
wrażliwość
kapitału
z
aktualizacji
wyceny
w
scenariuszach
zmian
stóp
procentowych
w
przedziale
[-500
p.b.,
+500 p.b.],
4.
wrażliwość
wartości
bieżącej
portfela
obligacji
w
scenariuszach
zmian
stóp
procentowych
w przedziale
[-500
p.b.,
+500
p.b.]
–
w
podziale
na
emitenta
(SP&NBP
(bez
FVH),
korporacje,
samorządy)
oraz
w
podziale
na
portfele
(H2C&S (bez FVH), H2C).
Ponadto w Banku przeprowadzane są testy odwrócone:
1.
dla
miary
EV
–
testy
w
zakresie
wpływu
zmian
czynników
rynkowych,
których
celem
jest
pokazanie
sytuacji,
kiedy wrażliwość WEK spadnie poniżej 20% funduszy własnych,
2.
dla miary NII:
•
testy, których celem jest pokazanie, kiedy
wrażliwość NII spadnie poniżej poziomu apetytu,
•
testy,
których
celem
jest
wskazanie
obszarów
podatności
na
zagrożenia
wynikające
ze
strategii
w
zakresie
zabezpieczania i zarządzania ryzykiem oraz reakcji behawioralnych klientów.
Wyniki
analizy
testów
warunków
skrajnych
wg
stanu
na
31
grudnia
2024
roku
pokazują,
iż
przy
wystąpieniu
skrajnie
niekorzystnych
warunków
rynkowych
i
zwiększonym
zaangażowaniu
Banku
w instrumenty
wrażliwe
na
ryzyko
stopy procentowej, ryzyko działalności w portfelu bankowym utrzymuje się na bezpiecznym poziomie.
Z
uwagi
na
charakter
działalności
Banku
oraz
strukturę
portfela
papierów
wartościowych,
ryzyko
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
jest
stale
istotne.
Bank,
w
ramach
procesu
ICAAP,
szacuje
kapitał
wewnętrzny
na
to
ryzyko.
Zgodnie
z
regulacjami
nadzorczymi
i
wewnętrznymi,
kapitał
wewnętrzny
na
ryzyko
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
odnosi
się
zarówno
do
potencjalnych
zmian
wartości
ekonomicznej
kapitału
jak
i wyniku odsetkowego na skutek niekorzystnej zmiany stóp procentowych
i spreadu kredytowego.
Bank,
w
celu
zabezpieczenia
ryzyka
stopy
procentowej
10-letnich
obligacji
BGK
(wyemitowanych
na
rzecz
Funduszu
Przeciwdziałania
COVID-19,
gwarantowanych
przez
Skarb
Państwa)
o
wartości
nominalnej
150
mln
zł,
o stałym
oprocentowaniu
w
modelu
biznesowym
HtC&S,
od
lipca
2020
roku
stosuje
opcję
wyceny
wg
wartości
godziwej
przez
wynik
finansowy
(opcję
FVPL).
Zawarte
w
tym
celu
transakcje
zabezpieczające
IRS
pozwalają
na
zamianę
odsetek
od
nabytych
obligacji
naliczanych
wg
stałej
stopy
oprocentowania
na
odsetki
naliczane
wg
formuły
WIBOR
6M
plus
marża,
co
zabezpiecza
Bank
przed
negatywnym
wynikiem
w
przypadku
wzrostu
rynkowych
stóp
procentowych.
Wyniki
przeprowadzanego
monitoringu
ryzyka
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
są prezentowane
w raportach
przygotowywanych
dla
Komitetu
ZAP
i
Zarządu
Banku
(w cyklach
miesięcznych) oraz dla Komitetu ds. Ryzyka i Rady Nadzorczej Banku (w cyklach kwartalnych).
Bank
wdrożył
nowe
raportowanie
do
NBP
zgodnie
z
Rozporządzeniem
Wykonawczym
Komisji
(UE)
2024/855
EBA
z 2024 roku w zakresie ryzyka IRRBB.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
80
Ryzyko stopy procentowej w księdze handlowej
Celem
zarządzania
ryzykiem
stopy
procentowej
w
księdze
handlowej
jest
uzyskanie
w
tym
obszarze
działalności,
zakładanego
w
planie
finansowym
wyniku
finansowego,
przy
akceptowalnej
ekspozycji
Banku
na
przedmiotowe
ryzyko
oraz
minimalizacja
jego
negatywnych
skutków
z
tytułu
posiadanych
w księdze
handlowej
instrumentów
wrażliwych na zmiany stóp procentowych.
Miary ryzyka stopy procentowej w księdze handlowej
W BOŚ S.A., w celu monitorowania ryzyka stopy procentowej w księdze handlowej, wykorzystuje się:
1.
model
wartości
zagrożonej
(model
VaR)
wyznaczony
dla
poziomu
ufności
99%
w
oparciu
o
dzienną
zmienność
stóp procentowych z 250 dni roboczych poprzedzających dzień analizy,
2.
BPV
(tzn.
wrażliwość
papierów
wartościowych
i
instrumentów
pochodnych
generujących
ryzyko
stopy
procentowej przy zmianie stóp procentowych o 1 p.b.),
3.
system limitów
/wartości ostrzegawczych,
4.
testy warunków skrajnych.
W
2024
roku
nie
doszło
do
istotnych
zmian
w
technikach
pomiaru
ryzyka
stopy
procentowej
w
księdze
handlowej.
Wartość
VaR
stopy
procentowej
w
księdze
handlowej
oraz
wpływ
scenariusza
stress
testowego
-
równoległego
przesunięcia
krzywych
dochodowości
IRS
i
BOND
w
górę/w
dół
o
500/300
p.b.
na
wynik
Banku
w okresach
rocznych,
kształtowała
się
następująco
(podano
wartość
maksymalną,
minimalną,
średnią
oraz
na
datę
sprawozdawczą):
Testy warunków
skrajnych +500/-
300 p.b.
Limit na wyniki
stress testów KH*
*\ łączny limit dla TWS ryzyka stopy procentowej KH i ryzyka walutowego
W
celu
weryfikacji
modelu
wartości
zagrożonej
Bank,
raz
na
miesiąc,
przeprowadza
analizę
back-testing,
kalkulowaną
poprzez
porównanie
maksymalnych
strat,
wyznaczonych
z
modelu
VaR,
z rzeczywistymi
zyskami
i
stratami
oraz
z
teoretycznymi
zmianami
wyniku,
wynikającymi
z
rewaluacji
pozycji.
Wyniki
back-testingu,
w cyklach miesięcznych, są prezentowane w raportach zarządczych.
System limitów
/wartości ostrzegawczych w zakresie ryzyka stopy procentowej w księdze handlowej obejmuje:
1.
limit
/wartość ostrzegawcza na VaR 1-dniowy,
2.
wartość
ostrzegawcza
BPV
dla
instrumentów
generujących
ryzyko
stopy
procentowej
w
księdze
handlowej,
obowiązujący zarówno w ciągu dnia jak i na koniec dnia,
3.
limity maksymalnej
1-dniowej, 30-dniowej (stop loss) i rocznej straty (
end loss) na aktywach w portfelu
handlowym.
Kalkulowanie
i
monitorowanie
poziomu
wykorzystania
poszczególnych
limitów
/wartości
ostrzegawczych
przeprowadzane
jest
każdego
dnia
roboczego
oraz
w
ciągu
dnia
przez
Departament
Zarządzania
Aktywami
i Pasywami
w
ramach
I
linii
obrony.
Kontrola
ww.
limitów
/wartości
ostrzegawczych
dokonywana
jest
wg
stanu
na
koniec każdego dnia roboczego przez Departament Ryzyka Finansowego w ramach II linii obrony.
Bank,
raz
w
miesiącu,
przeprowadza
analizę
testów
warunków
skrajnych,
badając
kształtowanie
się
poziomu
ryzyka
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
i
handlowej
w
przypadku
materializacji
skrajnych
zmian
czynników
ryzyka.
W
księdze
handlowej
badany
jest
wpływ
skrajnie
niekorzystnych
zmian
poziomu
rynkowych
stóp
procentowych
na
wynik
Banku
zarówno
za
pomocą
metody
historycznej
jak
i
parametrycznej.
Metoda
historyczna
uwzględniała
zmienność stóp procentowych wywołanych m.in. kryzysem geopolitycznym.
Analizy
stress
testowe
w
księdze
handlowej
przeprowadzane
są
z
uwzględnieniem
i
bez
uwzględnienia
założenia
korelacji
pomiędzy
zmianami
krzywych
oraz
braku
płynności
rynku
(brak
możliwości
zamknięcia
pozycji
otwartej
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
81
w ciągu
dnia).
W
parametrycznych
stress
testach
przyjmuje
się
założenie
o
równoległym
przesunięciu
w górę/w dół
stóp
procentowych
krzywych
o
500/300
p.b.
Poziomy
czynników
ryzyka
w
scenariuszach
historycznych
ustalane
są
na
podstawie
analizy
szeregów
czasowych
dynamiki
stóp
procentowych
krzywych
bondowych
i
IRS
w
tenorze
3 letnim,
w
których
uwzględniane
są
statystycznie
istotne
trendy,
zmienność
oraz
wskaźnik Hursta opisujący propagację wariancji zmian.
Wyniki
tej
analizy
pokazują,
iż
przy
wystąpieniu
skrajnie
niekorzystnych
warunków
rynkowych
i zwiększonych
pozycji
Banku
w
instrumentach
wrażliwych
na
ryzyko
stopy
procentowej,
działalność
zarówno
w
portfelu
bankowym jak i handlowym Banku utrzymuje się na bezpiecznym poziomie.
W
Banku
badany
jest
również
wpływ
powodzi
wielkopowierzchniowej
na
wynik
księgi
handlowej
z
tytułu
ryzyka
stopy
procentowej
oraz
na
wrażliwość
wyniku
odsetkowego
(NII)
i
wartości
ekonomicznej
kapitału
(EVE)
(stress
testy
ESG).
Wyniki
stress
testów
ryzyka
klimatycznego
wskazują
na
nieznaczny
wpływ
tego
ryzyka
na
wynik
księgi
handlowej.
Wyniki
przeprowadzanego
monitoringu
ryzyka
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej
oraz
w
księdze
handlowej:
w
cyklach
tygodniowych
są
prezentowane
w
raportach
przygotowywanych
dla
Zarządu
Banku
oraz
Komitetu
ZAP
ds.
Płynności
i
Ryzyka
Rynkowego
(Komitet
funkcjonował
do
31
grudnia
2024
roku),
w
cyklach
miesięcznych
–
w
raportach
przygotowywanych
dla
Zarządu
Banku
i
Komitetu
ZAP
oraz
w
cyklach
kwartalnych
-
dla
Rady
Nadzorczej Banku oraz Komitetu ds. Ryzyka.
Miary ryzyka stopy procentowej w księdze handlowej były na bieżąco monitorowane.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
82
Pochodne instrumenty finansowe
Poniższe
tabele
zawierają
dekompozycję
instrumentów
pochodnych
na
instrumenty
bazowe
–
w
celu
przedstawienia ich wartości na zmiany stóp procentowych (wartości nominalne):
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
83
9.2.3.
Ryzyko walutowe
Ryzyko
walutowe
rozumiane
jest
jako
ryzyko
strat
Banku
wynikających
ze
zmian
kursów
walutowych.
Ryzyko
to
jest generowane w Banku przede wszystkim w księdze handlowej.
Celem
Banku
w
zakresie
zarządzania
ryzykiem
walutowym
w
księdze
bankowej
jest
nieutrzymywanie
otwartych
indywidualnych
pozycji.
Ekspozycje
walutowe,
wynikające
z
działalności
prowadzonej
w ramach
księgi
bankowej,
są
systematycznie
transferowane
do
księgi
handlowej
tego
samego
dnia
lub
najpóźniej
–
następnego
dnia
roboczego.
Pozycja
walutowa
wynikająca
z
działalności
Banku
w księdze
bankowej,
która
nie
została
przetransferowana
w danym
dniu
na
księgę
handlową,
podlega
kontroli
za
pomocą
limitów
otwartych
pozycji
walutowych w księdze bankowej na koniec dnia.
Głównymi pozycjami walutowymi Banku są pozycje w PLN, USD, EUR i CHF.
Miary ryzyka walutowego
Dla
monitorowania
ryzyka
walutowego
na
otwartych
pozycjach
walutowych
w
księdze
handlowej
(bilansowych
i
pozabilansowych)
w
Banku,
podobnie
jak
w
przypadku
ryzyka
stopy
procentowej
w księdze
handlowej,
stosuje
się:
1.
model
wartości
zagrożonej
(VaR)
wyznaczony
dla
poziomu
ufności
99%
w
oparciu
o
dzienną
zmienność
kursów
walutowych z 250 dni roboczych poprzedzających dzień analizy,
2.
system limitów/wartości ostrzegawczych,
3.
analizy testów warunków skrajnych.
Wartość
VaR
walutowego
w
księdze
handlowej
Banku
oraz
wpływ
scenariusza
stress
testowego
–
wzrost/spadek
kursów
wszystkich
walut
w
stosunku
do
PLN
o
50%/30%
na
wynik
Banku
w okresach
rocznych
kształtowały
się
następująco (podano wartość maksymalną, minimalną i średnią oraz na datę sprawozdawczą):
Testy warunków
skrajnych
wzrost/spadek kursów
walutowych o 50%/30%
na datę
Limit na wyniki
stress testów
KH*
*\ łączny limit dla TWS ryzyka stopy procentowej KH i ryzyka walutowego
Bank,
w
celu
weryfikacji
modelu
wartości
zagrożonej,
raz
w
miesiącu,
przeprowadza
analizy
back-testing,
poprzez
porównanie
maksymalnych
strat,
wyznaczonych
z
modelu
VaR
z
rzeczywistymi
zyskami
i
stratami
oraz
z
teoretycznymi
zmianami
wyniku
wynikającymi
z
rewaluacji
pozycji.
Wyniki
back-testingu,
w
cyklach
miesięcznych, są prezentowane w raportach zarządczych.
System limitów/wartości ostrzegawczych w zakresie ryzyka walutowego w księdze handlowej obejmuje:
1.
limit/wartość ostrzegawcza na VaR 1-dniowy,
2.
wartość ostrzegawcza kwotowa na pozycję całkowitą oddzielnie dla księgi handlowej i bankowej,
3.
limity straty dziennej i 30 -dniowej (stop loss) oraz straty rocznej (end loss) z tytułu transakcji wymiany walut.
Kontrola
wykorzystania
ww.
limitów/wartości
ostrzegawczych
w
księdze
handlowej
przeprowadzana
jest
każdego
dnia
roboczego
oraz
w
ciągu
dnia
przez
Departament
Zarządzania
Aktywami
i
Pasywami
w
ramach
I
linii
obrony.
Kontrola
ww.
limitów
/wartości
ostrzegawczych
dokonywana
jest
wg
stanu
na
koniec
każdego
dnia
roboczego
przez
Departament
Ryzyka
Finansowego
w
ramach
II
linii
obrony.
Przeprowadzone
analizy
wskazują,
że
w
badanym
okresie
ryzyko
walutowe
w
Banku
kształtowało
się
na
niskim
poziomie.
Bank,
raz
w
miesiącu,
przeprowadza
analizę
testów
warunków
skrajnych,
badając
kształtowanie
się
poziomu
ryzyka
walutowego
w
przypadku
materializacji
skrajnych
zmian
czynników
ryzyka
za
pomocą
metody
historycznej
jak
i
parametrycznej.
Metoda
historyczna
uwzględniała
zmienność
kursów
walutowych
wywołanych
m.in.
kryzysem
geopolitycznym.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
84
Bank
przeprowadza
parametryczne
stress
testy
na
wartość
wyniku
portfela
tradingowego
z
tytułu
transakcji
wymiany
walutowej
przyjmując
założenie
o
aprecjacji/deprecjacji
złotego
w
odniesieniu
do
wszystkich
walut
obcych
Banku
o
30%/50%.
Poziomy
czynników
ryzyka
w
scenariuszach
historycznych
ustalane
są
na
podstawie
analizy
szeregów
czasowych
dynamiki
kursów
walutowych,
w
których
uwzględniane
są
statystycznie
istotne
trendy,
zmienność
oraz
wskaźnik
Hursta
opisujący
propagację
wariancji
zmian.
Analizy
stress
testowe
przeprowadzane
są
z uwzględnieniem
i
bez
uwzględnienia
założenia
korelacji
pomiędzy
zmianami
kursów
walutowych oraz braku płynności rynku (brak możliwości zamknięcia pozycji otwartej w ciągu dnia).
Wyniki
analizy
stress-testing
pokazują,
iż
przy
wystąpieniu
skrajnie
niekorzystnych
warunków
rynkowych
i zwiększonych
pozycji,
działalność
Banku
w
zakresie
ryzyka
walutowego
utrzymuje
się
na
bezpiecznym
poziomie.
W
Banku
badany
jest
również
wpływ
powodzi
wielkopowierzchniowej
na
wynik
księgi
handlowej
z
tytułu
ryzyka
walutowego
(stress
testy
ESG).
Wyniki
stress
testów
ryzyka
klimatycznego
wskazują
na
nieznaczny
wpływ
tego
ryzyka na wynik księgi handlowej.
Wyniki
analizy
ryzyka
walutowego
w
księdze
handlowej,
w
ramach
raportów
dziennych,
przekazywane
są
Członkom
Zarządu
Banku
i
Komitetu
ZAP,
w
cyklach
tygodniowych
są
prezentowane
w
raportach
przygotowywanych
dla
Zarządu
Banku
oraz
Komitetu
ZAP
ds.
Płynności
i
Ryzyka
Rynkowego
(Komitet
funkcjonował
do
31
grudnia
2024
roku),
w
cyklach
miesięcznych
–
w
raportach
przygotowywanych
dla
Zarządu
Banku i Komitetu ZAP oraz w cyklach kwartalnych - dla Rady Nadzorczej Banku oraz Komitetu ds. Ryzyka.
Zmienność
kursów
walutowych
związana
z
m.in.
z
kryzysem
geopolitycznym
nie
podwyższyła
istotnie
poziomu
ryzyka
walutowego.
Miary
ryzyka
walutowego
były
na
bieżąco
monitorowane
i
utrzymywały
się
w
ramach
przyjętych przez Bank limitów.
Zestawienie
otwartych
pozycji
walutowych
na
dzień
31
grudnia
2024
roku
oraz
na
dzień
31
grudnia
2023
roku
zaprezentowano w poniższych tabelach.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
85
Ryzyko walutowe (wartości bilansowe netto)
Środki pieniężne i ekwiwalenty
Należności od innych banków
Aktywa finansowe przeznaczone
do obrotu, w tym:
dłużne papiery wartościowe
Pochodne instrumenty zabezpieczające
Inwestycyjne papiery wartościowe, w tym:
kapitałowe papiery wartościowe
wyceniane wg wartości godziwej przez
inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane
wg wartości godziwej przez inne dochody
całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane
wg zamortyzowanego kosztu
dłużne papiery wartościowe wyceniane
wg wartości godziwej przez wynik
finansowy (wg opcji WGpWF)
Inwestycje w jednostkach zależnych
Pozycje pozabilansowe tworzące pozycję walutową
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
oraz innych banków
Pochodne instrumenty finansowe
przeznaczone do obrotu
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania z tytułu emisji bankowych
papierów wartościowych
Zobowiązania podporządkowane
Pozycje pozabilansowe tworzące pozycję walutową
Otwarta pozycja walutowa Banku
*\ Na pozycję składają się: wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe, aktywa z tytułu podatku dochodowego, prawo do użytkowania -
leasing oraz inne aktywa
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
86
31-12-2023
dane przekształcone
Środki pieniężne i ekwiwalenty
Należności od innych banków
Aktywa finansowe przeznaczone
do obrotu, w tym:
dłużne papiery wartościowe
Pochodne instrumenty zabezpieczające
Inwestycyjne papiery wartościowe,
w tym:
kapitałowe papiery wartościowe
wyceniane wg wartości godziwej przez
inne dochody całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg
wartości godziwej przez inne dochody
całkowite
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
dłużne papiery wartościowe wyceniane wg
wartości godziwej przez wynik finansowy
Inwestycje w jednostkach zależnych
Pozycje pozabilansowe tworzące pozycję walutową
Zobowiązania wobec Banku Centralnego
oraz innych banków
Pochodne instrumenty finansowe
przeznaczone do obrotu
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania podporządkowane
Pozycje pozabilansowe tworzące pozycję walutową
Otwarta pozycja walutowa Banku
*\ Na pozycję składają się: wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe, aktywa z tytułu podatku dochodowego, prawo do użytkowania - leasing oraz inne aktywa
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
Walutowa
pozycja
pozabilansowa
wynika
przede
wszystkim
z
zawartych
transakcji
FX
Swap,
które
są
stosowane
przez Bank do pokrycia niedopasowania płynnościowego w walutach obcych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
87
9.3.
Zarządzanie kapitałem
Adekwatność kapitałowa
Celem zarządzania adekwatnością kapitałową jest:
1.
utrzymanie
optymalnego
poziomu
i
struktury
funduszy
własnych
tak,
aby
miary
adekwatności
kapitałowej
kształtowały
się
powyżej
minimalnego
poziomu
wymaganego
przez
nadzór
bankowy
oraz
powyżej
poziomu
akceptowanego
przez
Bank,
które
umożliwia
działanie
w
sposób
bezpieczny,
a
jednocześnie
zapewniający
realizację jego celów biznesowych
,
2.
zapewnienie pokrycia funduszami własnymi ryzyk występujących w działalności Banku,
3.
zapewnienie odpowiedniej stopy zwrotu z kapitału poprzez efektywne wykorzystanie funduszy własnych.
Do podstawowych miar adekwatności kapitałowej należą:
1.
łączny współczynnik kapitałowy (TCR),
2.
współczynnik kapitału Tier I,
3.
współczynnik kapitału podstawowego Tier I,
4.
wskaźnik dźwigni,
5.
relacja kapitału wewnętrznego do funduszy własnych,
6.
wskaźnik MREL w odniesieniu do łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko,
7.
wskaźnik MREL w odniesieniu do ekspozycji całkowitej.
Na proces zarządzania adekwatnością kapitałową składa się:
1.
tworzenie planów kapitałowych krótko- i długo- terminowych, w szczególności:
•
określenie celów kapitałowych,
•
określenie źródeł pozyskania funduszy własnych i ich struktury,
•
określenie
preferowanej
struktury
bilansu
oraz
wielkości
wpływających
na
wymogi
regulacyjne
i
kapitał
wewnętrzny,
•
przeprowadzanie
testów
warunków
skrajnych,
celem
określenia
wpływu
na
miary
adekwatności
kapitałowej,
2.
identyfikacja i pomiar istotnych rodzajów ryzyka w działalności Banku,
3.
określenie limitów wewnętrznych dla miar adekwatności kapitałowej,
4.
raportowanie
(wewnętrzne
i
zewnętrzne)
wielkości
mających
wpływ
na
wysokość
miar
adekwatności
kapitałowej, umożliwiające ocenę ich adekwatności,
5.
monitorowanie
i
prognozowanie
miar
adekwatności
kapitałowej,
celem
określenia
stopnia
wykorzystania
limitów
nadzorczych
i
wewnętrznych
oraz
określenie
ryzyka
konieczności
podejmowania
działań
określonych
w awaryjnym planie kapitałowym, planie ochrony kapitału lub grupowym planie naprawy,
6.
tworzenie
krótko-
i
długo-
terminowych
planów
kapitałowych,
w
szczególności
awaryjnego
planu
kapitałowego
oraz grupowego planu naprawy.
Fundusze własne
Wartość
funduszy
własnych
została
wyznaczona
zgodnie
z
Rozporządzeniem
(UE)
nr
575/2013
z
dnia
26 czerwca 2013
roku
w
sprawie
wymogów
ostrożnościowych
dla
instytucji
kredytowych
i
firm
inwestycyjnych,
wraz z późniejszymi zmianami (zwanym dalej CRR).
Okres
przejściowy
dotyczący
złagodzenia
wpływu
wdrożenia
MSSF
9
na
fundusze
własne
o
którym
mowa
w artykule
1
pkt
1
ust.
9
Rozporządzenia
(UE)
2017/2395
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
z
dnia
12 grudnia 2017 roku
zmieniającego
CRR
zakończył
się
31
grudnia
2022
roku
Bank
nie
stosuje
rozwiązań
przejściowych
dot.
odwracania
efektu
wdrożenia
MSSF
9
w
funduszach
własnych
o
których
mowa
w
Rozporządzeniu
(UE)
2020/873
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
z
dnia
24
czerwca
2020
roku
zmieniającym
CRR
i
Rozporządzeniu
(UE)
2019/876
w odniesieniu
do
niektórych
dostosowań
w
odpowiedzi
na
pandemię
COVID-19. W związku z tym, Bank od 01 stycznia 2023 roku nie stosuje rozwiązań przejściowych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
88
Wymogi regulacyjne
Wartość
wymogów
regulacyjnych
z
tytułu
funduszy
własnych
została
wyznaczona
zgodnie
z
CRR.
Bank
kalkuluje
wymóg
regulacyjny
z
tytułu
funduszy
własnych
metodami
standardowymi
(dla
ryzyka
kredytowego
kontrahenta
uproszczona metoda standardowa) w zakresie:
1.
ryzyka
kredytowego
–
iloczyn
w
pełni
skorygowanej
wartości
ekspozycji
(z
tyt.
pozycji
bilansowych
i
zobowiązań
pozabilansowych),
współczynnika
konwersji
kredytowej
(dla
zobowiązań
pozabilansowych),
odpowiedniej
wagi
ryzyka stosowanej dla klasy bazylejskiej danej ekspozycji oraz innych korekt, zgodnie z CRR i wartości 8%,
2.
ryzyka
kredytowego
kontrahenta
–
iloczyn
ekwiwalentu
bilansowego
i
odpowiedniej
wagi
ryzyka
stosowanej
dla klasy bazylejskiej danej ekspozycji oraz innych korekt, zgodnie z CRR i wartości 8%,
3.
ryzyka operacyjnego,
4.
ryzyka rynkowego,
5.
ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej - CVA.
Wymogi
regulacyjne
w
2024
roku
stanowiły
kapitał
wewnętrzny
ustalany
w
ramach
Filara
I.
Narzut
z
tytułu
kredytów nieobsługiwanych (NPE)/kredytów z utratą wartości (NPL) w 2024 roku wynosił 0 PLN.
Łączny współczynnik kapitałowy, współczynnik kapitału Tier I i współczynnik kapitału podstawowego Tier I
Zgodnie
z
art.
92
CRR,
Bank
jest
zobowiązany
utrzymywać
łączny
współczynnik
kapitałowy
na
poziomie
co
najmniej
8%.
Współczynnik
kapitału
Tier
I
i
współczynnik
kapitału
podstawowego
Tier
I
powinny
wynosić
odpowiednio co najmniej 6% i 4,5%.
Zgodnie
z
Rozporządzeniem
CRR
oraz
ustawą
z
dnia
05
sierpnia
2015
roku
o
nadzorze
makroostrożnościowym
nad
systemem
finansowym
i
zarządzaniu
kryzysowym
w
systemie
finansowym,
instytucje
finansowe
mają
obowiązek
utrzymywania
dodatkowych
buforów
kapitałowych
dla
współczynników
kapitałowych.
Od
01
stycznia
2019
roku
bufor
zabezpieczający
wynosi
2,5
p.p.,
specyficzny
dla
instytucji
bufor
antycykliczny
wynosi
0
p.p.
Bank
nie
został
objęty
buforem
innej
instytucji
o
znaczeniu
systemowym.
Bufor
ryzyka
systemowego
decyzją
Ministra
Finansów
z dnia 18 marca 2020 roku został rozwiązany.
W
dniu
16
grudnia
2024
roku
Komisja
Nadzoru
Finansowego
zaleciła
utrzymywanie
funduszy
własnych
na
pokrycie
dodatkowego
narzutu
kapitałowego
w
celu
zaabsorbowania
potencjalnych
strat
wynikających
z
wystąpienia
warunków
skrajnych,
w
wysokości
3,76
p.p.
na
poziomie
jednostkowym
ponad
wartość
łącznego
współczynnika
kapitałowego,
o
którym
mowa
w
art.
92
ust.
1
lit.
a-c
rozporządzenia
nr
575/2013,
powiększonego
o
dodatkowy
wymóg
w
zakresie
funduszy
własnych,
o
którym
mowa
w
art.
138
ust.
2
pkt
2
ustawy
Prawo
bankowe
oraz
o
wymóg
połączonego
bufora,
o
którym
mowa
w
art.
55
ust.
4
ustawy
o
nadzorze
makroostrożnościowym.
Dodatkowy
narzut
powinien składać się w całości z kapitału podstawowego Tier I.
W
efekcie,
na
dzień
31
grudnia
2024
roku
zalecane
przez
Komisję
minimalne
wskaźniki
kapitałowe
dla
Banku
wynoszą:
1.
dla współczynnika kapitału podstawowego Tier I – 10,76%,
2.
dla współczynnika kapitału Tier I – 12,26%,
3.
dla łącznego współczynnika kapitałowego TCR – 14,26%.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
89
Tabela prezentuje wymagane poziomy limitów zewnętrznych w zakresie współczynników kapitałowych.
Wskaźnik kapitału podstawowego Tier 1 (Wskaźnik CET 1)
Łączne wymogi kapitałowe CET1
Wskaźnik kapitału Tier 1 (Wskaźnik T1)
Łączne wymogi kapitałowe T1
Łączny wskaźnik kapitałowy (TCR)
Łączne wymogi kapitałowe TCR
Dźwignia finansowa
Ryzyko
nadmiernej
dźwigni
finansowej
to
ryzyko
nadmiernego
wzrostu
ekspozycji
bilansowych
(po
stronie
aktywnej)
i
pozabilansowych
w
stosunku
do
kapitału
Tier
I.
Zarządzanie
ryzykiem
nadmiernej
dźwigni
polega
na
identyfikacji
czynników
ryzyka
narażających
Bank
na
nadmierną
ekspozycję
aktywów
w
stosunku
do
kapitałów
oraz
określeniu
ich
wpływu
na
działalność
Banku.
Celem
oceny
ryzyka
nadmiernej
dźwigni
kalkulowany
jest
wskaźnik dźwigni, określony jako relacja między kapitałem Tier 1, a miarą ekspozycji całkowitej.
Zgodnie z art. 92 ust. d CRR limit wskaźnika dźwigni wynosi 3%.
Kapitał wewnętrzny – filar II
Kapitał
wewnętrzny
definiowany
jest
jako
szacowana
przez
Bank
kwota
kapitału
niezbędna
do
pokrycia
wszystkich
zidentyfikowanych,
istotnych
rodzajów
ryzyka,
występujących
w
działalności
Banku,
uwzględniająca
zmiany
otoczenia
gospodarczego
oraz
przewidywany
poziom
ryzyka.
Kapitał
wewnętrzny
powinien
pokrywać
przewidywany poziom strat nieoczekiwanych, na które Bank może być narażony w przyszłości.
Ryzyko
istotne
to
takie
ryzyko,
które
może
mieć
istotny,
negatywny
wpływ
na
kapitały
i/lub
fundusze
własne
Banku.
Do
ryzyk
istotnych
zalicza
się
ryzyka
stale
istotne
oraz
ryzyka,
dla
których
okresowa
ocena
istotności,
wykaże,
że
ryzyko jest istotne w danym okresie czasu.
Szacunek
kapitału
wewnętrznego,
w
tym
okresowa
ocena
istotności
realizowana
jest
z
częstotliwością
kwartalną,
na podstawie metodyk, określonych w regulacjach wewnętrznych Banku.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
90
Poziom adekwatności kapitałowej w Banku
Kapitał podstawowy Tier I
Łączna kwota aktywów ważonych ryzykiem
Ryzyko kredytowe i kredytowe kontrahenta
Współczynnik kapitału podstawowego Tier I
Współczynnik kapitału Tier I
Łączny współczynnik kapitałowy
Relacja kapitału wewnętrznego do funduszy własnych
Poziom
miar
adekwatności
kapitałowej
Banku
na
dzień
31
grudnia
2024
roku
utrzymywał
się
powyżej
limitów
nadzorczych i wewnętrznych.
Wpływ CRR3 na adekwatność kapitałową
Od
dnia
1
stycznia
2025
roku
Bank
stosuje
Rozporządzenie
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
(UE)
2024/1623
z
dnia
31 maja 2024 roku w sprawie zmiany CRR.
Dokonany
przez
Bank
szacunek
wpływu
ww.
przepisów,
w
oparciu
o
obecne
interpretacje
i
analizy,
na
łączny
współczynnik kapitałowy wynosi pomiędzy -1,6 p.p. a -1,7 p.p..
Główna
przyczyna
spadku
łącznego
współczynnika
kapitałowego
związana
jest
ze
zmianą
wag
ryzyka
w
klasie
ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach oraz ekspozycji ADC.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
91
9.4.
Ryzyko operacyjne
Ryzyko
operacyjne
rozumiane
jest
jako
ryzyko
związane
z
wystąpieniem
straty
wynikającej
z niedostosowania
lub
zawodności
procesów
wewnętrznych,
ludzi
i
systemów
lub
zdarzeń
zewnętrznych,
obejmujące
również
ryzyko
prawne,
z
uwzględnieniem
zdarzeń
ryzyka
operacyjnego
charakteryzujących
się
niską
częstotliwością
występowania,
lecz
wysokimi
stratami;
w
zakres
ryzyka
operacyjnego
nie
włącza
się
ryzyka
reputacji
i
strategicznego.
Celem
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
jest
zapewnienie
bezpiecznego
oraz
zrównoważonego
działania
i
rozwoju
Banku,
poprzez
m.in.
ograniczenie
i
utrzymanie
ryzyka
operacyjnego
na
akceptowalnym
poziomie
w
ramach
przyjętych
przez
Bank
limitów
na
ryzyko
operacyjne
oraz
podejmowanie
adekwatnych
działań
w
reakcji
na zaistniałe zdarzenia ryzyka operacyjnego.
Bank
stosuje
system
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym,
w
którym
odpowiedzialność
za
bieżące
zarządzanie
ryzykiem
operacyjnym
spoczywa
na
wszystkich
pracownikach
Banku,
a
w
szczególności
na
dyrektorach
komórek
organizacyjnych
Centrali,
centrów
biznesowych
oraz
oddziałów
Banku
-
zgodnie
z
zakresem
odpowiedzialności
i zadań.
W
Banku
funkcjonuje
komórka
organizacyjna
Centrali
ds.
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym,
stanowiąca
drugi
poziom
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym,
która
odpowiada
m.in.
za
organizację
systemu
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym w Banku.
W
Banku
gromadzone
są
informacje
o
istotnych
zdarzeniach
ryzyka
operacyjnego
w
bazie
zdarzeń
ryzyka
operacyjnego tj. w dedykowanej aplikacji informatycznej. Informacje te wykorzystywane są do:
1.
bieżącego monitorowania poziomu ryzyka operacyjnego,
2.
monitorowania działań jednostek i komórek organizacyjnych związanych z zaistniałymi zdarzeniami,
3.
pomiaru lub szacowania strat z tytułu ryzyka operacyjnego,
4.
generowania
raportów
dotyczących
zaistniałych
zdarzeń
w
zakresie
ryzyka
operacyjnego,
w
tym
raportów
na
potrzeby instytucji zewnętrznych.
Bank
określa
podstawowe
limity
na
ryzyko
operacyjne,
w
tym
w
szczególności
limit
tolerancji
oraz
apetytu
w
skali
całego
Banku,
a
także
docelowy
profil
ryzyka
operacyjnego.
Stopień
wykorzystania
przyjętych
limitów
tolerancji
i apetytu
na
ryzyko
operacyjne
kontrolowany
jest
poprzez
okresowe
monitorowanie
wielkości
ponoszonych
strat
z tytułu zaistniałych zdarzeń ryzyka operacyjnego.
Pomiar
poziomu
ryzyka
operacyjnego
jest
przeprowadzany
z
wykorzystaniem
metod
ilościowych,
jakościowych
oraz mieszanych, w tym m.in. poprzez:
1.
obliczanie wymogu kapitałowego na ryzyko operacyjne wg. metody standardowej,
2.
szacowanie
i
wyznaczanie
kapitału
wewnętrznego
na
ryzyko
operacyjne;
według
stanu
na
31 grudnia 2024 roku
kapitał wewnętrzny był równy wymogom kapitałowym na ryzyko operacyjne,
3.
obliczanie i monitorowanie kluczowych wskaźników ryzyka operacyjnego (KRI),
4.
przeglądy ryzyka operacyjnego (samoocena potencjalnego ryzyka operacyjnego),
5.
przeprowadzanie testów warunków skrajnych.
W
Banku
testy
warunków
skrajnych
dla
ryzyka
operacyjnego
przeprowadzane
są
za
pomocą
trzech
metod:
analizy
wrażliwości,
analizy
odwrotnej,
analizy
scenariuszowej.
TWS
przeprowadzane
są
raz
w roku.
W
wyniku
przeprowadzonych
dotychczas
testów
warunków
skrajnych,
wielkość
przyjętych
w scenariuszach
strat,
skonfrontowana
z
wielkością
dostępnego
kapitału
w
postaci
wyznaczonych
na
ryzyko
operacyjne
limitu
tolerancji
i wymogu
kapitałowego,
dla
większości
scenariuszy
potwierdziła
zdolność
absorbcji
strat
z tytułu
ryzyka
operacyjnego
przez
wyznaczony
na
to
ryzyko
wymóg
kapitałowy
z
tyt.
ryzyka
operacyjnego
oraz
limit
tolerancji
na
ryzyko
operacyjne.
W
przypadku
scenariuszy,
w
których
hipotetyczny
poziom
strat
przekroczył
poziom
kapitałów
utrzymywanych
na
ryzyko
operacyjne,
w
Banku
podejmowane
są
działania
ograniczające
ryzyko
ich
materializacji.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
92
W
ramach
systemowego
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
w
Banku
projektowane
są
przepisy
wewnętrzne
z
uwzględnieniem
wbudowania
w
te
przepisy
podziału
kompetencji,
który
zapobiega
przyporządkowaniu
zakresu
odpowiedzialności
mogącemu
prowadzić
do
konfliktów
interesów
oraz
mechanizmów
ograniczających
ryzyko
operacyjne.
W
celu
ograniczania
ekspozycji
na
ryzyko
operacyjne
Bank
stosuje
m.in.
następujące
instrumenty
(
metody, techniki i narzędzia):
1.
organizacja
pracy
zapewniająca
ograniczenie
powstania
ryzyka
operacyjnego
poprzez
m.in.:
rozdzielenie
funkcji
wykonawczych
od
kontrolnych,
ustalenie
limitów
w
zakresie
podejmowania
decyzji
lub
dokonywania
operacji
w Banku,
zarządzanie
prawami
dostępu
do
pomieszczeń
i systemów
w
celu
ograniczenia
możliwości
dokonywania działań przez nieuprawnione osoby,
2.
polityka kadrowa,
3.
kontrola wewnętrzna,
4.
strategiczne limity wewnętrzne na ryzyko operacyjne tj. limit tolerancji i apetytu,
5.
okresowe przeglądy ryzyka operacyjnego oparte o proces samooceny,
6.
mapy
ryzyka
budowane
w
celu
identyfikacji
źródeł
występowania
potencjalnych
zagrożeń
oraz
oceny
poziomu
ryzyka z nimi związanego,
7.
testy warunków skrajnych z tytułu ryzyka operacyjnego,
8.
wartości progowe kluczowych wskaźników ryzyka operacyjnego (KRI),
9.
klauzule ograniczające ryzyko operacyjne w umowach zawieranych z podmiotami zewnętrznymi,
10.
ubezpieczenie mienia bankowego w wyspecjalizowanych firmach,
11.
dokumentowanie
stosowanych
w
Banku
rozwiązań
metodycznych,
procesowych,
organizacyjnych
i informatycznych,
12.
automatyzacja
czynności
w
wyniku
zastosowania
rozwiązań
informatycznych
oraz
zwiększenie
jakości
działań
poprzez wykorzystywanie specjalistycznego oprogramowania,
13.
plany ciągłości działania i plany awaryjne opracowywane dla krytycznych procesów biznesowych Banku,
14.
analiza
adekwatności
obliczonych
wymogów
kapitałowych
z
tytułu
ryzyka
operacyjnego
do
rzeczywiście
ponoszonego ryzyka operacyjnego przez Bank,
15.
szkolenia
wewnętrzne
dla
pracowników
Banku
mające
na
celu
uświadomienie
i zrozumienie
roli,
wpływu
oraz
sposobów postępowania w zakresie ryzyka operacyjnego.
Poziom
i
profil
ryzyka
operacyjnego,
poziom
wykorzystania
limitów
na
ryzyko
operacyjne
oraz
wielkość
strat
z
tytułu
zaistniałych
zdarzeń
ryzyka
operacyjnego
są
regularnie
monitorowane
w komórce
organizacyjnej
Centrali
ds.
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
oraz
raportowane:
Radzie
Nadzorczej,
Komitetowi
ds.
Ryzyka
przy
Radzie
Nadzorczej, Zarządowi Banku oraz Komitetowi Ryzyka Operacyjnego.
W
2024
roku
Bank
nie
identyfikował
istotnych
zdarzeń
ryzyka
operacyjnego
wywołanych
czynnikami
zewnętrznymi, które wpływałyby na stabilność i bezpieczeństwo funkcjonowania Banku.
W
2024
roku
Bank
koncentrował
się
na
działaniach
związanych
z
wdrożeniem
postanowień
pakietu
regulacyjnego
CRDVI/CRR3,
który
od
2025
roku
wprowadza
zmiany
w
podejściu
do
ryzyka
operacyjnego.
Zmianie
ulega
między
innymi
metoda
wyliczania
wymogu
kapitałowego
na
ryzyko
operacyjne,
a
definicja
ryzyka
operacyjnego
zostaje
uzupełniona o wskazanie ryzyka modeli i ryzyka ICT jako elementów tego ryzyka
.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
93
9.5.
Ryzyko braku zgodności
Ryzyko
braku
zgodności
rozumiane
jest
jako
ryzyko
wystąpienia
skutków
nieprzestrzegania
przepisów
prawa,
przepisów wewnętrznych oraz standardów rynkowych w procesach funkcjonujących w Banku.
Bank
zapewnia
zgodność
działania
z
przepisami
prawa,
regulacjami
wewnętrznymi
i standardami
rynkowymi
poprzez
proces
zarządzania
ryzykiem
braku
zgodności,
który
obejmuje
identyfikację,
ocenę,
kontrolę
i monitorowanie
ryzyka
braku
zgodności
oraz raportowanie
w
tym
zakresie
do
Zarządu,
Komitetu
Audytu
Wewnętrznego i Rady Nadzorczej Banku.
Zapewnienie
zgodności,
w
ramach
funkcji
kontroli,
obejmuje
stosowanie
mechanizmów
kontrolnych,
niezależne
monitorowanie ich przestrzegania oraz raportowanie.
Podstawowe
zasady
zapewniania
zgodności
w
Banku
w
ramach
funkcji
kontroli
i
procesu
zarządzania
ryzykiem
braku
zgodności
zostały
określone
w
„Polityce
zgodności
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.”,
uchwalonej
przez
Zarząd
Banku
i
zatwierdzonej
przez
Radę
Nadzorczą
Banku
oraz
w
„
Zasadach
zarządzania
ryzykiem
braku
zgodności w Banku Ochrony Środowiska S.A.”
W
Banku
funkcjonuje
wyodrębniona,
samodzielna
komórka
do
spraw
zgodności,
której
rolę
pełni
Departament
Zgodności.
Departament
Zgodności
podlega
bezpośrednio
Prezesowi
Zarządu
Banku
i
odpowiada
za
realizację
przypisanych
obowiązków
w
ramach
funkcji
kontroli
oraz
zarządzanie
ryzykiem
braku
zgodności,
z
udziałem
innych komórek organizacyjnych Centrali oraz placówek Banku, działających na pierwszej i drugiej linii obrony.
Zarządzanie ryzykiem braku zgodności w Banku obejmuje:
1.
systemowe
zarządzanie
ryzykiem
braku
zgodności,
które
polega
na
tworzeniu
i
przestrzeganiu
przepisów,
procedur i rozwiązań w zakresie zarządzania ryzykiem braku zgodności,
2.
bieżące zarządzanie ryzykiem braku zgodności poprzez:
•
identyfikację ryzyka braku zgodności,
•
ocenę ryzyka braku zgodności,
•
kontrolę ryzyka braku zgodności,
•
monitorowanie ryzyka braku zgodności,
•
raportowanie informacji o ryzyku braku zgodności.
Bank wyodrębnia kluczowe obszary dla zapewniania zgodności podlegające niezależnemu monitorowaniu przez
Departament Zgodności:
1.
wdrażanie i monitorowanie przestrzegania przepisów prawa i standardów rynkowych,
2.
wdrażanie i monitorowanie przestrzegania standardów etycznych,
3.
przyjmowanie/przekazywanie korzyści lub prezentów,
4.
ochrona
konsumentów
w
zakresie
zbiorowych
interesów
klientów,
w
tym
ochrona
przed
nieuczciwymi
praktykami rynkowymi,
5.
oferowanie
i
obsługa
produktów,
w
tym
wdrażanie
nowych
produktów,
z
uwzględnieniem
produktów
ubezpieczeniowych, oraz postępowanie ze skargami i reklamacjami klientów,
6.
realizacja obowiązków informacyjnych względem klientów Banku,
7.
przeciwdziałanie i zarządzanie konfliktami interesów,
8.
obrót instrumentami finansowymi (w związku z art. 70 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi).
Departament
Zgodności
może
również
niezależnie
monitorować
inne
obszary/procesy,
o
ile
wygenerowały
podwyższone
lub
wysokie
ryzyko
braku
zgodności,
bądź
zostały
zidentyfikowane
nieprawidłowości
znaczące
lub
krytyczne w obszarze braku zgodności z przepisami prawa i regulacji wewnętrznych.
Bank
jako
podmiot
dominujący,
zarządza
ryzykiem
braku
zgodności
związanym
z
działalnością
jego
podmiotów
zależnych,
zarządza
ryzykiem
braku
zgodności
związanym
z
działalnością
jego
podmiotów
zależnych,
w szczególności poprzez nadzór właścicielski. Nadzór wspiera Departament Zgodności.
Współpraca
Departamentu
Zgodności
z
podmiotami
zależnymi
jest
prowadzona
na
zasadzie
niezależności
w podejmowanych
działaniach.
Sposób
zapewnienia
zgodności
w
podmiotach
zależnych
określa
„System
Kontroli
Wewnętrznej
w
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.”,
„Polityka
zgodności
w
Grupie
Kapitałowej
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.”,
„Polityka
Zgodności
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.”
oraz
właściwe
przepisy
wewnętrzne
wprowadzane przez podmioty zależne.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
94
9.6.
Ryzyko modeli
Ryzyko
modeli
definiowane
było
w
Banku
zgodnie
z
wymaganiami
nadzorczymi
jako
potencjalna
strata,
która
może
zostać
poniesiona
w
wyniku
podejmowania
decyzji
opierających
się
na
danych
uzyskanych
w
procesach
stosowania
modeli
wewnętrznych,
z
powodu
błędów
związanych
z
opracowywaniem,
wdrażaniem
lub
stosowaniem takich modeli).
Proces identyfikacji, oceny i monitoringu ryzyka modeli obejmuje obszary związane z:
1.
ryzykiem wykorzystywania nieprawidłowych, niekompletnych danych,
2.
ryzykiem błędnych założeń modeli, założeń nieadekwatnych do estymowanego procesu,
3.
ryzykiem
metodologicznym
wynikającym
z
użycia
w
procesie
budowy
modeli,
niewłaściwych
metodyk
i
technik
estymacji,
4.
ryzykiem
prowadzenia
niedostatecznego
monitoringu,
walidacji
i
aktualizacji
modeli,
a
także
ryzyka
stosowania
niepoprawnie wdrożonego poprawnego, ale błędnie zaimplementowanego modelu.
Z
uwagi
na
szerokie
wykorzystanie
modeli
wspierających
podstawowe
procesy
w
BOŚ
SA,
jak
np.:
proces
kredytowy,
procesy
zarządzania
kapitałem,
procesy
zarządzania
ryzykiem
kredytowym,
rynkowym
i
finansowym,
ryzyko
modeli
jest
uznawane
w
Banku
za
ryzyko
stale
istotne.
Na
ryzyko
modeli
jest
szacowany
i
utworzony
kapitał
wewnętrzny.
Zarządzanie
ryzykiem
modeli
jest
realizowane
w
Banku
zgodnie
z
regulacjami
wewnętrznymi,
m.in.
z
zasadami
szacowania
i
alokacji
kapitału
wewnętrznego,
polityką
zarządzania
ryzykiem
modeli,
metodyką
zarządzania
ryzykiem
modeli
oraz
metodykami
walidacji
modeli
istotnych.
Polityka
określa
zasady,
wg
których
przebiegają
procesy
związane
z
estymacją,
weryfikacją
i
zarządzaniem
poziomem
ryzyka
modeli
oraz
reguluje
zagadnienia
dotyczące
aspektów
budowy,
weryfikacji,
implementacji,
walidacji
oraz
monitoringu
modeli
stosowanych
w Banku.
Działania
w
zakresie
zarządzania
ryzykiem
modeli
są
koordynowane
przez
komórkę
organizacyjną
Centrali
ds.
zarządzania
ryzykiem
operacyjnym
oraz
niezależną
jednostkę:
komórkę
organizacyjną
Centrali
ds.
walidacji
modeli,
bezpośrednio
podlegające
Wiceprezesowi
Zarządu
Banku
koordynującemu
organizacyjnie
realizację zadań Obszaru Ryzyka.
W
celu
szybkiej
i
precyzyjnej
identyfikacji
ryzyka
modeli,
w
Banku
funkcjonuje
wystandaryzowany,
kompleksowy
proces zarządzania tym ryzykiem, który obejmuje:
1.
identyfikację nowych modeli,
2.
cykl życia modeli,
3.
zasady oceny istotności funkcjonujących w Banku modeli,
4.
zasady
funkcjonowania
dzienników
modeli
-
w
dziennikach
modeli
umieszczane
są
m.in.
informacje
na
temat
funkcjonujących
modeli,
zestawu
ich
parametrów,
zmian
wprowadzanych
do
modeli,
ich
aktualizacji
i prowadzonych
przeglądów.
Dzienniki
stanowią
bazę
informacyjną
w
zakresie
istotności
modeli,
wyników
monitoringu i walidacji modeli oraz poziomów ryzyka w zakresie modeli istotnych,
5.
standardy
i
zasady
monitorowania
oraz
raportowania
ryzyka
modeli
-
w
przypadku
modeli
istotnych
monitoring
modelu
odbywa
się
w
cyklu
kwartalnym,
dla
pozostałych
modeli
jest
to
okres
roczny.
W
wyjątkowych
przypadkach,
wynikających
w
szczególności
z
ograniczonej
dostępności
danych
lub
znaczącej
pracochłonności
monitoringu,
częstotliwość
monitoringu
może
być
mniejsza
(jednakże
nie
mniejsza
niż
roczna
dla
modeli
istotnych
oraz
nie
mniejsza
niż
trzyletnia
dla
modeli
nieistotnych).
Raportowanie
prowadzone
jest
w
cyklu
kwartalnym.
Dodatkowo
prowadzona
jest
roczna
ocena
realizacji
Polityki
zatwierdzanej
przez
Radę
Nadzorczą
Banku,
6.
zasady
prowadzenia
walidacji
modeli
-
walidacja
modeli
prowadzona
jest
przez
niezależne
Biuro
Walidacji
Modeli,
z
częstotliwością
co
do
zasady
raz
w
roku
w
przypadku
modeli
istotnych.
Dla
niektórych
rodzajów
modeli
istotnych,
jeżeli
wynika
to
wprost
ze
specyfiki
ich
funkcjonowania,
częstotliwość
walidacji
może
być
mniejsza
niż
roczna
(jednakże
nie
mniejsza
niż
trzyletnia).
Pozostałe
modele
walidowane
są
w
ramach
tzw.
walidacji
doraźnej
na
polecenie
Zarządu
Banku,
odpowiedniego
Komitetu,
na
podstawie
zaleceń
zewnętrznych
lub wewnętrznych lub na wniosek właściciela modelu.
Według
stanu
na
dzień
31
grudnia
2024
roku
w
Banku
funkcjonują
24
modele,
w
tym
9
modeli
uznanych
za
istotne
oraz 15 modeli uznanych za nieistotne.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
95
Ryzyko
związane
z
modelami
istotnymi
Banku
jest
oceniane
cyklicznie,
zgodnie
ze
standardami
przyjętymi
w regulacjach
wewnętrznych,
z
uwzględnieniem
kalkulacji
kapitału
wewnętrznego
związanego
z zabezpieczeniem
się
Banku
przed
ryzykiem
modeli.
Raportowanie
dotyczące
statusu
działań
w
zakresie
zarządzania
modelami
i
ich
walidacją
obejmuje
ocenę
ryzyka
modeli,
poziom
tolerancji
i
związany
z
tym
poziom
kapitału
alokowanego
na
ryzyko
modeli.
Raporty
z
walidacji
modeli
istotnych
są
prezentowane
i
akceptowane
na
posiedzeniach odpowiednich Komitetów powołanych przez Zarząd Banku.
W
2024
roku
Bank
koncentrował
się
na
działaniach
związanych
z
wdrożeniem
postanowień
pakietu
regulacyjnego
CRDVI/CRR3, który od 2025 roku wprowadza m.in. zmiany w definicji ryzyka modeli.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
96
9.7.
Ryzyko ESG
Zgodnie
ze
Statutem,
Bank
realizuje
swoją
misję
przede
wszystkim
poprzez
świadczenie
usług
bankowych
na
rzecz
wszystkich
segmentów
Klientów,
w
szczególności
między
innymi
realizujących
przedsięwzięcia
proekologiczne
lub
działających
w
branży
ochrony
środowiska
i
gospodarki
wodnej
oraz
dla
osób
ceniących
styl
życia
Eko;
oraz
efektywne
uczestnictwo
w
dystrybucji
środków
przeznaczonych
na
inwestycje
w
ochronę
środowiska i zrównoważony rozwój w Polsce.
Model
biznesowy
banku
wspiera
dążenie
do
maksymalizacji
udziału
proekologicznych
aktywów
w
portfelu
bazując
na
wewnętrznych
zasadach
kwalifikacji
transakcji
do
portfela
proekologicznego.
Bank
realizuje
wymogi
związane
z unijną
taksonomią
zielonych
aktywów
dzięki
wdrożeniu
metodyki
i
systemów
służących
ocenie
i
raportowaniu
zielonych
aktywów
wg
wymogów
tzw.
taksonomii
UE.
Bank
zmierza
do
systematycznego
zwiększania
udziału
aktywów
zgodnych
z
taksonomią
w
zakresie
sześciu
celów
taksonomii,
którymi
są:
łagodzenie
zmian
klimatu,
adaptacja
do
zmian
klimatu,
zrównoważone
wykorzystywanie
i
ochrona
zasobów
wodnych
i
morskich,
przejście
na
gospodarkę
o
obiegu
zamkniętym,
zapobieganie
zanieczyszczeniu
i
jego
kontrola,
ochrona
i
odbudowa
bioróżnorodności
i
ekosystemów.
W
strukturach
banku
działają
wyspecjalizowane
zespoły:
inżynierów
ekologów
i ekspertów z zakresu ESG.
Bank
podejmuje
współpracę
w
zakresie
finansowania
przedsięwzięć
proekologicznych
z
podmiotami
i
instytucjami
publicznymi
i
państwowymi,
których
misją
jest
wspieranie
przedsięwzięć
proekologicznych,
w
szczególności
takimi,
jak
Narodowy
Fundusz
Ochrony
Środowiska
i
Gospodarki
Wodnej,
Wojewódzkie
Fundusze
Ochrony
Środowiska
i Gospodarki
Wodnej,
Bank
Gospodarstwa
Krajowego,
a
także
europejskie
banki
działające
na rzecz finansowania zrównoważonego rozwoju.
Bank
chce
być
partnerem
w
zielonej
transformacji
dla
społeczności
i
firm
lokalnych.
Rozwija
współpracę
z
sektorem
lokalnych
finansów
–
sektorem
bankowości
spółdzielczej,
firmami
leasingowymi,
funduszami
pożyczkowymi
i dotacyjnymi,
aby
wspierać
Polskę
lokalną
i
rozwijać
długofalowe
partnerstwo
w
tym
obszarze.
Ponadto
Bank
współpracuje
z
jednostkami
samorządu
terytorialnego
oraz
firmami
energetycznymi,
aby
finansować
i
wspierać
zielone
inwestycje
na
poziomie
lokalnym.
BOŚ
wspiera
inwestycje
z
zakresu:
OZE,
energetyki,
magazynów
energii,
wodoru,
ciepłownictwa,
biogazu/biometanu,
gospodarki
obiegu
zamkniętego,
gospodarki odpadami, gospodarki wodno-ściekowej, czystego powietrza, klastrów/spółdzielni energetycznych.
Bank
realizuje
swoją
strategię
również
przez
odpowiednie
zarządzanie
ryzykiem
ESG.
Celem
tego
procesu
jest
zapewnienie
zrównoważonego
oraz
bezpiecznego
rozwoju
Banku
m.in.
poprzez
ograniczenie
i
zapobieganie
negatywnym
skutkom
czynników
ESG
przez
reagowanie
na
zaistniałe
zagrożenia
oraz
wykorzystywanie
szans
i ewentualnych
pozytywnych
skutków
czynników
ESG.
W
Banku
została
wprowadzona
wiodąca
regulacja
dotycząca
zarządzania
ryzykiem
ESG
oraz
regulacja
wykonawcza
do
niej,
które
określają
cele
i
sposób
organizacji
systemu
zarządzania
tym
ryzykiem.
Bank
w
ramach
procesu
zarządzania
ryzykiem
ESG
uwzględnia
ryzyko
klimatyczne.
W
procesie
oceny
ryzyka
kredytowego
Klientów
Instytucjonalnych
funkcjonuje
proces
identyfikacji
ryzyk
ESG.
Za
pomocą
ankiety
ESG
Bank
pozyskuje
informacje
dot.
danego
podmiotu
w
zakresie
kwestii
środowiskowych,
społecznych,
związanych
z
ładem
korporacyjnym.
W
przypadku
identyfikacji
ryzyk
ESG
Klienta,
następuje
ich
opomiarowanie.
W
zależności
od
stopnia
występującego
u
klienta
ubiegającego
się
o
finansowanie
ryzyka
ESG,
udzielenie
finansowania
może
być
uzależnione
od
podjęcia
działań
mitygujących
te
ryzyka
lub
też
w
ostateczności
może
nastąpić
odmowa
finansowania
z
uwagi
na
nieakceptowalny
poziom
ryzyka
ESG
–
niezależnie
od
posiadanej
zdolności kredytowej oraz proponowanego stopnia zabezpieczenia spłaty długu.
Bank
wdrożył
i
realizuje
Politykę
Klimatyczną,
która
wytycza
kierunki
jego
działań
zmierzających
do
przeciwdziałania
zmianom
klimatu
i
adaptacji
do
zmian
klimatu.
Cele
polityki
są
realizowane
poprzez
działania
skoncentrowane
na:
ograniczaniu
śladu
węglowego
banku,
wspieraniu
transformacji
klimatycznej
klientów,
ograniczaniu
finansowania
sektorów
i
projektów
wysokoemisyjnych,
zarządzaniu
ryzykiem
związanym
ze
zmianami
klimatu,
wykorzystaniu
szans
i
ewentualnych
pozytywnych
skutków
zmian
klimatu.
Zgodnie
z
przyjętymi
zobowiązaniami,
bank
corocznie
oblicza
emisje
gazów
cieplarnianych
związanych
ze
swoją
działalnością
(ślad
węglowy).
Wyniki
wyliczeń
są
publikowane
w
ramach
sprawozdania
zrównoważonego
rozwoju.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
97
Informacja uzupełniająca do rachunku zysków i strat
10.
Wynik z tytułu odsetek
Zasady rachunkowości
W
rachunku
zysków
i
strat
ujmowane
są
wszystkie
przychody
odsetkowe
dotyczące
instrumentów
finansowych
wycenianych
według
zamortyzowanego
kosztu
przy
wykorzystaniu
metody
efektywnej
stopy
procentowej
oraz
oprocentowanych
aktywów
finansowych
wycenianych
według
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite
lub przez wynik finansowy.
Metoda
efektywnej
stopy
procentowej
jest
metodą
obliczania
zamortyzowanej
wartości
początkowej
aktywów
lub
zobowiązań
finansowych
oraz
alokacji
przychodów
lub
kosztów
z
tytułu
odsetek
do
właściwego
okresu.
Efektywna
stopa
procentowa
jest
to
stopa,
dla
której
zdyskontowane
przyszłe
płatności
lub
wpływy
pieniężne
są
równe
bieżącej
wartości
bilansowej
netto
danego
aktywa
lub
zobowiązania
finansowego.
Obliczając
efektywną
stopę
procentową,
Bank
szacuje
przepływy
pieniężne
uwzględniając
wszystkie
warunki
umowne
danego
instrumentu
finansowego,
nie
biorąc
jednak
pod
uwagę
możliwych
przyszłych
strat
z
tytułu
niespłaconych
kredytów.
Kalkulacja
ta
uwzględnia
wszystkie
opłaty
zapłacone
lub
otrzymane
między
stronami
umowy,
które
są
integralną
częścią
efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta.
W
momencie
dokonania
odpisu
z
tytułu
utraty
wartości
aktywa
finansowego
lub
grupy
podobnych
aktywów
finansowych,
przychody
z
tytułu
odsetek
od
wartości
netto
tych
aktywów
wykazywane
są
według
stopy
procentowej,
według
której
zdyskontowane
zostały
przyszłe
przepływy
pieniężne
dla
celów
wyceny
utraty
wartości.
Zgodnie
z
metodą
efektywnej
stopy
procentowej
przychody
z
tytułu
odsetek
obejmują
rozliczanie
w
czasie
opłat
i prowizji bezpośrednio związanych w udzielaniem kredytów i pożyczek o ustalonym harmonogramie spłat.
W
przychodach
odsetkowych
ujmuje
się
również
efekt
finansowy
modyfikacji
nieistotnej
aktywów
finansowych
(patrz
Nota
6.6.
Aktywa
i
zobowiązania
finansowe)
oraz
przeliczenia
wartości
bilansowej
brutto
aktywów
finansowych w wyniku tzw. wakacji kredytowych, wynikających z przepisów ustawowych.
Zgodnie
z
ustawą
z
dnia
07
lipca
2022
roku
o
finansowaniu
społecznościowym
dla
przedsięwzięć
gospodarczych
i pomocy
kredytobiorcom
w
latach
2022-2023
kredytobiorcy
mieli
prawo
do
zawieszenia
spłaty
maksymalnie
ośmiu
rat
i
odpowiednio
w
2024
roku
czterech
rat
kredytu
hipotecznego
udzielonego
w
walucie
polskiej
na
realizację
własnych
potrzeb
mieszkaniowych,
tzw.
wakacje
kredytowe.
Ze
względu
na
wysokie
prawdopodobieństwo
wykorzystania
przez
kredytobiorców
tego
prawa
Bank
ujmował
zgodnie
z
przepisem
B5.4.6
MSSF
9
„Instrumenty
finansowe”
korektę
wartości
bilansowej
brutto
kredytów
dotyczącą
rat
możliwych
do
zawieszenia
w
tym
okresie.
Zarówno
na
koniec
2023
roku
jak
i
na
koniec
2024
roku
prawa
te
wygasły,
więc
Bank
zaprzestał ujmowania korekty.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
98
Dane finansowe
Przychody z tytułu odsetek
Przychody
o podobnym
charakterze do
odsetek
Przychody z tytułu odsetek
Przychody
o podobnym
charakterze do
odsetek
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowa-
nego kosztu
Aktywa
wyceniane
wg wartości
godziwej
przez inne
dochody
całkowite
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowa-
nego kosztu
Aktywa
wyceniane wg
wartości
godziwej przez
inne dochody
całkowite
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
Należności od klientów
instytucjonalnych
Należności od klientów
detalicznych
Inwestycyjne dłużne
papiery wartościowe
Dłużne papiery
wartościowe
przeznaczone
do obrotu
Transakcje
zabezpieczające
Przychody
o
podobnym
charakterze
do
odsetek
dotyczące
inwestycyjnych
dłużnych
papierów
wartościowych
nieprzeznaczonych
do
obrotu
za
2023
rok
w
kwocie
3 221 tys. zł były wykazane w sprawozdaniu finansowym za 2023 rok łącznie z przychodami dotyczącymi instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
99
Koszty z tytułu odsetek
i o podobnym charakterze od:
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Rachunków bankowych i depozytów od
banków
Rachunków bankowych i depozytów
klientów instytucjonalnych
Rachunków bankowych i depozytów
klientów indywidualnych
Kredytów i pożyczek od klientów
Środków funduszy z przeznaczeniem na
kredyty (JESSICA)
Instrumentów finansowych - dłużne
papiery własnej emisji
Przychody
odsetkowe
za
rok
2024
uwzględniają
odsetki
naliczone
od
należności
z
rozpoznaną
utratą
wartości
w
kwocie
136
687
tys.
zł
(odpowiednio
dla
danych
porównawczych za rok 2023 kwota tych odsetek wynosiła 98 226 tys. zł).
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
100
11.
Wynik z tytułu opłat i prowizji
Zasady rachunkowości
Przychody
z
tytułu
opłat
i
prowizji
obejmują
wynagrodzenie
za
dostarczane
klientom
usługi
oferowane
w podstawowym zakresie działalności Banku.
Opłaty
i
prowizje
dotyczące
wykonania
czynności
na
rzecz
klienta
niezwiązanych
z
udzielaniem
kredytów
i pożyczek
ujmuje
się
jednorazowo
lub
w
okresie
świadczenia
usługi.
Opłaty
i
prowizje
związane
w
udzielaniem
kredytów
i
pożyczek
o
nieustalonym
harmonogramie
spłat
ujmuje
się
jako
przychód
liniowo
w
okresie
udzielonego
finansowania
lub
dostępności
limitu
kredytowego,
przy
czym
prowizje
za
udzielenie
kredytu,
pobrane
przed
jego
uruchomieniem, podlegają odroczeniu do momentu wypłaty klientowi środków pieniężnych.
Koszty z tytułu opłat i prowizji ujmuje się w momencie otrzymania usług od dostawcy.
Dane finansowe
Przychody z tytułu opłat i prowizji
Przychody z tytułu opłat i prowizji wynikające z umów z klientami wg MSSF 15, w tym:
opłaty za obsługę rachunków klientów, inne operacje rozliczeniowe w obrocie
krajowym i zagranicznym
Prowizje od gwarancji i akredytyw
Koszty z tytułu opłat i prowizji
Opłaty z tytułu kart płatniczych
Opłaty od rachunków bieżących
Opłaty z tytułu obsługi bankomatów
Prowizje z tytułu należności od klientów
12.
Przychody z tytułu dywidend
Zasady rachunkowości
Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w dniu ustalenia prawa Banku do otrzymania dywidendy.
Dane finansowe
Papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite
W 2024 i 2023 roku Bank otrzymał dywidendę od
spółki Kemipol Sp. z o.o.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
101
13.
Wynik na instrumentach finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez
wynik finansowy (w tym należności od klientów)
Zasady rachunkowości
Wynik
na
instrumentach
finansowych
zawiera
zyski
i
straty
zrealizowane
w
wyniku
zbycia
oraz
wyceny
do
wartości
godziwej
papierów
wartościowych
oraz
pochodnych
instrumentów
finansowych
przeznaczonych
do
obrotu,
papierów
wartościowych
wyznaczonych
do
wyceny
w
wartości
godziwej
ze
względu
na
ograniczenie
niedopasowania
wyceny
aktywów
i
zobowiązań,
a
także
powiązanych
z
nimi
pochodnych
instrumentów
finansowych.
W
pozycji
tej
zawarty
jest
także
wynik
wyceny
w
wartości
godziwej
należności
od
klientów,
których
przepływy pieniężne zgodnie z testem SPPI nie stanowią jedynie spłaty kapitału i odsetek
Dane finansowe
Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
Pochodne instrumenty finansowe
Papiery wartościowe wyceniane wg opcji wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
powiązane z nimi pochodne instrumenty finansowe
14.
Wynik na inwestycyjnych papierach wartościowych
Zasady rachunkowości
Wynik
na
inwestycyjnych
papierach
wartościowych
zawiera
wynik
ze
sprzedaży
papierów
wartościowych
wycenianych
do
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite,
przyporządkowanych
do
modelu
HtCS
(patrz
nota 6.6. Aktywa i zobowiązania finansowe).
Dane finansowe
Wynik na sprzedaży papierów wartościowych wycenianych wg wartości godziwej przez
inne dochody całkowite
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
102
15.
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
Zasady rachunkowości
Na
podstawie
przepisów
przejściowych
MSSF
9,
Bank
podjął
decyzję
o
kontynuacji
zasad
MSR
39
w
zakresie
stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń.
Bank
stosuje
rachunkowość
zabezpieczeń
w
celu
kompensowania
zmian
wartości
godziwej
pozycji
zabezpieczanych
i
pozycji
zabezpieczających.
Szczegółowe
informacje
dotyczące
powiązania
zabezpieczającego
znajdują się w nocie 46 Rachunkowość zabezpieczeń.
Zabezpieczenie wartości godziwej spełniające powyższe warunki Bank ujmuje w sposób następujący:
•
zmiany
wartości
godziwej
instrumentu
zabezpieczającego
(tj.
instrumentu
pochodnego
wyznaczonego
i kwalifikującego się jako zabezpieczenie wartości godziwej) ujmuje się w rachunku zysków i strat,
•
zyski
lub
straty
związane
z
pozycją
zabezpieczaną,
wynikające
z
zabezpieczanego
ryzyka,
korygują
wartość
bilansową zabezpieczanej pozycji i są ujmowane w rachunku zysków i strat,
•
odsetki
od
zabezpieczających
instrumentów
pochodnych
prezentowane
są
w
tej
samej
linii
rachunku
wyników,
w której prezentowane są odsetki od instrumentów zabezpieczanych, tj. w wyniku odsetkowym,
•
wycena
zabezpieczanych
składników
aktywów
finansowych
klasyfikowanych
jako
wyceniane
wg
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite,
wynikająca
z
czynników
innych
niż
zabezpieczane
ryzyka,
ujmowana
jest w kapitale z aktualizacji wyceny do czasu zbycia lub terminu zapadalności tego składnika aktywów.
Bank
zaprzestaje
stosowania
rachunkowości
zabezpieczeń
w
przypadku
wygaśnięcia,
sprzedaży,
rozwiązania
lub
wykonania
instrumentu
zabezpieczającego/zabezpieczanego,
albo
gdy
powiązanie
zabezpieczające
przestało
spełniać
kryteria
stosowania
rachunkowości
zabezpieczeń.
Przy
zaprzestaniu
stosowania
rachunkowości
zabezpieczeń
wycena
pozycji
zabezpieczanych,
które
podlegają
wycenie
wg
zamortyzowanego
kosztu
(bez
stosowania
zasad
rachunkowości
zabezpieczeń),
przypisana
zabezpieczanemu
ryzyku,
ujęta
w
okresach,
kiedy
zabezpieczenie było efektywne, podlega rozliczaniu do rachunku zysków i strat.
Bank nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
Dane finansowe
Wynik z tyt. wyceny do wartości godziwej transakcji zabezpieczających wartość godziwą
Wynik z tyt. wyceny obligacji skarbowych podlegających rachunkowości zabezpieczeń
wartości godziwej w części podlegającej zabezpieczeniu
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
103
16.
Wynik z pozycji wymiany
Zasady rachunkowości
Wynik
z
pozycji
wymiany
obejmuje
dodatnie
i
ujemne
różnice
kursowe
wynikające
z
wyceny
aktywów
i zobowiązań
wyrażonych
w
walutach
obcych
wg
kursu
średniego
NBP,
a
także
z
tytułu
zrealizowanych
transakcji
wymiany walut.
Zmiana
wartości
odpisów
na
oczekiwane
straty
kredytowe
dotyczące
należności
od
klientów
wyrażonych
w walutach obcych wynikająca z różnic kursowych ujmowana jest w wyniku odpisów z tytułu utraty wartości.
Dane finansowe
Wynik z tytułu operacji wyceny zrealizowany
Wynik z tytułu operacji wyceny niezrealizowany
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
104
17.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Zasady rachunkowości
Pozostałe
przychody
i
koszty
operacyjne
obejmują
transakcje
niezwiązane
bezpośrednio
z
podstawową
działalnością
bankową.
W
tej
pozycji
ujmowane
są
także
przychody
i
koszty
z
tytułu
rozwiązania
i
utworzenia
rezerw
za
wyjątkiem
rezerw
dotyczących
ryzyka
prawnego
związanego
z
walutowymi
kredytami
hipotecznymi
oraz rezerw na zobowiązania z tytułu otwartych linii kredytowych i udzielonych gwarancji.
Dane finansowe
Pozostałe przychody operacyjne
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania, w tym:
rezerwy na zobowiązania i roszczenia
rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów
rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia w postaci
hipoteki
Przychody z tytułu rozwiązania odpisów aktualizujących wartość należności
Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych
i nieściągalnych
Przychody z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych
Przychody z tytułu zwrotu kosztów windykacji należności
Przychody od sprzedaży towarów i usług
Korekta odsetek od zerwanych depozytów z lat ubiegłych
Przychody z tytułu odszkodowań, kar i grzywien
Przychody z tytułu refinansowania z grantu
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
105
Pozostałe koszty operacyjne
Likwidacja środków trwałych, wartości niematerialnych
Spisanie wartości niematerialnych
Utworzenie rezerw na zobowiązania i roszczenia, w tym:
rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów
rezerwa na pozostałe zobowiązania i roszczenia
rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia
w postaci hipoteki
rezerwa na przyszłe płatności
Odpisy aktualizujące wartość należności
Koszty windykacji należności
Korekta odsetek i prowizji od kredytów z lat ubiegłych
Koszty utrzymania i administracji wynajmowanych lokali własnych
Koszty z tytułu odszkodowań
Opłaty za obsługę wypłaty pożytków od papierów wartościowych
Koszty z tyt. płatności dotyczących operatów szacunkowych
Koszty reklamacji i obsługi spraw spornych z klientami
Koszty z tytułu refinansowania z grantu
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
106
18.
Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych
Zasady rachunkowości
Unieważnienie
umowy
kredytu
walutowego
skutkuje
wzajemnym
zwrotem
świadczeń
spełnionych
przez
strony
umowy
oraz
spisaniem
niespłaconej
przez
klienta
na
dzień
unieważnienia
kwoty
kredytu.
Zawarcie
ugody
z klientem
na
warunkach
proponowanych
przez
Bank
powoduje
zmniejszenie
kwoty
kredytu
pozostającego
do
spłaty.
W
odniesieniu
do
kredytów
pozostających
w
bilansie
Banku
w
obydwu
przypadkach
odnotowuje
się
spadek
oczekiwanych
przepływów
pieniężnych
i
na
tej
podstawie
zgodnie
z paragrafem
B5.4.6
MSSF
9
„Instrumenty
finansowe” ujmowana jest korekta wartości bilansowej brutto kredytu walutowego.
W
przypadku
unieważnienia
dla
kredytów,
dla
których
oszacowane
zobowiązanie
zwrotu
świadczeń
klientowi
przewyższa
bieżącą
wartość
bilansową
brutto
kredytu
ujmowana
jest
rezerwa
zgodnie
z
MSR
37.
Bank
ujmuje
również rezerwę zgodnie z MSR 37 dotyczącą kredytów spłaconych na dzień bilansowy.
Unieważnienie
umowy
kredytu
lub
zawarcie
z
klientem
ugody
skutkuje
usunięciem
z
bilansu
Banku
dotychczasowej
należności.
Koszt
powstały
po
stronie
Banku,
tj.
usunięcie
należności
bilansowej
oraz
ewentualne
płatności
realizowane
na
rzecz
klienta,
kompensowany
jest
z
korektą
wartości
bilansowej
brutto
kredytu
lub
rezerwą
utworzoną
zgodnie
z
MSR
37.
Powstałe
koszty
unieważnienia
danego
kredytu
mogą
przewyższać
oszacowaną
wcześniej
korektę
wartości
bilansowej
brutto
lub
rezerwę
utworzoną
zgodnie
z
MSR
37
i
ujmowane
są wtedy w rachunku zysków i strat.
Niezwrócone
przez
klienta
Bankowi
świadczenie
z
tytułu
wypłaconego
kapitału
kredytu
ujmowane
jest
jako
należność
w
pozycji
„Inne
aktywa”
wraz
z
rezerwą
pokrywającą
na
ryzyko
odzyskiwalności.
W
przypadku
zawarcia
z
klientem
ugody
polegającej
na
przewalutowaniu
umowy
kredytowej
na
walutę
PLN
i
określeniu
pozostałej
kwoty
kredytu
do
spłaty,
Bank
ujmuje
nową
umowę
kredytową
w
ramach
należności
od
klientów
(kredyty
mieszkaniowe).
Ważniejsze oszacowania i oceny
Korekta
wartości
bilansowej
brutto
kredytów
walutowych
zgodnie
z
paragrafem
B5.4.6
MSSF
9
„Instrumenty
finansowe”
oraz
rezerwa
zgodnie
z
MSR
37
szacowane
są
na
podstawie
założonych
scenariuszy
zawarcia
ugody
oraz unieważnienia umowy kredytowej.
Roszczenia
prawne
zgłaszane
przez
kredytobiorców,
w
tym
roszczenia
z
tytułu
nieważności
umów,
mają
wpływ
na
oszacowanie
przez
Bank
oczekiwanego
okresu
kredytowania
oraz
oczekiwanych
przez
Bank
przepływów
pieniężnych.
W
szczególności
Bank
bierze
pod
uwagę
ryzyko,
że
w
przypadku
orzeczenia
przez
sąd
nieważności
umowy
Bank
może
być
zmuszony
do
zwrotu
kredytobiorcom
otrzymanych
nienależnych
świadczeń.
Dodatkowo,
ewentualne
ugody
oferowane
przez
Bank
kredytobiorcom
(także
tym,
którzy
dotychczas
nie
występowali
z roszczeniami
prawnymi)
również
mogą
mieć
wpływ
na
wysokość
i
terminy
oczekiwanych
przepływów
pieniężnych wynikających z tych kredytów.
W
związku
z
tym
w
opinii
Banku
właściwym
sposobem
ujęcia
wpływu
ryzyka
prawnego
w
odniesieniu
do
kredytów
aktywnych
oraz
oczekiwanego
wpływu
programu
dobrowolnych
ugód
oferowanych
kredytobiorcom
jest
aktualizacja
szacunków
przepływów
pieniężnych
związanych
z
kredytami
i
zmniejszenie
wartości
bilansowej
brutto tych kredytów zgodnie z MSSF 9 paragraf B5.4.6.
Założenia
w
ramach
scenariusza
uwzględniającego
możliwość
zawierania
porozumienia
z
klientami
opierają
się
na
konwersji
dotychczasowego
kredytu
denominowanego
lub
indeksowanego
do
waluty
obcej
na
kredyt
wyrażony
w
PLN.
Przewidziane
jest,
że
dotychczasowe
spłaty
kredytu
denominowanego
lub
indeksowanego
będą
podlegać
rozliczeniu
wg
harmonogramu
spłaty
kredytu
tak,
jakby
od
początku
był
on
kredytem
złotowym,
tj. uwzględniając
oprocentowanie
wg
odpowiedniej
stopy
WIBOR
powiększonej
o
marżę.
Wskutek
takiej
konwersji
wartość
dotychczasowego
portfela
kredytów
denominowanych
lub
indeksowanych
ulegnie
zmniejszeniu,
co
odzwierciedlone jest w kwocie rezerwy.
Bank
szacuje
również
ryzyko
prawne
zgodnie
ze
scenariuszem
unieważnienia
w
wyniku
spraw
sądowych
na
podstawie
pozwów
zgłoszonych
oraz
pozwów,
których
zgłoszenie
przewiduje
się
w
latach
przyszłych.
Wartość
rezerwy
jest
szacowana
zgodnie
z
prawdopodobieństwem
wydania
niekorzystnego
wyroku
sądowego
dla
Banku
i
jego
oczekiwanych
skutków
finansowych
w
zależności
od
rodzaju
rozstrzygnięć
sądowych.
Przyjęte
scenariusze
niekorzystnych
rozstrzygnięć
bazują
na
opiniach
prawnych
i dotychczasowych
doświadczeniach
Banku.
Przyjęte
scenariusze uwzględniają stwierdzenie nieważności umowy lub zawarcia ugody sądowej.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
107
W
modelu
kalkulacji
rezerwy
przyjęto
również
założenie
co
do
prognozy
liczby
pozwów
klientów
w horyzoncie
5 lat.
Liczba
pozwów
sądowych
do
końca
trzeciego
kwartału
2024
roku
utrzymywała
się
na
podwyższonym
poziomie,
jednak
od
początku
czwartego
kwartału
obserwujemy
wyraźne
zmniejszenie
ich
liczby.
W
czerwcu
i
grudniu
2023
roku
zapadły
niekorzystne
dla
sektora
bankowego
orzeczenia
TSUE
w
sprawach
C-520/21,
C-140/22,
C-756/22,
które
spowodowały, że roszczenia banków zostały ograniczone do zwrotu nominalnej kwoty kapitału.
Działający
od
lutego
2022
roku
Programu
Ugód
wpływa
korzystnie
na
kształtowanie
się
liczby
nowych
pozwów
w perspektywie
działania
programu.
Dodatkowo
prowadzone
są
akcje
promocyjne
informujące
klientów
Banku
o Programie i możliwych korzyściach wynikających z zawarcia ugody.
Szacunek
wpływu
ryzyka
prawnego
kredytów
hipotecznych
powiązanych
z
kursem
waluty
obcej
obarczony
jest
niepewnością
co
do
cały
czas
kształtującego
się
orzecznictwa
oraz
popularności
wśród
klientów
dedykowanego
programu
ugód.
Dlatego
też
szacunek
ten
jest
niepewny,
a
wysokość
jego
w przyszłości
może
ulec
zmianie.
Szacunki podlegają okresowemu monitoringowi i aktualizacji.
Bank
dokonał
analizy
wrażliwości
szacunku
wpływu
ryzyka
prawnego
ze
względu
na
zmianę
kluczowych
parametrów związanych z ilością spraw sądowych i podpisanych ugód z klientami.
w mln zł
Wzrost liczby pozwów sądowych
Prawdopodobieństwo wystąpienia scenariusza ugody *
*\ w przypadku wariantu -25 p.p. przyjęto minimalną możliwą wartość parametru tj. 0%
Kredyty powiązane z kursem waluty obcej
Wartość bilansowa brutto należności z tytułu kredytów powiązanych z
kursem waluty obcej przed uwzględnieniem kosztów ryzyka prawnego
Korekta wartości bilansowej brutto kredytów hipotecznych
powiązanych z kursem waluty obcej i rezerwa z tytułu ryzyka prawnego
Korekta wartości bilansowej brutto kredytów
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
108
Zmiany korekty wartości bilansowej brutto kredytów i rezerwy z tytułu ryzyka prawnego
Korekta wartości
bilansowej brutto
Wykorzystanie z tytułu zawartej ugody
Wykorzystanie w wyniku rozstrzygnięcia spraw spornych
Zmiana (utworzenie/rozwiązanie)
Korekta wartości
bilansowej brutto
Wykorzystanie z tytułu zawartej ugody
Wykorzystanie w wyniku rozstrzygnięcia spraw spornych
Zmiana (utworzenie/rozwiązanie)
Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych
Zmiana korekty wartości bilansowej brutto kredytów z tytułu ryzyka prawnego
Zmiana rezerwy z tytułu ryzyka prawnego
Wynik rozliczenia z klientami warunków ugody lub unieważniania
*\
Dokonano
zmiany
prezentacyjnej
w
zakresie
efektu
ujęcia
należności
z
tytułu
niezwróconego
przez
klienta
Bankowi
świadczenia
w
postaci
zwrotu
wypłaconego
kapitału
kredytu
(wykazywanej
jako
należność
w
pozycji
„Inne
aktywa”).
W
niniejszym
sprawozdaniu
finansowym
efekt
ujęcia
zmiany
salda
tej
należności
jest
prezentowany
jako
„Wynik
rozliczenia
z
klientami
warunków
ugody
lub
unieważniania”,
podczas
gdy
w sprawozdaniu
finansowym
za
2023
rok
–
w
pozycji
„Zmiana
rezerwy
z
tytułu
ryzyka
prawnego”.
Wartość
zmiany
prezentacyjnej danych porównawczych za 2023 rok wyniosła 61 692 tys. zł.
W
sprawozdaniu
finansowym
za
2023
rok
w
pozycji
„Zmiana
rezerwy
z
tytułu
ryzyka
prawnego”
wykazano
kwotę
dodatnią
1 437
tys.,
podczas
gdy
w
niniejszym
sprawozdaniu
finansowym
kwotę
kosztu
60 255
tys.
zł
uwzględniającą
powyżej
opisaną
zmianę.
W
sprawozdaniu
finansowym
za
2023
rok
w
pozycji
„Wynik
rozliczenia
z klientami
warunków
ugody
lub
unieważniania”
wykazano
koszt
w
kwocie
87 263
tys.,
podczas
gdy
w
niniejszym
sprawozdaniu finansowym w kwocie 25 571 tys. zł uwzględniając powyżej opisaną zmianę.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
109
19.
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości
Zasady rachunkowości
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości obejmuje efekt wyceny oczekiwanych strat kredytowych:
•
aktywów
finansowych
wycenianych
według
zamortyzowanego
kosztu;
odpis
prezentowany
jest
wtedy
jako
pomniejszenie
wartości
bilansowej
brutto
aktywów
finansowych,
w
przypadku
mieszkaniowych
kredytów
walutowych z uwzględnieniem korekty wartości bilansowej brutto, oraz wyniku na modyfikacji nieistotnej,
•
zobowiązań
pozabilansowch
o
charakterze
finansowym
oraz
gwarancji
finansowych;
odpis
prezentowany
jest
wtedy jako rezerwa po stronie zobowiązań,
•
aktywów
finansowych
wycenianych
wg
wartości
godziwej
przez
inne
dochody
całkowite;
odpis
prezentowany
jest wtedy w innych dochodach całkowitych.
Wynik
odpisów
z
tytułu
utraty
wartości
obejmuje
także
wynik
na
sprzedaży
należności
od
klientów,
w
przypadku
których
termin
spłaty
zapadł,
a
inne
środki
odzyskania
wierzytelności
okazały
się
nieefektywne
oraz
spisania
należności do ewidencji pozabilansowej w wyniku bezskutecznych działań windykacyjnych.
Ważniejsze oszacowania i oceny
Bank
w
okresach
miesięcznych
dokonuje
przeglądu
wszystkich
ekspozycji
kredytowych
pod
kątem
identyfikacji
ekspozycji
kredytowych
zagrożonych
utratą
wartości
oraz
dokonuje
pomiaru
utraty
wartości
ekspozycji
kredytowych.
Pomiar
utraty
wartości
opiera
się
głównie
na
szacowaniu
prawdopodobieństwa
wystąpienia
niewykonania
zobowiązania
na
bazie
analizy
historycznej,
oszacowaniu
potencjalnych
strat
oraz
ocenie
środowiska
makroekonomicznego, w którym funkcjonuje Bank.
Modele
przeznaczone
do
szacowania
odpisów
z
tytułu
oczekiwanych
strat
kredytowych
zbudowane
zgodnie
z MSSF9
składają
się
z
elementów,
przy
wyznaczaniu
których
Bank
wykorzystuje
wszystkie
dostępne
informacje
historyczne
oraz
prognozy.
Przy
wykorzystaniu
tych
modeli
Bank
szacuje
poziom
ryzyka
kredytowego
z
możliwie
najwyższą dokładnością.
Oczekiwane
straty
kredytowe
obliczane
są
w
granulacji
miesięcznej
z
wykorzystaniem
parametrów
PD,
LGD
i
EAD
indywidualnie wyznaczonych dla każdej ekspozycji z uwzględnieniem oczekiwanego czasu jej trwania.
Finalna
wartość
oczekiwanych
strat
kredytowych
jest
sumą
oczekiwanych
strat
kredytowych
w
poszczególnych
okresach
w
zależności
od
koszyka
(w
okresie
12
miesięcy
dla
koszyka
1
lub
pozostałego
okresu
życia
dla
koszyka
2
i 3 oraz aktywów POCI), zdyskontowanych efektywną stopą procentową.
Struktura
modeli
wykorzystywanych
w
celu
oszacowania
oczekiwanych
strat
kredytowych
uwzględnia
modelowanie dla następujących parametrów:
•
PD
(probability
of
default)
-
szacunek
prawdopodobieństwa
niewykonania
zobowiązania
w
danym
horyzoncie
czasowym (12-miesięcznym lub w całym okresie życia ekspozycji),
•
LGD
(loss
given
default)
-
część
ekspozycji,
która
nie
zostałaby
odzyskana
w
przypadku
niewykonania
zobowiązania,
•
EAD (exposure at default) - oczekiwana wielkość ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania.
Bank
dokonał
przeglądu
portfela
największych
zaangażowań
Klientów
Banku,
przeprowadzonego
przy
wsparciu
doradcy
zewnętrznego
oraz
uwzględniając
stanowisko
przekazane
przez
inspektorów
Urzędu
Komisji
Nadzoru
Finansowego
w
ramach
przeprowadzonej
inspekcji
problemowej.
W
wyniku
przeglądu,
na
datę
30
września
2024
roku
dokonano
reklasyfikacji
3
Klientów
Banku
do
koszyka
3,
co
spowodowało
dowiązanie
odpisu
aktualizującego
w
wysokości
34,1
mln
zł
oraz
reklasyfikacji
6
Klientów
Banku
do
koszyka
2,
co
spowodowało
dowiązanie odpisu aktualizującego w wysokości 18,3 mln zł.
Po
inspekcji
problemowej
przeprowadzonej
przez
Urząd
Komisji
Nadzoru
Finansowego
w
2023
roku,
Bank
otrzymał
szereg
zaleceń
do
obszaru
modeli
parametrów
ryzyka
kredytowego,
wykorzystywanych
w
procesie
szacowania
oczekiwanych
strat
kredytowych.
Bank,
przy
współpracy
z
firmą
doradczą,
dokonał
dostosowania
modeli
do
wymogów
MSSF
9
oraz
Rekomendacji
R,
tak
aby
prezentowały
prawidłową
informację
o identyfikowanym
ryzyku
kredytowym
i
aby
oszacowane
za
ich
pomocą
oczekiwane
straty
kredytowe
były
na
adekwatnym
do
ponoszonego
ryzyka
poziomie.
Łączny
wpływ
zmiany
parametrów
na
wynik
z
tytułu
odpisów
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
110
uwzględniający
wszystkie
zmiany
modelowe
(w
tym
korekty
zarządcze
oraz
korekty
makroekonomicznej),
to
rozwiązanie 67,2 mln zł, które ujęte zostało na datę 31 grudnia 2024 roku.
W
IV
kwartale
2024
roku,
w
wyniku
przeprowadzonego
przez
Bank
przeglądu
portfela
ekspozycji
korporacyjnych,
odnotowano
zwiększoną
liczbę
nowych
kredytów
ze
stwierdzoną
przesłanką
utraty
wartości
we
wrześniu
2024
roku,
co
wpłynęło
na
zaobserwowany
wzrost
poziomu
Default
Rate
(DR)
od
września
2023
roku.
Podwyższony
z tego
powodu
DR
będzie
utrzymywał
się
przez
kolejnych
12
miesięcy
(od
DR
na
30
września
2024
roku
do
DR
na
30
września
2025
roku).
W
związku
z
tym
Bank
zastosował
skalowanie
wartości
PD
dla
portfela
korporacyjnego
w
horyzoncie
12
miesięcy,
mające
na
celu
zapewnienie
odpowiedniego
dopasowania
do
podwyższonego
poziomu
DR.
Łączny
wpływ
korekty
zarządczej
na
wynik
z
tytułu
odpisów
za
rok
2024
to
dowiązanie
18,8
mln
zł
(11,5
mln
zł
na Koszyku 1 oraz 7,3 mln zł na Koszyku 2).
Wpływ
zastosowania
korekty
makroekonomicznej
dotyczący
parametru
PD
lifetime
wg
stanu
na
grudzień
2024
roku
wynosi
ok.
1,5
mln
zł.
Korekta
jest
zastosowana
dla
segmentów:
Detal
pożyczki
gotówkowe,
Mikro,
Detal
inne
kredyty.
Dla
pozostałych
segmentów:
Korporacje,
Detal
kredyty
hipoteczne
w
PLN
i
FX
oraz
Detal
inne
limity
zastosowanie
korekty
makroekonomicznej
skutkowało
pomniejszeniem
PD
lifetime
otrzymanych
z
macierzy
przejść. W związku z tym nie zastosowano korekty makroekonomicznej dla tych segmentów.
Analiza
wpływu
czynników
makroekonomicznych
w
metodzie
portfelowej
wykazała
brak
związku
przyczynowo
skutkowego
między
zmiennymi
makroekonomicznymi
i
EAD,
a
także
Recovery
Rate
oraz
Cure
Rate
stosowanymi
w
modelu
LGD
dla
większości
portfeli
Banku.
W
przypadku
stopy
odzysku
z
zabezpieczeń
w
modelu
LGD
Bank
wprowadził
ekspercką
wartość
korekty
makroekonomicznej
uwzględniającej
spadek
wartości
odzysków
z zabezpieczeń
o
10%
i
20%,
w
zależności
od
scenariusza
dla
wszystkich
ekspozycji
zabezpieczonych
hipoteką
w segmencie klienta detalicznego. Korekta spowodowała dowiązanie odpisu w wysokości 0.5 mln zł.
W
grudniu
2024
roku
przeprowadzono
analizę
wrażliwości
odpisów
na
zmiany
parametrów
portfelowych
(LGD
oraz
PD)
w metodzie
grupowej
dla
portfela
kredytowego
bez
utraty
wartości.
W
przypadku
zmiany
stóp
odzysku
o +/- 10 pkt.
proc.,
szacowana
wielkość
odpisów
z
tytułu
utarty
wartości
tego
portfela
uległaby
odpowiednio
zmniejszeniu
o 18,2 mln zł
lub
zwiększeniu
o
18,2
mln
zł.
Jednoczesna
zmiana
wartości
parametru
PD
o
+/-10
pkt.
proc
spowodowałaby
dodatkowo
odpowiednio
zmniejszenie
odpisów
na
oczekiwane
straty
kredytowe
o 34,6 mln zł lub zwiększenie o 38,2 mln zł.
Bank
w
IV
kwartale
2024
roku
przeprowadził
również
analizę
wrażliwości
portfela
kredytowego
objętego
wyceną
indywidualną
dla
wszystkich
kluczowych
parametrów
i
prawdopodobieństw
wykorzystywanych
do
kalkulacji
oczekiwanych
strat
kredytowych.
Największy
wzrost
poziomu
odpisów
w
wysokości
39,6
mln
zł
uzyskano
w
wyniku
zmniejszenia
wartości
bieżących
przepływów
pieniężnych
uwzględnianych
w
scenariuszu
windykacyjnym
o
10%.
Zwiększenie
prawdopodobieństwa
scenariusza
windykacyjnego
o
10%
wpłynie
na
wzrost
odpisów
dla
ekspozycji
z
utratą
wartości
ocenianych
metodą
indywidualną
w
wysokości
33,9
mln
zł,
a
wydłużenie
terminu
odzysków
z
zabezpieczeń uwzględnianych w scenariuszu windykacyjnym o 12 m-cy o kwotę 30,4 mln zł.
Opis metodologii rozpoznawania utraty wartości ekspozycji kredytowych znajduje się w nocie 9.1.1.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
111
Dane finansowe
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości dotyczący:
Papierów wartościowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne dochody
całkowite
Papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu
Należności od klientów oraz zobowiązań pozabilansowych, w tym:
od klientów instytucjonalnych
zobowiązań pozabilansowych
od klientów instytucjonalnych
Wynik odpisów z tyt. utraty wartości na należności od klientów:
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
112
20.
Ogólne koszty administracyjne
Zasady rachunkowości
Amortyzacja
Amortyzacja
rzeczowych
aktywów
trwałych
i
wartości
niematerialnych
rozpoczyna
się
w
miesiącu
następującym
po
miesiącu,
w
którym
aktywa
zostały
przyjęte
do
użytkowania,
w
przypadku
wartości
niematerialnych
wytwarzanych
w
ramach
prac
wewnętrznych
Banku
-
po
zakończeniu
prac
rozwojowych.
Zakończenie
amortyzacji
następuję
po
ujęciu
całości
kosztu
poniesionego
na
nabycie
rzeczowych
aktywów
trwałych
lub
wartości
niematerialnych jako kosztów amortyzacji, a także w momencie sprzedaży, likwidacji lub utraty.
Okres
amortyzacji
podlega
szacunkowi
opartemu
o
ocenę
ekonomicznego
okresu
użytkowania
rzeczowych
aktywów
trwałych
i
wartości
niematerialnych.
Przy
dokonywaniu
oceny
uwzględnia
się
takie
czynniki
jak:
warunki
umowne
nabycia
poszczególnych
składników
aktywów,
oczekiwane
zużycie
fizyczne,
oczekiwana
utrata
przydatności z przyczyn funkcjonalnych, technologicznych lub wymagań prawnych.
Okres
amortyzacji
prawa
do
użytkowania
opiera
się
na
nieodwołalnym
okresie
leasingu,
uwzględniając
okres
objęty
opcją
przedłużenia,
jeżeli
Bank
zakłada
jej
wykonanie
i
opcją
wypowiedzenia
leasingu,
jeżeli
Bank
zakłada
brak jej wykonania.
Amortyzacja
odbywa
się
metodą
liniową
jako
najlepiej
odwzorowującą
zużycie
ekonomiczne
tych
składników
aktywów. Szacowany okres użytkowania określony jest indywidualnie.
ulepszenia w obcych środkach trwałych
3-10 lat lub krócej, jeżeli tak wynika z umowy
urządzenia techniczne, środki transportu i inne
Świadczenia pracownicze
Świadczenia
pracownicze
obejmują
koszty
wynagrodzeń
z
tytułu
umowy
o
pracę,
koszty
ubezpieczeń
społecznych.
Bank
tworzy
również
w
ciężar
kosztów
wynagrodzeń
rezerwę
na
koszty
bieżącego
okresu,
które
poniesione
zostaną
w
okresach
przyszłych,
w
szczególności
są
to
koszty
premii
pracowników
oraz
zobowiązania
z
tytułu
niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych.
Koszty administracyjne
Koszty
administracyjne
obejmują
koszty
bieżącego
funkcjonowania
Banku,
w
tym
obsługi
systemów
informatycznych i telekomunikacji.
Koszty
administracyjne
obejmują
także
koszty
ponoszone
na
rzecz
regulatorów,
wynikające
z
przepisów
prawnych.
Zgodnie
z
KIMSF
21
„Opłaty
publiczne”
–
składka
na
rzecz
Bankowego
Funduszu
Gwarancyjnego
jest
ujmowana
w rachunku
zysków
i
strat
w
momencie
zajścia
zdarzenia
obligującego.
Bank
wnosi
składki
na
fundusz
gwarancyjny banków (kwartalnie) i fundusz przymusowej restrukturyzacji banków (raz do roku).
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
113
Dane finansowe
Koszty administracyjne, w tym:
składka na pokrycie kosztów działalności Rzecznika Finansowego
rzeczowych aktywów trwałych
Składki na ubezpieczenia społeczne
Bank
nie
finansuje
świadczeń
emerytalnych
opartych
na
programach
określonych
świadczeń,
za
wyjątkiem
odpraw emerytalnych, wypłacanych zgodnie z Regulaminem Wynagradzania Pracowników BOŚ S.A
Amortyzacja prawa do użytkowania aktywów
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
114
21.
Obciążenia podatkowe
Zasady rachunkowości
Podatek
dochodowy
ujmowany
jest
jako
podatek
bieżący
oraz
podatek
odroczony.
Podatek
dochodowy
bieżący
ujmowany
jest
w
rachunku
zysków
i
strat.
Podatek
dochodowy
odroczony
w
zależności
od
źródła
pochodzenia
różnic przejściowych ujmowany jest w rachunku zysków i strat lub w innych dochodach całkowitych.
Podatek bieżący
Podatek
dochodowy
bieżący
obliczany
jest
na
podstawie
zysku
księgowego
brutto
skorygowanego
o
przychody,
które
zgodnie
z
przepisami
podatkowymi
nie
są
zaliczane
do
przychodów
podatkowych,
przychody
podatkowe
niebędące
przychodami
księgowymi,
koszty
niestanowiące
kosztów
uzyskania
przychodów
i
koszty
podatkowe
niebędące
kosztami
księgowymi,
zgodnie
z
właściwymi
przepisami
prawa
podatkowego.
Pozycje
te
obejmują
głównie
przychody
i
koszty
z
tytułu
odsetek
naliczonych
do
otrzymania
i
zapłacenia,
odpisy
na
oczekiwane
straty
kredytowe oraz rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe.
Podatek odroczony
Podatek
dochodowy
odroczony
ujmowany
jest
w
wysokości
różnicy
pomiędzy
wartością
podatkową
aktywów
i zobowiązań
a
ich
wartością
bilansową
dla
celów
raportowania
finansowego.
Bank
tworzy
rezerwy
oraz
aktywa
z tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
wykazywane
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej.
Zmiana
stanu
rezerw
oraz
aktywów
z
tytułu
podatku
dochodowego
odroczonego
zaliczana
jest
do
obowiązkowych
obciążeń
wyniku
finansowego
z
wyjątkiem
skutków
wyceny
aktywów
finansowych
wycenianych
do
wartości
godziwej
przez
inne dochody całkowite.
W
Banku
tworzona
jest
rezerwa
i
ustala
się
aktywa
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
na
przejściowe
różnice
między
wykazywaną
w
księgach
rachunkowych
wartością
aktywów
i
pasywów,
a
ich
wartością
podatkową
oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości.
Wartość
podatkowa
aktywów
jest
to
kwota
wpływająca
na
pomniejszenie
podstawy
obliczenia
podatku
dochodowego
w
przypadku
uzyskania
z
nich,
w
sposób
pośredni
lub
bezpośredni,
korzyści
ekonomicznych.
Jeżeli
uzyskanie
korzyści
ekonomicznych
z
tytułu
określenia
aktywów
nie
powoduje
pomniejszenia
podstawy
obliczenia
podatku
dochodowego,
to
wartość
podatkowa
aktywów
jest
ich
wartością
bilansową.
Wartość
podatkowa
składnika
zobowiązań
jest
to
ich
wartość
bilansowa
pomniejszona
o
kwoty
związane
z
danym
składnikiem
zobowiązań,
które
w
przyszłości
pomniejszą
podstawę
opodatkowania
podatkiem
dochodowym
od
osób
prawnych.
Aktywa
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
ustala
się
do
wysokości
możliwego
do
uzyskania
zysku
do
opodatkowania
w związku
z
ujemnymi
różnicami
przejściowymi,
które
spowodują
w
przyszłości
zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia.
Wartość
bilansowa
składnika
aktywów
z
tytułu
odroczonego
podatku
podlega
weryfikacji
na
każdy
dzień
bilansowy
i ulega
stosownemu
obniżeniu
o
tyle,
o
ile
przestało
być
prawdopodobne
osiągnięcie
dochodu
do
opodatkowania
wystarczającego
do
częściowego
lub
całkowitego
zrealizowania
składnika
aktywów
z
tytułu
odroczonego podatku dochodowego.
Rezerwę
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
tworzy
się
w
wysokości
kwoty
podatku
dochodowego,
wymagającej
w
przyszłości
zapłaty
w
związku
z
występowaniem
dodatnich
różnic
przejściowych,
to
jest
różnic,
które spowodują zwiększenie podstawy odliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Ustalając
rezerwę
lub
aktywa
z
tytułu
podatku
odroczonego
stosuje
się
stawki
jakie
według
przewidywań
będą
obowiązywały
w
przyszłości
w
momencie,
gdy
Bank
zrealizuje
(rozliczy)
wartość
bilansową
składnika
aktywów
lub
zobowiązań.
Rezerwy
i
aktywa
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
dotyczące
składników
aktywów
i
zobowiązań,
których dochody rozliczane są kapitałem własnym Banku, odnosi się również na kapitał własny Banku.
Aktywa
i
zobowiązania
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
prezentowane
są
w
bilansie
po
skompensowaniu z zastrzeżeniem, że będą rozliczane z tymi samymi władzami podatkowymi.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
115
Dane finansowe
Obciążenia podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
Bieżące obciążenia podatkowe
Odroczony podatek dochodowy z tytułu różnic przejściowych
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
Podatek dochodowy według stawki 19 %
Wpływ trwałych różnic pomiędzy wynikiem finansowym brutto a dochodem do
opodatkowania:
koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach wymienialnych
odpisy na oczekiwane straty kredytowe
przychody z tytułu dywidend
odpisy aktualizujące wartość inwestycji w jednostki podporządkowane
podatek od dochodu, od którego zaniechano poboru podatku
Obciążenia podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
Efektywna stawka podatkowa
Szczegółowe
informacje
na
temat
odroczonego
podatku
dochodowego
przedstawiono
w
nocie
38
Odroczony
podatek dochodowy.
22.
Zysk przypadający na jedną akcję
Zasady rachunkowości
Podstawowy
zysk
przypadający
na
jedną
akcję
wylicza
się
jako
iloraz
zysku
przypadającego
na
akcjonariuszy
Banku
oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.
Dane finansowe
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tysiącach)
Podstawowy zysk na akcję (wyrażony w zł, gr)
Zysk rozwodniony na akcję jest równy zyskowi podstawowemu na akcję w prezentowanych okresach.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
116
Informacja uzupełniająca do sprawozdania z sytuacji finansowej Banku
23.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Zasady rachunkowości
Zasady
rachunkowości
dotyczące
ujmowania
oraz
klasyfikacji
do
odpowiedniej
kategorii
wyceny
zawarte
są
w nocie 6.6 Aktywa i zobowiązania finansowe.
Dane finansowe
31-12-2023
dane
przekształcone
Środki w Banku Centralnym
Lokaty w innych bankach, ujęte w ekwiwalentach środków pieniężnych
Bony pieniężne NBP - ujęte w ekwiwalentach środków pieniężnych
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
Saldo
środków
pieniężnych
i
ekwiwalentów
środków
pieniężnych
zawiera
rezerwę
obowiązkową
utrzymywaną
na
rachunku w NBP.
Zgodnie
z
paragrafem
12
Uchwały
NBP
nr
40/2015
Bank
może
wykorzystywać
środki
utrzymywane
na
rachunku
rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych.
Rezerwa
deklarowana
do
utrzymania
w
miesiącu
grudniu
2024
roku
wynosiła
588 010
tys.
zł
(grudzień
2023
–
611 254 tys. zł).
Bank
zobowiązany
jest
utrzymywać
średnie
saldo
środków
pieniężnych
w miesiącu
powyżej
zadeklarowanej
rezerwy obowiązkowej.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
117
24.
Należności od innych banków
Zasady rachunkowości
Zasady
rachunkowości
dotyczące
ujmowania
oraz
klasyfikacji
do
odpowiedniej
kategorii
wyceny
zawarte
są
w nocie 6.6 Aktywa i zobowiązania finansowe
Zasady
dotyczące
metodologii
rozpoznawania
utraty
wartości
z
tytułu
wyceny
oczekiwanych
strat
kredytowych,
w tym
podziału
ekspozycji
na
koszyki
w
zależności
od
zmian
dotyczących
jakości
kredytowej,
zawarte
są
w nocie 9.1.1. Opis metodologii rozpoznawania utraty wartości ekspozycji kredytowych.
Dane finansowe
31-12-2023
dane
przekształcone
Należności z tytułu zabezpieczeń instrumentów pochodnych
Środki z tyt. dopłat do produktu „Bezpieczny kredyt 2%”
Papiery dłużne zaklasyfikowane do portfela należności od innych banków
Rachunki bieżące do obsługi programów unijnych
Odpisy z tytułu utraty wartości papierów dłużnych zaklasyfikowanych do portfela
należności od innych banków
Zmiana stanu wartości bilansowej brutto należności od innych banków:
Wartość brutto należności od banków
Stan na początek okresu 01-01-2024
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
Zmiana wartości brutto istniejącego portfela
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
Stan na koniec okresu 31-12-2024
Wartość brutto należności od banków
Stan na początek okresu 01-01-2023
dane przekształcone
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
Zmiana wartości brutto istniejącego portfela
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
Stan na koniec okresu 31-12-2023
dane przekształcone
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
118
Zmiana stanu wartości odpisów na należności od innych banków:
Wartość odpisów na należności od banków
Stan na początek okresu 01-01-2024
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka
kredytowego
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
Stan na koniec okresu 31-12-2024
Wartość odpisów na należności od banków
Stan na początek okresu 01-01-2023
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka
kredytowego
Stan na koniec okresu 31-12-2023
25.
Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Zasady rachunkowości
Zasady
rachunkowości
dotyczące
ujmowania
oraz
klasyfikacji
do
odpowiedniej
kategorii
wyceny
zawarte
są
w nocie 6.6 Aktywa i zobowiązania finansowe.
Dane finansowe
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:
transakcje wymiany walut i walutowych instrumentów pochodnych
transakcje instrumentami pochodnymi stopy procentowej
Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
Razem aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
Wyszczególnienie zobowiązań
Pochodne instrumenty finansowe, w tym:
transakcje wymiany walut i walutowych instrumentów pochodnych
transakcje instrumentami pochodnymi stopy procentowej
Razem zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
119
26.
Inwestycyjne papiery wartościowe
Zasady rachunkowości
Zasady rachunkowości dotyczące ujmowania oraz klasyfikacji do odpowiedniej kategorii wyceny zawarte są w nocie 6.6 Aktywa i zobowiązania finansowe.
Zasady
rachunkowości
dotyczące
ujmowania
utraty
wartości
z
tytułu
wyceny
oczekiwanych
strat
kredytowych
zawarte
są
w
Nocie
9.1.1
Opis
metodologii
rozpoznawania
utraty wartości ekspozycji kredytowych
Dane finansowe
31-12-2023
dane przekształcone
wyceniane
wg wartości
godziwej
przez inne
dochody
całkowite
wyceniane wg
zamortyzowane
go kosztu
wyceniane
wg opcji do
wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
wyceniane
wg wartości
godziwej
przez inne
dochody
całkowite
wyceniane wg
zamortyzowane
go kosztu
wyceniane
wg opcji do
wartości
godziwej
przez wynik
finansowy
Dłużne papiery wartościowe:
obligacje Skarbu Państwa¹
obligacje instytucji samorządowych
obligacje pozostałych instytucji
finansowych
obligacje podmiotów niefinansowych
Kapitałowe papiery wartościowe:
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
¹
Obligacje
Skarbu
Państwa
w
kwocie
nominalnej
240 000
tys.
zł
stanowią
pozycję
zabezpieczaną
w
ramach
programu
rachunkowości
zabezpieczeń,
szczegółowe
informacje o powiązaniu zabezpieczającym znajdują się w Nocie 46 Rachunkowość Zabezpieczeń.
Na
dzień
31-12-2023
wprowadzono
korektę
wartości
papierów
notowanych
zmniejszając
o
kwotę
21 237
tys.
zł,
która
dotyczyła
papierów
wartościowych
nienotowanych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
120
Zmiana stanu wartości bilansowej brutto inwestycyjnych papierów wartościowych
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez całkowite
dochody
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Kapitałowe papiery
wartościowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez inne dochody
całkowite
Stan na początek okresu 01-01-2024
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
Zmiana wartości brutto istniejącego portfela
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
Stan na koniec okresu 31-12-2024
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez całkowite
dochody
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Kapitałowe papiery
wartościowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez inne dochody
całkowite
Stan na początek okresu 01-01-2023
dane przekształcone
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
Zmiana wartości brutto istniejącego portfela
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
Stan na koniec okresu 31-12-2023
dane przekształcone
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
121
Zmiana stanu odpisów z tytułu utraty wartości inwestycyjnych papierów wartościowych
Zmiana wartości odpisów dłużnych papierów wartościowych
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez całkowite
dochody
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Stan na początek okresu 01-01-2024
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
Stan na koniec okresu 31-12-2024
Zmiana wartości odpisów dłużnych papierów wartościowych
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
wartości godziwej
przez całkowite
dochody
Dłużne papiery
wartościowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Stan na początek okresu 01-01-2023
Zwiększenia z tytułu utworzenia i nabycia
Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania ujmowania
Stan na koniec okresu 31-12-2023
Inwestycyjne papiery wartościowe stanowiące zabezpieczenie (wartość bilansowa brutto)
wyceniane
wg wartości
godziwej przez
inne dochody
całkowite
wyceniane
wg
zamortyzowa-
nego kosztu
wyceniane
wg wartości
godziwej przez
inne dochody
całkowite
wyceniane
wg
zamortyzowa-
nego kosztu
Zabezpieczenie umów pożyczek otrzymanych
od banków i międzynarodowych organizacji
finansowych
Zabezpieczenie Funduszu Ochrony Środków
Gwarantowanych
Zabezpieczenie zobowiązań w postaci składek
na Fundusz Gwarancyjny
Zabezpieczenie zobowiązań w postaci składek
na Fundusz Przymusowej Restrukturyzacji
Zabezpieczenie transakcji repo
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
122
27.
Należności od klientów
Zasady rachunkowości
Zasady
rachunkowości
dotyczące
ujmowania
oraz
klasyfikacji
do
odpowiedniej
kategorii
wyceny
zawarte
są
w nocie 6.6. Aktywa i zobowiązania finansowe
Zasady
dotyczące
metodologii
rozpoznawania
utraty
wartości
z
tytułu
wyceny
oczekiwanych
strat
kredytowych,
w
tym
podziału
ekspozycji
na
koszyki
w
zależności
od
zmian
dotyczących
jakości
kredytowej,
zawarte
są
w
nocie
9.1.1. Opis metodologii rozpoznawania utraty wartości ekspozycji kredytowych.
Dane finansowe
Należności
od klientów
brutto
Odpisy
z tyt. utraty
wartości
Należności
od klientów
netto
Należności
od klientów
brutto
Odpisy
z tyt. utraty
wartości
Należności
od klientów
netto
Wycena wg
zamortyzowanego kosztu
Należności od klientów
detalicznych
kredyty w rachunku
bieżącym
kredyty i pożyczki pozostałe
Należności od klientów
instytucjonalnych
kredyty i pożyczki
terminowe
papiery wartościowe
komercyjne
Wycena wg wartości
godziwej przez wynik
finansowy
Należności od klientów
detalicznych
kredyty i pożyczki
mieszkaniowe
kredyty i pożyczki pozostałe
Należności od klientów
instytucjonalnych
kredyty i pożyczki
terminowe
Złożone depozyty
zabezpieczające
Razem należności od
klientów
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
123
W
należnościach
od
klientów
znajdują
się
kredyty
preferencyjne
z
dopłatami
do
odsetek
od
NFOŚiGW
i WFOŚiGW, które w prezentowanych okresach wynoszą (wartość nominalna)
Kredyty preferencyjne z dopłatami, w tym:
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
wyceniane wg wartości godziwej przez wynik finansowy
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
124
Zmiana stanu wartości bilansowej brutto oraz odpisów z tytułu utraty wartości należności od klientów
Wartość brutto należności od klientów detalicznych
Wartość brutto należności od klientów instytucjonalnych
Stan na początek okresu
01-01-2024
Zwiększenia z tytułu utworzenia
i nabycia
Zmiana wartości brutto
istniejącego portfela
Zmiana wartości brutto
wynikająca z zaprzestania
ujmowania
w tym: zmiana wartości brutto
wynikająca z instrumentów
finansowych, które zostały
odpisane ze sprawozdania
z sytuacji finansowej
Zmiana wartości brutto
wynikająca z reklasyfikacji aktywa
finansowego pomiędzy
koszykami
Stan na koniec okresu
31-12-2024
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
125
Odpisy na należności od klientów detalicznych
Odpisy na należności od klientów instytucjonalnych
Stan na początek okresu
01-01-2024
Zwiększenia z tytułu utworzenia
I nabycia
Zmiany wynikające ze zmiany
ryzyka kredytowego
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania
ujmowania
w tym: zmiana odpisów
wynikająca z instrumentów
finansowych, które zostały
odpisane ze sprawozdania
z sytuacji finansowej
Zmiana odpisów wynikająca
z transferów aktywa finansowego
pomiędzy koszykami
Stan na koniec okresu
31-12-2024
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
126
Wartość brutto należności od klientów detalicznych
Wartość brutto należności od klientów instytucjonalnych
Stan na początek okresu
01-01-2023
Zwiększenia z tytułu utworzenia
i nabycia
Zmiana wartości brutto
istniejącego portfela
Zmiana wartości brutto
wynikająca z zaprzestania
ujmowania
w tym: zmiana wartości brutto
wynikająca z instrumentów
finansowych, które zostały
odpisane ze sprawozdania
z sytuacji finansowej
Zmiana wartości brutto
wynikająca z reklasyfikacji aktywa
finansowego pomiędzy koszykami
Stan na koniec okresu
31-12-2023
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
127
Odpisy na należności od klientów detalicznych
Odpisy na należności od klientów instytucjonalnych
Stan na początek okresu
01-01-2023
Zwiększenia z tytułu utworzenia
I nabycia
Zmiany wynikające ze zmiany
ryzyka kredytowego
Zmniejszenia z tytułu zaprzestania
ujmowania
w tym: zmiana odpisów
wynikająca z instrumentów
finansowych, które zostały
odpisane ze sprawozdania
z sytuacji finansowej
Zmiana odpisów wynikająca
z transferów aktywa finansowego
pomiędzy koszykami
Stan na koniec okresu
31-12-2023
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
128
28.
Inwestycje w jednostkach zależnych
Zasady rachunkowości
Inwestycje
w
podmioty
zależne
są
wyceniane
przy
użyciu
metody
praw
własności
określonej
w
MSR
28,
z uwzględnieniem
odpisów
z
tytułu
utraty
wartości.
W
dniu
nabycia
inwestycje
w
jednostki
zależne
ujmuje
się
wg
kosztu
nabycia.
Po
dniu
nabycia
wartość
bilansowa
inwestycji
podlega
wycenie
polegającej
na
ujmowaniu
zmian
w kapitale
własnym
jednostek
zależnych.
Wynik
finansowy
Banku
obejmuje
udział
Banku
w
wyniku
finansowym
netto
jednostek
zależnych,
przy
czym
wynik
niezrealizowany
na
transakcjach
wzajemnych
jest
eliminowany.
Wartość bilansowa inwestycji w jednostki zależne podlega ocenie pod kątem utraty wartości.
Zgodnie
ze
stanem
na
31
grudnia
2024
roku
w
skład
grupy
kapitałowej
Banku
Ochrony
Środowiska
SA
wchodzą
dwie
spółki
zależne
bezpośrednio,
tj.
Dom
Maklerski
SA
i
BOŚ
Leasing
EKO-Profit
S.A.,
oraz
jedna
spółka
zależna
pośrednio MS WIND sp. z o. o. (spółka zależna bezpośrednio od BOŚ Leasing EKO-Profit S.A.).
Wszystkie spółki zależne Bank kontroluje w pełni jako 100% akcjonariusz.
Dane finansowe
BOŚ Leasing - EKO Profit S.A.*
*\
wartość
wyceny
spółki
BOŚ
Leasing
–
EKO
Profit
zawiera
wycenę
spółki
pośrednio
zależnej
od
Banku
MS
WIND sp. z o.
o.
(spółka
zależna bezpośrednio od BOŚ Leasing – EKO Profit S.A.).
Zmiana stanu wartości bilansowej inwestycji w jednostkach zależnych
BOŚ Leasing -
EKO
Profit S.A.
Wartość bilansowa na 01-01-2024 wg wyceny
metodą praw własności
Utworzenie odpisu na akcje
Zmiany z tyt. wyceny inwestycji metodą praw własności
Zmniejszenie z tyt. wypłaty dywidendy
Wartość bilansowa na 31-12-2024 wg wyceny
metodą praw własności
BOŚ Leasing -
EKO
Profit S.A.
Wartość bilansowa na 01-01-2023 wg wyceny
metodą praw własności
Zmiany z tyt. wyceny inwestycji metodą praw własności
Zmniejszenie z tyt. wypłaty dywidendy
Wartość bilansowa na 31-12-2023 wg wyceny
metodą praw własności
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
129
29.
Wartości niematerialne
Zasady rachunkowości
Zakupione
licencje
oraz
wytworzone
we
własnym
zakresie
oprogramowanie
komputerowe
ujmowane
są
w wysokości
kosztów
poniesionych
na
zakup
i
przygotowanie
do
używania
w
ramach
wewnętrznych
prac
rozwojowych Banku.
Bank
ujmuje
poniesione
koszty
na
wytworzenie
wartości
niematerialnych,
w
szczególności
oprogramowania,
na
etapie
prac
rozwojowych
prowadzonych
we
własnym
zakresie
jedynie
w
przypadku,
gdy
ma
możliwość
ich
ukończenia,
tj.
posiada
stosowne
środki
techniczne
i
finansowe,
służące
ukończeniu
prac
rozwojowych,
zamiar
ukończenia
tych
prac
oraz
późniejszego
użytkowania
wytworzonych
wartości.
Warunkiem
ujmowania
nakładów
na
wartości
niematerialne
jest
także
wiarygodne
ustalenie
nakładów
poniesionych,
które
można
bezpośrednio
przyporządkować
czynnościom
tworzenia,
produkcji
i przystosowania
składnika
aktywów
do
użytkowania
w sposób zamierzony przez kierownictwo.
Wartości
niematerialne
są
badane
pod
kątem
utraty
wartości
zawsze,
gdy
występują
zdarzenia
lub
okoliczności
wskazujące,
że
wartość
bilansowa
może
być
niemożliwa
do
odzyskania.
Wartość
bilansowa
jest
obniżana
do
poziomu wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa przewyższa szacunkową wartość odzyskiwalną.
Wartość
odzyskiwalna
jest
wyższą
z
dwóch
wartości:
wartości
godziwej
wartości
niematerialnych
pomniejszonej
o
koszty ich sprzedaży i wartości użytkowej.
Przyjęte
okresy
użytkowania
wartości
niematerialnych
na
potrzeby
amortyzacji
ujawnione
są
w
nocie
20
Ogólne
koszty administracyjne.
Dane finansowe
Licencje i oprogramowanie w tym:
oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Nakłady w trakcie realizacji
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
130
Zmiana stanu wartości niematerialnych
Licencje
i oprogramowanie
Nakłady
w trakcie realizacji
Stan na 01 stycznia 2024 roku
Okres kończący się 31 grudnia 2024 roku
Wartość bilansowa netto na początek roku
przeniesienie z nakładów w trakcie realizacji
przeniesienie do licencji i oprogramowania
Wartość bilansowa netto na 31 grudnia 2024 roku
Stan na 31 grudnia 2024 roku
Wartość bilansowa netto na 31-12-2024
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
Bank
nie
dokonał
odpisów
aktualizujących
z
tytułu
utraty
wartości
wartości
niematerialnych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
131
Licencje
i oprogramowanie
Nakłady
w trakcie realizacji
Stan na 01 stycznia 2023 roku
Okres kończący się 31 grudnia 2023 roku
Wartość bilansowa netto na początek roku
przeniesienie z nakładów w trakcie realizacji
przeniesienie do licencji i oprogramowania
Wartość bilansowa netto na 31 grudnia 2023 roku
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Wartość bilansowa netto na 31-12-2023
Na
dzień
31
grudnia
2023
roku
Bank
nie
dokonał
odpisów
aktualizujących
z
tytułu
utraty
wartości
wartości
niematerialnych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
132
30.
Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady rachunkowości
Rzeczowe
aktywa
trwałe
wykazuje
się
według
kosztu
historycznego
pomniejszonego
o
umorzenie.
Koszt
historyczny uwzględnia wydatki bezpośrednio związane z nabyciem danych aktywów.
Nakłady
poniesione
po
dacie
nabycia
danego
składnika
rzeczowych
aktywów
trwałych
uwzględnia
się
w
jego
wartości
bilansowej
tylko
wówczas,
gdy
jest
prawdopodobne,
że
w
efekcie
tych
nakładów
nastąpi
wpływ
korzyści
ekonomicznych
do
Banku,
zaś
koszt
danej
pozycji
można
wiarygodnie
zmierzyć.
Wszelkie
pozostałe
wydatki
na
naprawę i konserwację odnoszone są do rachunku zysków i strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.
Inwestycje
rozpoczęte
dotyczą
środków
trwałych
będących
w
toku
budowy
lub
montażu
i
są
wykazywane
według
cen
nabycia
lub
kosztu
wytworzenia,
pomniejszonych
o
ewentualne
odpisy
z tytułu
utraty
wartości.
Środki
trwałe
w
budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Rzeczowe
aktywa
trwałe
są
badane
pod
kątem
utraty
wartości
zawsze,
gdy
występują
zdarzenia
lub
okoliczności
wskazujące,
że
wartość
bilansowa
może
być
niemożliwa
do
odzyskania.
Wartość
bilansowa
rzeczowych
aktywów
trwałych
jest
obniżana
do
poziomu
wartości
odzyskiwalnej,
jeżeli
wartość
bilansowa
przewyższa
szacunkową
wartość
odzyskiwalną.
Wartość
odzyskiwalna
jest
wyższą
z dwóch
wartości:
wartości
godziwej
rzeczowych
aktywów trwałych pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej.
Przyjęte
okresy
użytkowania
rzeczowych
aktywów
trwałych
na
potrzeby
amortyzacji
ujawnione
są
w
nocie
20
Ogólne koszty administracyjne.
Dane finansowe
ulepszenia w obcych środkach trwałych
sprzęt komputerowy i urządzenia techniczne
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
oraz
na
dzień
31
grudnia
2023
roku
nie
było
składników
majątku
wycofanych
z aktywnego użytkowania i przeznaczonych do zbycia.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
133
Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych
Ulepszenia
w obcych
środkach
trwałych
Urządzenia
techniczne,
środki
transportu
i inne
Stan na 01 stycznia 2024 roku
Okres kończący się 31 grudnia 2024 roku
Wartość bilansowa netto na początek roku
przeniesienie z inwestycji
przeniesienie z inwestycji
Wyksięgowanie umorzenia z tyt. likwidacji
/sprzedaży
Wartość bilansowa netto
na 31 grudnia 2024 roku
Stan na 31 grudnia 2024 roku
W prezentowanych okresach nie występowały aktywa trwałe czasowo nieużywane o istotnej wartości bilansowej.
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
Bank
nie
dokonał
odpisów
aktualizujących
z
tytułu
utraty
wartości
rzeczowych
aktywów trwałych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
134
Ulepszenia
w obcych
środkach
trwałych
Urządzenia
techniczne,
środki
transportu
i inne
Stan na 01 stycznia 2023 roku
Okres kończący się 31 grudnia 2023 roku
Wartość bilansowa netto na początek roku
przeniesienie z inwestycji
przeniesienie z inwestycji
Wyksięgowanie umorzenia
z tyt. likwidacji /sprzedaży
Wartość bilansowa netto
na 31 grudnia 2023 roku
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
135
31.
Prawo do użytkowania – leasing
Zasady rachunkowości
Bank
jako
leasingobiorca,
ujmuje
składnik
aktywów
z
tytułu
prawa
do
użytkowania
składników
aktywów
będących
przedmiotem leasingu oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Prawo
do
użytkowania
wycenia
się
w
dacie
początkowej
umowy
leasingu
wg
kosztu,
tj.
kwoty
zobowiązania
z tytułu leasingu oraz opłat ponoszonych wobec leasingodawcy.
Zobowiązanie
z
tytułu
leasingu
wynika
z
bieżącej
wartości
przyszłych
przepływów
pieniężnych
(płatności
leasingowych
z
umowy
leasingu),
zdyskontowanych
przy
użyciu
stopy
procentowej
ustalonej
dla
kosztów
finansowania Banku.
Bank stosuje wyłączenia z wymogów stosowania zasad MSSF 16 dotyczące:
•
korzystania z aktywa o niskiej wartości, poniżej kwoty 20 tys. zł,
•
korzystania z aktywa przez okres nie dłuższy niż 12 miesięcy.
W
przypadku
umów
wyłączonych
Bank
nie
wykazuje
w
bilansie
prawa
do
korzystania
z
aktywa
i
zobowiązania
wynikającego
z
umowy.
Opłaty
leasingowe,
związane
z
tymi
umowami,
Bank
ujmuje
jako
koszty
w
rachunku
zysków i strat metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Po
dacie
rozpoczęcia
leasingu,
Bank
wycenia
składnik
aktywów
z
tytułu
prawa
do
użytkowania
według
kosztu
pomniejszonego
o
łączne
odpisy
amortyzacyjne
i
łączne
straty
z
tytułu
utraty
wartości
oraz
z
uwzględnieniem
aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Po
dacie
rozpoczęcia
leasingu,
Bank
wycenia
zobowiązanie
z
tytułu
leasingu
poprzez
zwiększenie
wartości
bilansowej
w
celu
odzwierciedlenia
kosztów
odsetkowych
od
zobowiązania
z
tytułu
leasingu,
zmniejszenie
wartości
bilansowej
w
związku
z
zapłaconymi
opłatami
leasingowymi,
aktualizację
wyceny
wartości
bilansowej
w celu
uwzględnienia
ponownej
oceny
lub
zmiany
leasingu,
lub
w
celu
uwzględnienia
zaktualizowanych
stałych
opłat leasingowych.
Koszt
amortyzacji
składników
aktywów
z
tytułu
prawa
do
użytkowania
ujmowany
jest
jako
amortyzacja
w
ramach
ogólnych kosztów• administracyjnych.
Koszt odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu ujmowany jest w ramach kosztów odsetkowych.
Zobowiązanie
z
tytułu
leasingu
ujmowane
jest
w
sprawozdaniu
z
sytuacji
finansowej
jako
zobowiązania
z
tytułu
leasingu.
Dane finansowe
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
136
Zmiana stanu prawa użytkowania – leasing
Zmiana stanu prawa użytkowania
Stan na 01 stycznia 2024 roku
Wartość bilansowa netto na początek roku
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2024 roku
Stan na 31 grudnia 2024 roku
Zmiana stanu prawa użytkowania
Stan na 01 stycznia 2023 roku
Wartość bilansowa netto na początek roku
Wartość bilansowa brutto na 31 grudnia 2023 roku
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
137
32.
Inne aktywa
Zasady rachunkowości
Aktywa
finansowe
ujęte
w
tej
pozycji
wycenia
się
w
kwocie
wymaganej
zapłaty
z
uwzględnieniem
odpisów
na
oczekiwane straty kredytowe.
Należności
z
tytułu
unieważnionych
walutowych
umów
kredytowych
wyceniane
są
w
kwocie
świadczenia,
które
podlega zwrotowi przez klienta wraz z rezerwą pokrywającą na ryzyko odzyskiwalności.
Koszty
zapłacone
z
góry
dotyczą
wydatków
poniesionych
w
bieżącym
roku
obrotowym,
a
dotyczących
okresów
przyszłych.
Pozostałe
aktywa
o
charakterze
niefinansowym
są
wyceniane
się
zgodnie
z
zasadami
obowiązującymi
dla
danej
kategorii.
Dane finansowe
Odprowadzenie nadmiaru gotówki
Rozliczenia z tytułu kart płatniczych
Rozrachunki publiczno-prawne
Należności z tytułu unieważnionych walutowych umów kredytowych
33.
Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz innych banków
Zasady rachunkowości
Zobowiązania
wobec
Banku
Centralnego
i
innych
banków
są
wyceniane
wg
zamortyzowanego
kosztu.
Zasady
rachunkowości
dotyczące
ujmowania
i
wyceny
zobowiązań
finansowych
zawarte
są
w
nocie
6.6
Aktywa
i zobowiązania finansowe.
Dane finansowe
Transakcje z przyrzeczeniem odkupu
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
138
Zobowiązania wobec Banku Centralnego oraz innych banków wg terminów wymagalności:
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
powyżej 3 miesiące do 6 miesięcy
powyżej 6 miesięcy do 12 miesięcy
34.
Zobowiązania wobec klientów
Zasady rachunkowości
Zobowiązania
wobec
klientów
są
wyceniane
wg
zamortyzowanego
kosztu.
Zasady
rachunkowości
dotyczące
ujmowania i wyceny zobowiązań finansowych zawarte są w nocie 6.6 Aktywa i zobowiązania finansowe.
Dane finansowe
rachunki bieżące/rozliczeniowe
rachunki bieżące/rozliczeniowe
Kredyty i pożyczki otrzymane od międzynarodowych instytucji finansowych
Środki funduszy z przeznaczeniem na kredyty
Zobowiązania wobec klientów wg terminów wymagalności
powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
powyżej 6 miesięcy do 12 miesięcy
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
139
35.
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych
Zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
Zasady
rachunkowości
dotyczące
ujmowania
i
wyceny
zobowiązań
finansowych
zawarte
są
w
nocie
6.6
Aktywa
i zobowiązania finansowe.
Pierwotny
termin
wymagalności/
wykupu
Termin
wymagal-
ności/
wykupu
WIBOR 6M +
marża (kupony
6-miesieczne)
4 lata
(z opcją
wykupu po
3 latach)
36.
Zobowiązania podporządkowane
Zasady rachunkowości
Zobowiązania
podporządkowane
są
wyceniane
wg
zamortyzowanego
kosztu.
Zasady
rachunkowości
dotyczące
ujmowania i wyceny zobowiązań finansowych zawarte są w nocie 6.6 Aktywa i zobowiązania finansowe.
Dane finansowe
Pierwotny
termin
wymagalności
Termin
wymagal-
ności/
wykupu
WIBOR 6M +
marża
(kupony 6-
miesięczne)
7 lat
(z opcją
wykupu
po 5 latach)
WIBOR 6M +
marża
(kupony 6-
miesięczne)
7 lat
(z opcją
wykupu
po 5 latach)
WIBOR 6M +
marża
(kupony 6-
miesięczne)
10 lat
(z opcją
wykupu
po 5 latach)
WIBOR 6M +
marża
(kupony 6-
miesięczne)
10 lat
(z opcją
wykupu
po 5 latach)
WIBOR 6M +
marża
(kupony 6-
miesieczne)
7 lat
(z opcją
wykupu po 5
latach)
Decyzją
Komisji
Nadzoru
Finansowego
z
dnia
18
października
2023
roku
Bank
otrzymał
zgodę
na
zakwalifikowanie
obligacji podporządkowanych serii AB o łącznej wartości 100.000tys zł do kapitału TIER II.
W roku 2024 oraz 2023 Bank nie odnotował żadnych opóźnień w płatnościach rat kapitałowych lub odsetkowych,
ani nie naruszył żadnych innych postanowień umownych wynikających ze swoich zobowiązań.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
140
37.
Rezerwy
Zasady rachunkowości
Rezerwy ujmuje się wówczas, gdy spełnione są łącznie następujące warunki:
1.
na
dzień
bilansowy
Bank
posiada
obecny,
prawny
lub
zwyczajowo
oczekiwany
obowiązek
wydatkowania
środków, wynikający ze zdarzeń przeszłych,
2.
prawdopodobieństwo
zaistnienia
wydatku
z
tytułu
zaspokojenia
roszczeń
jest
wyższe
niż
prawdopodobieństwo
braku takiego wydatku oraz
3.
wartość wydatku można wiarygodnie oszacować.
Rezerwy
wyceniane
są
w
bieżącej
wartości
wydatków,
które
jak
się
oczekuje
będą
niezbędne
do
wypełnienia
obowiązku,
z
uwzględnieniem
wartości
pieniądza
w
czasie
(jeśli
jest
to
istotne)
oraz
ryzyka
związanego
z
danym
zobowiązaniem.
W
przypadku
dyskontowania
kwoty
przewidywanego
wydatku,
wzrost
rezerwy
spowodowany
upływem czasu wykazuje się jako koszt z tytułu odsetek.
Rezerwa na zobowiązania finansowe
Rezerwy
na
udzielone
zobowiązania
finansowe
stanowią
szacunek
oczekiwanych
strat
kredytowych
i
są
tworzone
zgodnie
z
zasadami
spójnymi
z
obowiązującymi
dla
odpisów
z
tytułu
utraty
wartości
aktywów
finansowych
opisanych szczegółowo w nocie 19 Wynik odpisów z tytułu utraty wartości.
Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe
Prawo do odprawy emerytalnej przysługuje każdemu pracownikowi, który osiągnie wiek emerytalny.
Odprawy
emerytalne
związane
ze
świadczeniami
lub
zasiłkami
przedemerytalnymi
oraz
przejścia
na
emeryturę
w ramach
zwolnień
grupowych
nie
są
uwzględnione
w
obliczeniach
i
w
przypadku
ich
wystąpienia
w
przyszłości,
rezerwa taka powinna zostać przeliczona odrębnie.
Odprawa
rentowa
przysługuje
pracownikowi,
który
nabył
trwałą
niezdolność
do
pracy
uprawniającą
do
pobierania
świadczenia rentowego w ramach ubezpieczenia społecznego.
Podstawa
wymiaru
zarówno
odprawy
emerytalnej,
jak
i
rentowej
obliczana
jest
na
podstawie
wynagrodzenia
pracownika, liczonego jak ekwiwalent za urlop wypoczynkowy, w momencie nabycia uprawnień do odprawy.
Wysokość
odprawy
w
zależności
od
posiadanego
stażu
pracy
w
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
wynosi
w
relacji
do podstawy wymiaru:
•
do 10 lat pracy
100%
•
po 10 latach pracy
200%
•
po 15 latach pracy
250%
Do obliczeń przyjęte zostały wynagrodzenia pracowników wg stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku.
Obliczenia
wartości
obecnej
przyszłych
zobowiązań
z
tytułu
odpraw
emerytalnych
i
rentowych
dotyczą
obecnej
populacji
pracowników
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
i
nie
uwzględniają
pracowników,
którzy
będą
przyjęci
do
pracy
w
przyszłości.
Polegają
na
wyznaczeniu
nabytego
w
roku
następującym
po
dacie
obliczeń
prawa
pracownika
do
określonej
części
odprawy
zgodnie
z
metodą
„Projected
Unit
Credit”
obliczania
aktuarialnej
obecnej
wartości
przyszłych
zobowiązań.
Wartość
nabytego
przez
pracownika
prawa
do
określonej
części
odprawy,
która
ma
być
wypłacona
w przyszłości
obliczona
została
przy
założeniu,
że pracownik
będzie
utrzymywał
ciągłość
pracy
w
Banku
do momentu wypłaty danego świadczenia i zdyskontowaniu na moment obliczeń.
Nabyte
prawo
do
części
świadczenia
jest
ilorazem
obecnego
stażu
pracy
pracownika
i stażu
pracy
wymaganego
do uzyskania odprawy emerytalnej i rentowej.
Odprawy
rentowe
obliczane
są
jako
suma
iloczynów
prawdopodobieństw
nabycia
inwalidztwa
w latach
przyszłych
dla
osoby
będącej
w
określonym
wieku
oraz
nabytych
praw
do
części
świadczenia
w
każdym
roku,
w
całym
prognozowanym
okresie i są
zdyskontowane
na
moment
waluacji.
Nabyte
prawo
do
części
świadczenia
z
tytułu
odprawy
rentowej
w każdym
roku
jest
obliczane
jako
iloraz
obecnego
stażu
pracy
do
stażu
pracy
w
danym
przyszłym roku.
Rezerwy
na
zobowiązania
z
tytułu
odpraw
emerytalnych
i
rentowych
ustalone
są
w
oparciu
o oszacowanie
tego
rodzaju
zobowiązań
na
podstawie
modelu
aktuarialnego.
Stosowany
przez
jednostkę
model
aktuarialny,
w
celu
ustalenia
wartości
bieżącej
swoich
zobowiązań
z
tytułu
określonych
świadczeń
oraz
związanych
z
nimi
kosztów
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
141
bieżącego
zatrudnienia
oraz
tam,
gdzie
ma
to
zastosowanie
kosztów
przeszłego
zatrudnienia,
wykorzystuje
metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych.
Zgodnie
z
metodą
prognozowanych
uprawnień
jednostkowych
(czasami
znaną
pod
nazwą
metody
świadczeń
narosłych
w
stosunku
do
stażu
pracy
lub
metody
„świadczenie/staż
pracy”),
każdy
okres
wykonywania
pracy
jest
postrzegany
jako
powodujący
powstanie
dodatkowej
jednostki
uprawnienia
do
świadczeń
i
każda
jednostka
uprawnienia do świadczeń wyliczana jest oddzielnie przed wejściem w skład ostatecznego zobowiązania.
Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w innych dochodach całkowitych.
Obecna
wartość
nabytych
praw
wyliczana
jest
przy
założeniu
wzrostu
podstawy
wymiaru
odpraw
do
momentu
wypłaty zgodnie ze stopą przyrostu płac.
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
do
oszacowania
zobowiązań
z
tytułu
świadczeń
pracowniczych
przyjęto
stopę
dyskontową
w
wysokości
5,0%.
Przy
zastosowaniu
stopy
dyskontowej
4,5%
zobowiązania
z
tytułu
świadczeń
pracowniczych
wynosiłyby
na
dzień
31 grudnia 2024
roku
6
482 tys. zł,
natomiast
przy
stopie
dyskontowej
5,5%
zobowiązania te wynosiłyby 6 109 tys. zł.
Na
dzień
31
grudnia
2023
roku
do
oszacowania
zobowiązań
z
tytułu
świadczeń
pracowniczych
przyjęto
stopę
dyskontową
w
wysokości
5,0%.
Przy
zastosowaniu
stopy
dyskontowej
4,5%
zobowiązania
z tytułu
świadczeń
pracowniczych
wynosiłyby
na
dzień
31 grudnia 2023
roku
4
697 tys. zł,
natomiast
przy
stopie
dyskontowej
5,5%
zobowiązania te wynosiłyby 4 416 tys. zł.
Rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi
Zasady tworzenia rezerwy na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi opisane są w nocie
18 Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych.
Rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów
Rezerwa
na
zwrot
kosztów
kredytów
w
przypadku
wcześniejszej
spłaty
została
utworzona
zgodnie
z
MSR
37
przyjmując
założenia
co
do
wcześniejszych
spłat
kredytów
konsumenckich
w
zakresie
stanu
portfela
kredytowego
na dzień 31 grudnia 2024 roku.
Dane finansowe
Rezerwy na udzielone zobowiązania finansowe
Rezerwa na świadczenia pracownicze - odprawy emerytalne i rentowe
rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi
rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów
rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia
w postaci hipoteki
rezerwa na pozostałe zobowiązania i roszczenia
rezerwa na przyszłe płatności
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
142
Zmiana stanu rezerw
Rezerwa na udzielone zobowiązania finansowe
utworzenie rezerw na utratę wartości zobowiązań pozabilansowych
rozwiązanie rezerw na utratę wartości zobowiązań pozabilansowych
Rezerwa na świadczenia pracownicze
Rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi
różnice kursowe z wyceny rezerw
Rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów
Rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do czasu wpisu zabezpieczenia
w postaci hipoteki
Rezerwa na pozostałe zobowiązania i roszczenia
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
143
Rezerwa na przyszłe płatności
Razem stan rezerw na koniec okresu
*\
dokonano
zmiany
prezentacyjnej
w
zakresie
ujęcia
rezerwy
na
ryzyko
prawne.
Zmiana
jest
opisana
w
nocie
18
Wynik
ryzyka
prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych.
Wartość obecna przyszłych zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych wobec
pracowników zatrudnionych na dzień 31 grudnia 2024 roku:
Stopa procentowa dla przyszłych zobowiązań z tytułu:
odpraw emerytalnych i rentowych
Koszt bieżącego zatrudnienia
Składniki kosztów programu zdefiniowanych świadczeń ujęte w wyniku
finansowym
Przeszacowanie zobowiązania netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń:
Aktuarialne zyski i straty wynikające ze zmian założeń finansowych
Składniki kosztów programu zdefiniowanych świadczeń ujęte w pozostałych
całkowitych dochodach
Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń
Kwoty ujmowane w całkowitych dochodach w odniesieniu do omawianych wyżej programów:
Koszt bieżących świadczeń
(Zyski)/straty z przeszacowania:
Aktuarialne zyski i straty wynikające ze zmian założeń finansowych
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
144
Bank
szacuje,
że
wypływ
korzyści
ekonomicznych
wynikający
z
realizacji
tych
rezerw
nastąpi
w prezentowanych okresach:
Rezerwy na postępowania sądowe i roszczenia na ryzyko prawne związane z walutowymi
kredytami hipotecznymi oraz z tytułu zwrotu prowizji utworzone zostały w wysokości
przewidywanych wypływów korzyści ekonomicznych w prezentowanych poniżej okresach:
Przewidywany
wypływ korzyści
Przewidywany
wypływ korzyści
Rezerwa na pozostałe zobowiązania
i roszczenia
Rezerwa na ryzyko prawne związane
z walutowymi kredytami hipotecznymi
Rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej
spłaty kredytów
Rezerwa na zwroty odsetek podwyższonych do
czasu wpisu zabezpieczenia w postaci hipoteki
Rezerwa na przyszłe płatności
Łączna wartość postępowań będących w toku w prezentowanych okresach
Zdaniem
Zarządu
Banku
ryzyko
związane
z
powyższymi
postępowaniami,
za
wyjątkiem
tych,
które
zostały
objęte
rezerwami
na
roszczenia,
oceniane
jest
na
poziomie
możliwym,
ale
nie
prawdopodobnym.
Wszelkie
ryzyka
wiążące
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
145
się
z
postępowaniami
toczącymi
się
przed
sądem
lub
organami
administracji
publicznej
są
odpowiednio
zabezpieczone poziomem rezerw.
Na
dzień
31
grudnia
2024 roku
Bank
nie
prowadził
istotnych
postępowań
toczących
się
przed
sądem,
organem
właściwym
dla
postępowania
arbitrażowego
lub
organem
administracji
publicznej,
dotyczących
zobowiązań
oraz wierzytelności emitenta, tj. takich, których wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych.
38.
Odroczony podatek dochodowy
Zasady rachunkowości
Zasady
dotyczące
ujmowania
aktywów
i
zobowiązań
z
tytułu
odroczonego
podatku
dochodowego
są
opisane
w nocie 21 Obciążenia podatkowe.
Odroczony
podatek
dochodowy
obliczany
jest
w
stosunku
do
wszystkich
różnic
przejściowych
przy
zastosowaniu
stawki podatku dochodowego w wysokości 19%.
Dane finansowe
Stan odroczonego podatku dochodowego
Rezerwa i aktywa z tytułu podatku odroczonego
odsetki naliczone od kredytów, pożyczek, papierów
wartościowych
różnice pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowego
majątku trwałego i wartości niematerialnych,
w tym umów leasingowych
dodatnia wycena papierów wartościowych i instrumentów
finansowych
IBNR zaliczony do kosztów podatkowych w latach ubiegłych
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
odpisy na oczekiwane straty kredytowe
rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami
hipotecznymi w zakresie Programu ugód
odsetki naliczone od depozytów i papierów wartościowych
rezerwa na koszty rzeczowe i osobowe
ujemna wycena papierów wartościowych i instrumentów
finansowych
odsetki otrzymane od papierów wartościowych uprzednio
zakupione przez Bank
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
Łączny efekt różnic przejściowych - aktywa netto
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
146
Rezerwa i aktywa z tytułu podatku odroczonego
odsetki naliczone od kredytów, pożyczek, papierów
wartościowych
różnice pomiędzy wartością bilansową i podatkową rzeczowego
majątku trwałego i wartości niematerialnych,
w tym umów leasingowych
IBNR zaliczony do kosztów podatkowych w latach ubiegłych
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
odpisy na oczekiwane straty kredytowe
rezerwa na ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami
hipotecznymi w zakresie Programu ugód
odsetki naliczone od depozytów i papierów wartościowych
rezerwa na koszty rzeczowe i osobowe
zniżki z tytułu wyceny aktywów
odsetki otrzymane od papierów wartościowych uprzednio
zakupione przez Bank
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
Łączny efekt różnic przejściowych - aktywa netto
Bank dokonał analizy wrażliwości odzyskiwalności aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
147
39.
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zasady
rachunkowości
dotyczące
zobowiązań
z
tytułu
leasingu
zawarte
są
w
nocie
31
Prawo
do
użytkowania
–
leasing.
Zobowiązania
z
tytułu
umów
najmu
nieruchomości
dotyczą
powierzchni
użytkowanych
przez
Bank
w
ramach
działalności operacyjnej.
Dla
umów
zawartych
w
EUR
poziom
miesięcznej
raty
wynagrodzenia
w
kwocie
netto,
stanowi
równowartość
w złotych
(liczonej
według
średniego
kursu
NBP)
sumy
opłat
za
wynajmowany
rodzaj
powierzchni
określonych
jako
iloczyn
ceny
netto
wyrażonej
w
EUR
za
metr
kwadratowy
danego
rodzaju
powierzchni
oraz
faktycznie
wynajmowanej powierzchni danego rodzaju wraz z należnym podatkiem VAT.
Dla
umów
zawartych
w
PLN
poziom
miesięcznej
raty
wynagrodzenia
w
kwocie
netto,
stanowi
równowartość
sumy
opłat
za
wynajmowany
rodzaj
powierzchni
określonych
jako
iloczyn
ceny
netto
za
metr
kwadratowy
danego
rodzaju
powierzchni
oraz
faktycznie
wynajmowanej
powierzchni
danego
rodzaju
wraz
z
należnym
podatkiem
VAT.
Stawki
miesięczne
rat
wynagrodzenia
podlegają
waloryzacji
o
wskaźnik
i
w
terminach
określonych
w umowie.
Umowy
zawarte
w
EUR
waloryzowane
są
o
indeksy
stosowane
na
terenie
Unii
Europejskiej.
Umowy
zawarte
w
PLN
waloryzowane
są
o
wskaźnik
wzrostu
cen
towarów
i
usług
konsumpcyjnych
za
okres
poprzedni
ogłaszany
przez
Prezesa GUS.
Umowy nie przewidują prawa do nabycia nieruchomości.
Umowy
zawierane
są
na
czas
określony,
w
części
umów
nie
ma
możliwości
ich
wypowiedzenia,
w niektórych
z
nich
zawarte
jest
zastrzeżenie
wcześniejszego
rozwiązania
lub
wygaśnięcia
pod
warunkiem
likwidacji
placówki,
w
takim
przypadku
obowiązuje
termin
wypowiedzenia
6
lub
12
miesięcy.
W
części
umów
wprowadzony
jest
zapis
o możliwości
jej
przedłużenia
na
dotychczasowych
warunkach
na
podstawie
oświadczenia
woli
leasingodawcy
złożonego na piśmie na 6 miesięcy przed upływem terminu zakończenia umowy.
Terminy wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
148
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów wyłączonych
Stan na 31 grudnia 2024 roku:
Stan na 31 grudnia 2023 roku:
40.
Pozostałe zobowiązania
Zasady rachunkowości
Pozostałe
zobowiązania
finansowe
wycenia
się
w
kwocie
wymaganej
zapłaty,
natomiast
rezerwy
na
przyszłe
płatności
w
uzasadnionej
wiarygodnie
oszacowanej
wartości
niezbędnej
do
wypełnienia
obecnego
obowiązku
na
koniec okresu sprawozdawczego.
Bierne
rozliczenia
międzyokresowe
to
koszty
dotyczące
bieżącego
okresu,
które
zostaną
zapłacone
przez
Bank
w okresach przyszłych.
Pozostałe
zobowiązania
niefinansowe
wycenia
się
zgodnie
z
zasadami
wyceny
obowiązującymi
dla
poszczególnych kategorii zobowiązań.
Dane finansowe
Rozliczenia międzybankowe
Rozliczenia międzyokresowe bierne
Rozliczenia publiczno-prawne
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Prowizje do rozliczenia w czasie
Rozliczenia z tytułu kart płatniczych
Rezerwa na zwroty prowizji z tyt. wcześniejszej spłaty kredytów
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
149
41.
Aktywa i zobowiązania warunkowe
otwarte linie kredytowe w tym:
otwarte akredytywy importowe
poręczenia i gwarancje spłaty kredytu
gwarancje właściwego wykonania kontraktu
Aktywa i zobowiązania warunkowe razem
Dodatkowo
na
dzień
31
grudnia
2024
roku
Bank
posiada
zobowiązania
warunkowe
o
wartości
1
431
tys.
z
tytułu
tzw.
ofert wiążących, wynikające z przekazania klientowi pozytywnej decyzji o udzieleniu kredytu hipotecznego.
42.
Postępowania sądowe i administracyjne
Ryzyko prawne dotyczące kredytów mieszkaniowych, zabezpieczonych hipotecznie
powiązanych z kursem waluty obcej
Wyroki
sądowe
zapadające
w
sprawach
dotyczących
umów
kredytów
indeksowanych/denominowanych
po
orzeczeniu
z
dnia
03
października
2019
roku
Trybunału
Sprawiedliwości
Unii
Europejskiej
(„TSUE”)
w
sprawie
C-
260/18 w zdecydowanej większości są niekorzystne dla banków.
Bank
na bieżąco
monitoruje
orzecznictwo
zarówno
krajowe
jak
i
TSUE
i
dokonuje
oceny
ryzyka
prawnego
związanego
z
tymi
kredytami.
Niekorzystne
dla
banków
orzecznictwo
wpływa
na wzrost
liczby
postępowań
sądowych
i zwiększenie
wartości
dochodzonych
roszczeń.
W
2023
roku
TSUE
wydał
kilka
istotnych
rozstrzygnięć,
które
w
2024
roku
miały
wpływ
na
orzecznictwo
sądów
krajowych
w
obszarze
dotyczącym
umów
kredytowych
powiązanych z kursem walut obcych.
W
wyroku
z
dnia
15
czerwca
2023
roku
w
sprawie
C-520/23
TSUE
stwierdził,
że
art.
6
ust.
1
i
art.
7
ust.
1
dyrektywy
Rady
93/13/EWG
z
dnia
05
kwietnia
1993
roku
w
sprawie
nieuczciwych
warunków
w
umowach
konsumenckich
należy
interpretować
w
ten
sposób,
że
stoją
one
na
przeszkodzie
wykładni
sądowej
prawa
krajowego,
zgodnie
z którą
instytucja
kredytowa
ma
prawo
żądać
od
konsumenta
rekompensaty
wykraczającej
poza
zwrot
kapitału
wypłaconego
z
tytułu
wykonania
tej
umowy
oraz
poza
zapłatę
ustawowych
odsetek
za
zwłokę
od
dnia
wezwania
do zapłaty.
W
postanowieniu
w
sprawie
z
dnia
11
grudnia
2023
roku.
w
sprawie
C-756/22
TSUE
uznał,
że
art.
6
ust.
1
i
art.
7
ust.
1
dyrektywy
93/13
należy
interpretować
w
ten
sposób,
iż
w
kontekście
uznania
umowy
kredytu
hipotecznego
zawartej
z
konsumentem
przez
instytucję
bankową
za
nieważną
w
całości
ze
względu
na
to,
że
umowa
ta
zawiera
nieuczciwe
warunki,
bez
których
nie
może
ona
dalej
obowiązywać,
stoją
one
na
przeszkodzie
wykładni
sądowej
prawa
państwa
członkowskiego,
zgodnie
z
którą
instytucja
ta
ma
prawo
żądać
od
tego
konsumenta
zwrotu
kwot
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
150
innych
niż
kapitał
wpłacony
na
poczet
wykonania
tej
umowy
oraz
ustawowe
odsetki
za
opóźnienie
od
chwili
wezwania do zapłaty.
Możliwość
dochodzenia
zwaloryzowanego
kapitału
została
ostatecznie
wykluczona
postanowieniem
TSUE
z
dnia
12
stycznia
2024
roku
w
sprawie
C-
488/23.
Zgodnie
z
tym
orzeczeniem
banki
nie
mają
prawa
do
waloryzacji
świadczeń
z
nieważnej
umowy
kredytu
denominowanego
lub
indeksowanego
kursem
waluty
obcej.
TSUE
stwierdził,
że
artykuł
6
ust.
1
i
art.
7
ust.
1
dyrektywy
Rady
93/13/EWG
z
dnia
05
kwietnia
1993
roku
w
sprawie
nieuczciwych
warunków
w
umowach
konsumenckich
należy
interpretować
w
ten
sposób,
że
w
kontekście
uznania
za
nieważną
w
całości
umowy
kredytu
hipotecznego
zawartej
z
konsumentem
przez
instytucję
kredytową,
a
to
ze
względu
na
to,
że
umowa
ta
zawierała
nieuczciwe
warunki,
bez
których
nie
mogła
dalej
obowiązywać,
przepisy
te
stoją
na
przeszkodzie
wykładni
sądowej
prawa
państwa
członkowskiego,
zgodnie
z
którą
instytucja
ta
ma
prawo
żądać
od
tego
konsumenta,
poza
zwrotem
kwot
kapitału
wypłaconego
z
tytułu
wykonania
tej
umowy
oraz
ustawowych
odsetek
za
opóźnienie
od
dnia
wezwania
do
zapłaty,
rekompensaty
polegającej
na
sądowej
waloryzacji
świadczenia
wypłaconego
kapitału
w
przypadku
istotnej
zmiany
siły
nabywczej
danego
pieniądza po wypłaceniu tego kapitału rzeczonemu konsumentowi.
Orzeczenia
te
spowodowały,
że
wykluczona
została
możliwość
dochodzenia
przez
banki
od
konsumentów
po
upadku
umowy
kredytu
denominowanego/indeksowanego
jakichkolwiek
innych
roszczeń
poza
zwrotem
kapitału
wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od dnia wymagalności.
W
kontekście
przedawnienia
roszczeń
stron
wynikających
z
uznanych
za
nieważne
umów
kredytów
powiązanych
z
kursem
walut
obcych
istotny
jest
wyrok
TSUE
w
sprawie
C-28/22
z
dnia
14
grudnia
2023
roku
zgodnie
z
którym
termin
przedawnienia
musi
być
symetryczny
dla
obu
stron.
W
świetle
tego
wyroku
roszczenia
banków
i
klientów
powinny
zostać
rozliczone
i
nie
powinny
być
traktowane
jako
przedawnione.
Termin,
od
którego
biegnie
przedawnienie
roszczeń
banków
o
zwrot
kapitału
został
doprecyzowany
w
uchwale
Sądu
Najwyższego
(„SN’)
w sprawie
III
CZP
25/22
z
dnia
25
kwietnia
2024
roku,
w
której
SN
wskazał,
że
„bieg
przedawnienia
roszczenia
banku
o
zwrot
kwot
wypłaconych
z
tytułu
kredytu
rozpoczyna
się
co
do
zasady
od
dnia
następującego
po
dniu,
w
którym
kredytobiorca zakwestionował względem banku związanie postanowieniami umowy”.
Niekorzystne dla banków orzecznictwo wpływa na wzrost liczby postępowań sądowych i zwiększenie wartości
dochodzonych roszczeń.
W
2021
roku
BOŚ
SA
razem
z
grupą
innych
banków
podjął
się
realizacji
zadania
polegającego
na
wypracowaniu
oferty
ugód
dla
klientów
zawieranych
na zasadzie
dobrowolności,
na
mocy
których
kredyty
oparte
na
walucie
obcej
podlegają
rozliczeniu
tak,
jakby
od
początku
były
kredytami
złotowymi
z
oprocentowaniem
według
stawki
WIBOR oraz odpowiedniej marży.
Po
uzyskaniu
akceptacji
Nadzwyczajnego
Walnego
Zgromadzenia
(uchwała
nr
4/2021
z
dnia
08
grudnia
2021
roku),
Bank
wdrożył
z
dniem
31
stycznia
2022
roku.
Program
Ugód
BOŚ
S.A.
oparty
na
założeniach
Przewodniczącego
KNF.
W
chwili
obecnej
Bank
zawiera
ugody
z
kredytobiorcami
w
ramach
wyżej
wspomnianego
Programu
Ugód,
a
także
na warunkach wynegocjowanych indywidualnie.
W
2024
roku
zawartych
zastało
łącznie
414
ugód,
w
tym
204
w
ramach
Programu
Ugód
,
w
porównaniu
do
roku
2023 roku, w którym zawarto 419 ugód, w tym 316 w ramach Programu Ugód.
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
przed
sądami
zawisły
łącznie
2 163
sprawy
przeciwko
Bankowi,
dotyczące
kredytów
i pożyczek
powiązanych
z
kursem
walut
obcych
(głównie
CHF,
a
także
USD
i
EUR),
w których
wartość
przedmiotu
sporu
wynosiła
857 269,86
tys.
zł.
Zgłaszane
w
pozwach
roszczenia
wywodzone
z umów
kredytów
i pożyczek
powiązanych
z
kursem
waluty
obcej
generalnie
dotyczą
uznania
umowy
kredytu/pożyczki
za nieważną
i zasądzenia zwrotu zapłaconych rat kredytowych oraz innych opłat związanych z kredytem/pożyczką
.
Informacje
dotyczące
utworzonych
rezerw
na
ryzyko
prawne
kredytów
i
pożyczek
powiązanych
z
kursem
waluty
obcej zawarte są w nocie 18. Wynik ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych.
Sankcja kredytu darmowego – kredyty konsumenckie
Bank
odnotował
wpływ
reklamacji
i
powództw
dotyczących
kredytów
konsumenckich,
w
których
kredytobiorcy
podnoszą
zarzuty
naruszenia
przepisów
ustawy
z
dnia
12
maja
2011
roku o
kredycie
konsumenckim,
skutkujących
zastosowaniem sankcji kredytu darmowego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
151
Konsumenci
zarzucają
Bankowi
niedopełnienie
obowiązków
informacyjnych
związanych
ze
zmiennym
oprocentowaniem
kredytu,
błędne
określenie
kosztów
kredytu,
kwestionują
zasadność
oprocentowania
skredytowanej prowizji przygotowawczej i opłat związanych z udzieleniem kredytu.
Skuteczne
podniesienie
zarzutów
naruszenia
niektórych
przepisów
ustawy
o
kredycie
konsumenckim
i skorzystanie przez konsumenta z sankcji kredytu darmowego oznacza utratę przez Bank przychodów z odsetek.
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
przed
sądami
zawisło
łącznie
40
spraw
dot.
sankcji
kredytu
darmowego,
w
których
wartość
przedmiotu
sporu
wynosi:
1 116,56
tys.
zł,
podczas
gdy
na
dzień
31
grudnia
2023
roku
przed
sądami
zawisło
19 spraw, w których wartość przedmiotu sporu wynosiła 442,07 tys. zł.
W
latach
2015-2017
Bank
pośredniczył
w
dystrybucji
certyfikatów
inwestycyjnych
kilku
funduszy
inwestycyjnych.
Fundusze
te,
zgodnie
z
obowiązującymi
przepisami
podlegały
nadzorowi
właściwych
organów.
W
związku
z sytuacją
finansową
i
stanem
prawnym
niektórych
funduszy
inwestycyjnych
część
nabywców
certyfikatów
inwestycyjnych zgłosiło w stosunku do Banku roszczenia odszkodowawcze.
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
przed
sądami
zawisło
44
sprawy
dotyczące
certyfikatów
inwestycyjnych,
w
których
wartość
przedmiotu
sporu
wynosi:
24 581,82
tys.
zł,
podczas
gdy
na
dzień
31
grudnia
2023
roku
przed
sądami
zawisło
41 spraw dotyczących certyfikatów inwestycyjnych, w których wartość przedmiotu sporu wynosiła 18 014,43 tys. zł.
Bank
na
bieżąco
monitoruje
wykup
certyfikatów
przez
fundusze
i
ocenia
ryzyko
prawne
związane
z
negatywnymi
rozstrzygnięciami
sądowymi
i
koniecznością
realizacji
wyroków.
Na
tej
podstawie
została
utworzona
rezerwa,
która
wg
stanu
na
31
grudnia
2024
roku
wynosi
10 500,60
tys.
zł.
podczas
gdy
na
31
grudnia
2023
roku
wynosiła
9 479,09 tys. zł.
Postępowanie UOKIK
W
dniu
13
lutego
2024
roku
doręczono
do
Banku
zawiadomienie
Prezesa
Urzędu
Ochrony
Konkurencji
i Konsumentów
z
dnia
08
lutego
2024
roku
o
wszczęciu
postępowania
w
sprawie
praktyk
naruszających
zbiorowe
interesy konsumentów. Prezes UOKiK postawił Bankowi zarzuty polegające na:
1.
niedokonywaniu
–
nie
później
niż
w
terminie
D+1
(tj.
do
końca
dnia
roboczego
następującego
po
dniu
otrzymania
od
konsumenta
stosownego
zgłoszenia
nieautoryzowanej
transakcji
płatniczej),
zwrotu
kwoty
nieautoryzowanej
transakcji
płatniczej
lub
przywrócenia
obciążonego
rachunku
do
stanu,
jaki
istniałby,
gdyby
nie
miała
miejsca
nieautoryzowana
transakcja
płatnicza,
pomimo
braku
zaistnienia
przesłanek
uprawniających
Bank
do
niedokonania
ww.
czynności
(tj.
gdy
Bank
posiada
uzasadnione
i
należycie
udokumentowane
podstawy,
aby
podejrzewać
oszustwo
konsumenta
i
poinformował
o
tym
podejrzeniu
organy
ścigania
lub
w przypadku,
gdy
powiadomienie
o
wystąpieniu
nieautoryzowanej
transakcji
płatniczej
Bank
otrzymał
od
konsumenta po upływie 13 miesięcy od dnia obciążenia jego rachunku płatniczego),
2.
przekazywaniu
konsumentom
–
w
odpowiedziach
udzielanych
na
ich
zgłoszenia
dotyczące
wystąpienia
nieautoryzowanych
transakcji
płatniczych
–
informacji
o
weryfikacji
przez
Bank
prawidłowego
użycia
instrumentu
płatniczego
poprzez
posłużenie
się
indywidualnymi
danymi
uwierzytelniającymi
w
sposób
sugerujący,
że
wykazanie
przez
Bank
wyłącznie
uwierzytelnienia
transakcji
jest
równoznaczne
z
ich
autoryzacją,
co
prowadzi
do
wyłączenia
odpowiedzialności
Banku.
Innymi
słowy,
Prezes
UOKiK
zarzuca
Bankowi,
że
Bank
przekazuje
konsumentom
w
odpowiedziach
informację
wskazującą,
że
uwierzytelnienie
transakcji
jest
równoznaczne z jej autoryzacją.
W
ocenie
Prezesa
UOKiK
zarzucana
Bankowi
praktyka
wskazana
w
pkt
1
powyżej
może
naruszać
przepis
art.
46
ust.
1
ustawy
z
dnia
19
sierpnia
2011
roku
o
usługach
płatniczych
i
godzić
w
zbiorowe
interesy
konsumentów,
a w konsekwencji
może
stanowić
praktykę
naruszającą
zbiorowe
interesy
konsumentów,
o
której
mowa
w
art.
24
ust. 1 i ust. 2 ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów.
Natomiast
praktyka
zarzucana
w
pkt
2
może,
w
ocenie
Prezesa
UOKiK,
wprowadzać
konsumentów
w
błąd
odnośnie
obowiązków
Banku
wynikających
z
art.
46
ust.
1
ustawy
o
usługach
płatniczych,
a
także
co
do
rozkładu
ciężaru
udowodnienia,
że
transakcja
płatnicza
została
autoryzowana
(tj.
co
do
przerzucenia
ciężaru
dowodu
na
konsumenta),
co
może
stanowić
nieuczciwą
praktykę
rynkową,
o
której
mowa
w
art.
5
ust.
1,
ust.
2
pkt
1
i
ust.
3
pkt
3
w
związku
z
art.
4
ust.
2
ustawy
z
dnia
23
sierpnia
2007
roku
o
przeciwdziałaniu
nieuczciwym
praktykom
rynkowym
i godzić
w
zbiorowe
interesy
konsumentów,
a
w
konsekwencji
stanowić
praktykę
naruszającą
zbiorowe
interesy konsumentów, o której mowa w art. 24 ust. 1 i ust. 2 pkt 3 ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
152
Kwestia
ta
dotyczy
znacznej
części
podmiotów
sektora
bankowego
i
stanowi
przedmiot
wystąpień
Związku
Banków
Polskich
do
UOKiK.
Jednakże
dotychczasowe
wystąpienia
ZBP
do
UOKiK
nie
miały
żadnego
wpływu
na
postępowania prowadzone indywidualnie wobec poszczególnych banków.
W ramach postępowania Bank przesłał do UOKiK dwa pisma:
1.
pismo
z
dnia
25
listopada
2024
roku
–
w
którym
Bank
poinformował
Prezesa
UOKiK
o
podjętych
w
Banku
w 2024
roku
działaniach
mających
na
celu
usprawnienie
sposobu
obsługi
zgłoszeń
nieautoryzowanych
transakcji
płatniczych
oraz
usprawnienie
metod
edukowania
swoich
klientów
o
cyberzagrożeniach.
W
piśmie
zostało szczegółowo opisane, w jakich obszarach Bank podjął działania:
•
obszar
techniczny
–
działania
techniczno-informatyczne
podjęte
w
celu
zwiększenia
bezpieczeństwa
oferowanych narzędzi,
•
obszar
edukacyjny
-
kierowane
do
klientów
akcje
informacyjne
mające
na
celu
zwiększenie
świadomości
klientów w zakresie cyberzagrożeń,
•
obszar
formalnoprawny
-
zmiana
w
zakresie
rozumienia
pojęcia
„autoryzacja”
oraz
modyfikacja
ścieżki
rozpatrywania zgłoszeń nieautoryzowanych transakcji płatniczych.
2.
pismo
z
dnia
19
grudnia
2024
roku
–
w
którym
Bank
poinformował
Prezesa
UOKiK
o
opracowaniu
nowej
ścieżki
rozpatrywania
zgłoszeń
nieautoryzowanych
transakcji
(która
wychodzi
naprzeciw
oczekiwaniom
Prezesa
UOKiK).
Bank
przedstawił
opis
głównych
zasad
uwzględnionych
w
nowej
procedurze,
jak
również
wskazał,
że
zmiany
obejmują
również
wymiar
praktyczny,
co
znajduje
odzwierciedlenie
w
zmianach
w
wewnętrznej
organizacji
Banku
–
w
odniesieniu
do
sposobu
rozpatrywania
zgłoszeń
nieautoryzowanych
transakcji
płatniczych,
jak
również
w
przeprowadzanych
szkoleniach
pracowników.
Wśród
najważniejszych
zasad
przewidzianych w nowej procedurze należy wymienić:
•
rozróżnienie autoryzacji i uwierzytelnienia,
•
badanie uwierzytelnienia i autoryzacji,
•
indywidualne podejście do każdego zgłoszenia,
•
przeprowadzanie
postępowania
wyjaśniającego
celem
szczegółowego
zbadania
okoliczności
zdarzenia,
w ramach którego doszło do nieautoryzowanej transakcji.
Do
31
grudnia
2024
roku
Bank
nie
otrzymał
żadnego
pisma
z
UOKiK,
które
mogłoby
stanowić
odpowiedź
na
ww.
pisma.
Bank
nie
zna
terminu
zakończenia
postępowania,
jak
również
nie
jest
w
stanie
przewidzieć,
jaka
decyzja
zostanie
wydana wskutek przeprowadzenia tego postępowania.
Postępowanie KNF
Komisja
Nadzoru
Finansowego
w
dniu
27
kwietnia
2023
roku
wszczęła
postępowanie
administracyjne
w przedmiocie
nałożenia
kary
administracyjnej
na
Bank
Ochrony
Środowiska
S.A.
na
podstawie
art.
147
pkt
4
lit.
a,
pkt
5,
pkt
11
oraz
13
ustawy
o
Przeciwdziałaniu
Praniu
Pieniędzy
i
Finansowaniu
terroryzmu
dotyczącej
postępowania
będącego
wynikiem
przeprowadzonej
kontroli.
Na
obecnym
etapie
nie
jest
możliwe
określenie
możliwych skutków finansowych postępowania.
Prezes
UODO
wszczął
w
dniu
29
września
2023
roku
postępowanie
administracyjne
w
sprawie
przetwarzania
przez
Bank
danych
osobowych
klientów
i
potencjalnych
klientów
Banku
w
związku
z
ich
profilowaniem.
Przedmiotem
postępowania
są
dwa
naruszenia
przepisów
o
ochronie
danych
osobowych,
które
zostały
stwierdzone
w
trakcie
kontroli
przeprowadzonej
w
Banku
w
2022
roku
Prezes
UODO
po
ocenie
okoliczności
może
nałożyć
administracyjną
karę
pieniężną
lub
inne
sankcje
o
charakterze
niefinansowym.
Na
obecnym
etapie
nie
jest
możliwe określenie możliwych skutków finansowych postępowania.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
153
43.
Kapitał podstawowy
Zarejestrowany kapitał zakładowy
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
kapitał
zakładowy
wynosił
929 477
tys.
zł
i
nie
uległ
zmianie
wobec
stanu
na
dzień
31
grudnia
2023 roku.
Rodzaj
uprzywile-
jowania
akcji
Wartość
serii/emisji
wg wartości
nominalnej
w tys. zł
Prawo do
dywidendy
(od daty)
Kapitał zakładowy wg wartości nominalnej razem
Wartość nominalna jednej akcji wynosi 10 zł.
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
ogólna
liczba
głosów
wynikająca
ze
wszystkich
wyemitowanych
przez
Bank
akcji
wynosiła 92 947 671 i nie zmieniła się wobec stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na walnym zgromadzeniu.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
154
Struktura akcjonariuszy posiadających bezpośrednio i pośrednio przez podmioty zależne
co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Banku
Liczba
głosów na
WZ (akcji)
% udział
w ogólnej
liczbie głosów
na WZ
(w kapitale
zakładowym)
Liczba
głosów na
WZ (akcji)
% udział
w ogólnej
liczbie głosów
na WZ
(w kapitale
zakładowym)
Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej
Fundusz Inwestycji Polskich Przedsiębiorstw
Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów
Niepublicznych
Dyrekcja Generalna Lasów Państwowych
Na pozostałych akcjonariuszy przypada łącznie 27,8% udziałów w kapitale zakładowym Banku.
Na
dzień
sporządzenia
rocznego
sprawozdania
finansowego
nie
są
znane
zmiany
w
strukturze
własności
znacznych pakietów akcji.
Akcje własne
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
Bank
posiadał
37
775
akcji
własnych,
które
reprezentują
0,04%
kapitału
zakładowego i 0,04% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Banku.
Bank,
zgodnie
z
przepisami
Kodeksu
spółek
handlowych,
nie
jest
uprawniony
do
wykonywania
prawa
głosu
z
akcji
własnych.
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
Kapitał
zapasowy
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
ich
wartości
nominalnej
tworzony
jest
z
nadwyżki
osiągniętej
przy
emisji akcji powyżej wartości nominalnej pozostałej po pokryciu kosztów emisji.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku kapitał zapasowy wynosił 532 851 tys. zł.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
155
44.
Kapitał z aktualizacji wyceny
Przeszacowanie składników aktywów finansowych wycenianych wg wartości
godziwej przez inne całkowite dochody
Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
Odroczony podatek dochodowy
Kapitał z aktualizacji wyceny, razem
Zmiana stanu kapitału z aktualizacji wyceny
wyceny inwestycyjnych papierów wartościowych
wyceny inwestycyjnych papierów wartościowych
przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
Odroczony podatek dochodowy
wyceny inwestycyjnych papierów wartościowych
wyceny inwestycyjnych papierów wartościowych
przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
Odroczony podatek dochodowy
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
156
45.
Zyski zatrzymane
Na
zyski
zatrzymane
składają
się:
pozostały
kapitał
zapasowy,
fundusz
ogólnego
ryzyka
oraz
niepodzielony
wynik
finansowy.
Pozostały kapitał zapasowy:
utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość
Niepodzielony wynik finansowy
wynik netto bieżącego okresu
Kapitał
zapasowy
tworzony
jest
z
odpisów
z
rocznego
zysku
netto
w
wysokości
co
najmniej
8%
zysku
netto,
dopóki
kapitał
ten
nie
osiągnie
przynajmniej
jednej
trzeciej
kapitału
zakładowego.
Część
kapitału
zapasowego
w wysokości
jednej
trzeciej
kapitału
zakładowego
może
być
przeznaczona
jedynie
na
pokrycie
straty
wykazanej
w
sprawozdaniu finansowym.
Kapitał
rezerwowy
tworzony
jest
z
odpisów
z
rocznego
zysku
netto
niezależnie
od
kapitału
zapasowego
z
przeznaczeniem na pokrycie szczególnych strat i wydatków.
O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy.
Fundusz
ogólnego
ryzyka
przeznaczony
na
niezidentyfikowane
ryzyka
w
działalności
Banku
tworzony
jest
z
odpisów z rocznego zysku netto, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach prawa bankowego.
Zwyczajne
Walne
Zgromadzenie
BOŚ
S.A
podjęło
w
dniu
19
czerwca
2024
roku
Uchwałę
w
sprawie
podziału
zysku
netto Banku za 2023 rok.
Zysk netto Banku za 2023 rok w wysokości 61 700 770,96 zł przeznaczony został na kapitał zapasowy Banku.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
157
Pozostałe informacje uzupełniające
46.
Rachunkowość zabezpieczeń
Rachunkowość
zabezpieczeń
jest
integralnym
elementem
procesu
zarządzania
ryzykiem
finansowym.
Zarządzanie
ryzykiem
finansowym
odbywa
się
w
ramach
obowiązującego
w
Banku
procesu
zarządzania
ryzykiem.
Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych
Na 31 grudnia 2024 roku BOŚ S.A. nie stosował rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.
Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej
Zabezpieczanym
ryzykiem
jest
ryzyko
stopy
procentowej
w
księdze
bankowej.
Bank
stosuje
rachunkowość
zabezpieczeń wartości godziwej obligacji Skarbu Państwa o stałym oprocentowaniu.
Bank
w
okresie
objętym
zabezpieczeniem
dokonuje
zabezpieczenia
zmienności
wartości
godziwej
obligacji
o stałym
oprocentowaniu,
wynikających
ze
zmian
rynkowych
stóp
procentowych.
Pozycję
zabezpieczaną
stanowi
część
obligacji
Skarbu
Państwa
utrzymywanych
w
modelu
biznesowym
HtCS.
Instrumentem
zabezpieczającym
są
transakcje
Interest
Rate
Swap
(IRS),
w
których
Bank
dokonuje
płatności
w
oparciu
o
stałą
stopę
procentową,
a otrzymuje kupon oparty o zmienną stopę (6-miesięczny WIBOR).
Dzięki
ustanowieniu
powiązania
zabezpieczającego,
w
rachunku
zysków
i
strat
uzyskiwany
jest
efekt
wzajemnego
kompensowania
się
zmian
wartości
godziwej
instrumentu
zabezpieczającego
i
pozycji
zabezpieczanej
z
tytułu
zabezpieczanego
ryzyka.
Zabezpieczeniu
podlega
tylko
jeden
rodzaj
ryzyka
(tj.
ryzyko
zmienności
stóp
procentowych).
Spread
pomiędzy
kwotowaniami
obligacji
skarbowych
i transakcji
IRS
zostaje
wyłączony
z zabezpieczenia.
Oczekuje
się,
że
zabezpieczenie
będzie
wysoce
skuteczne
w
kompensowaniu
zmian
wartości
godziwej
wynikających
z
zabezpieczanego
ryzyka.
Efektywność
zabezpieczenia
jest
weryfikowana
poprzez
zastosowanie
prospektywnych i retrospektywnych testów efektywności:
•
wstecznego
prospektywnego
testu
efektywności,
którego
celem
jest
potwierdzenie
wysokiego
prawdopodobieństwa
wystąpienia
wystarczających
przepływów
z tytułu
pozycji
zabezpieczanej,
oszacowanego w prospektywnym teście efektywności
,
•
testu
w
oparciu
o
metodę
hipotetycznego
derywatu,
która
polega
na
prezentacji
pozycji
zabezpieczanej
jako
hipotetycznego derywatu.
Testowanie
efektywności
polega
na
porównaniu
zmian
wartości
godziwej
instrumentu
zabezpieczającego
oraz
derywatu
hipotetycznego.
Test
daje
wynik
pozytywny,
jeśli
współczynnik
oceny
efektywności
(WOE)
mieści
się
w przedziale
80-125%.
Testy
wykonywane
są
z częstotliwością
miesięczną.
Bank
nie
identyfikuje
istotnych
źródeł
nieefektywności zabezpieczenia wartości godziwej.
Zmiana
wartości
godziwej
pozycji
zabezpieczanej
wynikająca
ze
zmian
rynkowych
stóp
procentowych
ujmowana
jest
w
rachunku
zysków
i
strat.
Zmiany
wartości
godziwej
obligacji,
nie
wynikające
ze
zmian
zabezpieczanego
czynnika
ryzyka
odnoszone
są
na
kapitał
z
aktualizacji
wyceny.
Zmiany
wyceny
instrumentu
zabezpieczającego
ujmowane są w rachunku zysków i strat.
Wg
stanu
na
31
grudnia
2024
roku
Bank
posiadał
jedno
powiązanie
zabezpieczające
wartość
godziwą
–
zabezpieczenie ustanowione 20 października 2015 roku.
Pozycja
zabezpieczana
w
ramach
powiązania
zabezpieczającego
ustanowionego
w
2015
roku
obejmuje
240
mln
zł
obligacji Skarbu Państwa DS0725, zapadających w lipcu 2025 roku.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
158
Wg
stanu
na
31
grudnia
2024
roku
w
rachunku
zysków
i
strat
zaksięgowano
kwotę
1 195
tys.
zł,
wynikającą
ze
zmian
wartości
godziwej
obligacji
z
tytułu
ryzyka
stopy
procentowej
oraz
wartości
godziwej
transakcji
IRS.
W
kapitale
z aktualizacji
wyceny
zaewidencjonowana
była
kwota
-328
tys.
zł,
stanowiąca
sumę
wpływu
na
kapitał
obligacji
z momentu
ustanowienia
powiązania
zabezpieczającego
(-11
345
tys.
zł
)
oraz
zmiany
wartości
godziwej
obligacji,
wynikającej z niezabezpieczonej części ryzyka (spreadu pomiędzy kwotowaniami obligacji i transakcji IRS).
Instrumenty zabezpieczające
Interest Rate Swap (IRS) –
wycena dodatnia
Obligacje SP - wycena
dodatnia
*\ w przypadku obligacji stanowiących pozycję zabezpieczaną jest to korekta wartości godziwej.
47.
Płatności na bazie akcji
Polityka wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w BOŚ S.A.
W
celu
wypełnienia
wymogów
określonych
w
Rozporządzeniu
Ministra
Finansów,
Funduszy
i
Polityki
Regionalnej
z
dnia
08
czerwca
2021
roku
w
sprawie
systemu
zarządzania
ryzykiem
i
systemu
kontroli
wewnętrznej
oraz
polityki
wynagrodzeń
w
bankach
a
także
w
zgodzie
z
postanowieniami
Dyrektywy
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
2013/36/UE
z
dnia
26
czerwca
2013
roku
w
sprawie
warunków
dopuszczenia
instytucji
kredytowych
do
działalności
oraz
nadzoru
ostrożnościowego
nad
instytucjami
kredytowymi
i
firmami
inwestycyjnymi,
Bank
wdrożył
Politykę
wynagrodzeń
BOŚ
S.A.,
w
tym
w
odniesieniu
do
osób
zajmujących
stanowiska
kierownicze
mające
istotny
wpływ
na profil ryzyka Banku, zatwierdzoną przez Radę Nadzorczą Banku Ochrony Środowiska S.A.
Komitet
ds.
Wynagrodzeń
i
Nominacji
powołany
przez
Radę
Nadzorczą
Banku
opiniuje
Politykę
wynagrodzeń,
opiniuje
i
projektuje
zasady
wynagradzania
członków
Zarządu,
opiniuje
wysokość
wynagrodzenia
zmiennego
osób
zajmujących
stanowiska
kierownicze
mające
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku,
opiniuje
i
monitoruje
wysokość
wynagrodzenia
zmiennego
osób
zajmujących
stanowiska
kierownicze
w
Banku
odpowiedzialne
za
zarządzanie
ryzykiem
na
drugim
poziomie,
kierowanie
komórką
do
spraw
zgodności
oraz
kierowanie
komórką
audytu
wewnętrznego.
Wypełniając
obowiązek
informacyjny
wynikający
z
postanowień
rekomendacji
nr 30.1.
Rekomendacji
Z
KNF
oraz
Polityki
wynagrodzeń,
Bank
Ochrony
Środowiska
S.A.
informuje,
że
stosunek
średniego
całkowitego
wynagrodzenia
brutto
Członków
Zarządu
w
okresie
2024
roku
do
średniego
całkowitego
wynagrodzenia
brutto
pozostałych
pracowników
Banku
w
okresie
2024
roku,
wynosi
5,07
i
tym
samym
nie
przekracza
ustalonej
wartości.
Maksymalny
poziom
wynagrodzenia
zmiennego
każdej
z
osób
zajmujących
stanowisko
kierownicze
nie
przekracza
100%
wynagrodzenia
stałego.
Walne
Zgromadzenie
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
może
wyrazić
zgodę
na
zwiększenie
maksymalnego
poziomu
wynagrodzenia
zmiennego
w
stosunku
do
wynagrodzenia
stałego
do
200%,
zgodnie
z
procedurą
przewidzianą
w
§
25
ust.
3
pkt
4)
lit.
b)
i
c)
Rozporządzenia
MFFiPR.
Zwiększenie
maksymalnego
poziomu
wynagrodzenia
zmiennego,
o
którym
mowa
w
zdaniu
poprzedzającym,
nie
dotyczy
Członków Zarządu Banku.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
159
W
2024
roku
dokonano
dwóch
nowelizacji
Polityki
wynagrodzeń
(druga
z
nowelizacji
została
przyjęta
przez
Radę
Nadzorczą na początku 2025 roku), w szczególności uwzględniając w nich poniższe zmiany:
1.
Aktualizacja
zapisów
dot.
wynagrodzenia
zmiennego
dla
stanowisk
kierowniczych
mających
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku,
aby
były
zgodne
zapisami
ujętymi
w
aktualizacji
Regulaminu
zmiennych
składników
wynagrodzeń
dla
osób
zajmujących
stanowiska
kierownicze
w
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.,
z
wyłączeniem
osób sprawujących funkcje w organach statutowych Banku, m.in.:
•
zmiana okresu retencji z 6 miesięcy do 12 miesięcy,
•
ustalenie
warunku,
przy
którym
wynagrodzenie
zmienne
nie
będzie
odraczane
–
„nie
przekracza
równowartości
50
tys.
EUR
lub
jednej
trzeciej
rocznego
łącznego
wynagrodzenia
tego
pracownika,
w
roku
którego ocena dotyczy”,
•
określenie
kursu
po
jakim
będzie
przeliczane
EUR
na
PLN
w
celu
wyznaczenia
limitów
dla
warunku
odroczenia wynagrodzenia zmiennego,
2.
uwzględnienie zapisu antydyskryminacyjnego,
•
wyłączenie
Domu
Maklerskiego
Banku
Ochrony
Środowiska
S.A.
z
przeglądu
Polityki
przeprowadzanego
przez
Departament
Audytu
Wewnętrznego,
w
związku
z
tym,
że
wprowadza
on
politykę
wynagrodzeń
zgodnie
z wymogami
Rozporządzenia
Ministra
Rozwoju
i
Finansów
z
dnia
08
grudnia
2021
roku
w
sprawie
szacowania
kapitału
wewnętrznego
i
aktywów
płynnych,
systemu
zarządzania
ryzykiem,
badania
i
oceny
nadzorczej, a także polityki wynagrodzeń w domu maklerskim oraz małym domu maklerskim,
3.
wprowadzenie do Polityki zapisu zobowiązującego do nadawania celów ESG.
W
okresie
sprawozdawczym
rozliczono
także
wynagrodzenie
zmienne
osób
zajmujących
stanowiska
kierownicze
mające istotny wpływ na profil ryzyka Banku, w szczególności:
1.
W
okresie
sprawozdawczym
po
zakończeniu
okresu
retencyjnego,
dokonano
przeliczenia
na
gotówkę
i
wypłaty
akcji fantomowych, przyznanych byłym członkom Zarządu Banku w ramach:
•
III (ostatniej) transzy odroczonego wynagrodzenia zmiennego za 2019 roku,
•
I transzy odroczonego wynagrodzenia zmiennego za 2021 roku,
•
części nieodroczonej wynagrodzenia zmiennego za 2022 rok,
w
łącznej
wysokości
893,358
tys.
zł
brutto
(64
896
sztuk
akcji
fantomowych
po
kursie
stanowiącym
średnią
arytmetyczną
z
kursów
zamknięcia
ustalonych
na
pięciu
pierwszych
sesjach
po
upływie
okresu
retencyjnego,
tj. 11,72 zł oraz 15,82 zł).
2.
Wynagrodzenie
zmienne
za
wyniki
roku
2023
oraz
ustalona
I
transza
odroczona
za
2022
rok
oraz
II
transza
odroczona
za
2021
rok,
w
odniesieniu
do
członków
Zarządu
Banku
–
decyzją
Rady
Nadzorczej
BOŚ
S.A.
-
nie
zostały przyznane.
3.
27
osobom
zajmującym
stanowiska
kierownicze
zidentyfikowane
jako
mające
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku
(z
wyłączeniem
Członków
Zarządu),
z
uwagi
na
spełnienie
obu
warunków
niezbędnych
do
naliczenia
wynagrodzenia
zmiennego
oraz
brak
stwierdzonych
znaczących
nieprawidłowości
czy
zastrzeżeń
w wykonywaniu
powierzonych
obowiązków,
zostało
naliczone
i
wypłacone
wynagrodzenie
zmienne,
w
łącznej
wysokości
1 879,4
tys.
zł
brutto,
w
tym
51
tys.
brutto
stanowiły
nagrody
za
realizację
projektów
realizowanych
w 2023 roku.
4.
7
osobom
zajmującym
stanowiska
kierownicze
zidentyfikowane
jako
mające
istotny
wpływ
na
profil
ryzyka
Banku
(z
wyłączeniem
Członków
Zarządu),
z
uwagi
na
spełnienie
obu
warunków
niezbędnych
do
naliczenia
wynagrodzenia
zmiennego
oraz
brak
stwierdzonych
znaczących
nieprawidłowości
czy
zastrzeżeń
w wykonywaniu
powierzonych
obowiązków,
zostało
naliczone
wynagrodzenie
zmienne,
w
łącznej
wysokości
943,
6
tys.
zł
brutto,
w
tym
43,5
tys.
zł
brutto
stanowiły
nagrody
za
realizację
projektów
realizowanych
w 2023 roku.
W
związku
z
przekroczeniem
przez
te
osoby
5-krotności
średniego
miesięcznego
wynagrodzenia
w
grupie
wyższej
kadry
kierowniczej
w
Centrali,
w
2023
roku,
wynagrodzenie
zmienne
podlega
odroczeniu
i wypłacie
części
wynagrodzenia
zmiennego
w
akcjach
Banku,
zgodnie
z
Rozdziałem
IV
§
14
ust.
4
Polityki
oraz
§ 15 Regulaminu, tj.:
•
60%
zostało
przyznane
bez
odroczenia
w
2023
roku,
z
czego
30%
w
gotówce,
tj.
283,1
tys.
zł
brutto,
a
30%
w akcjach fantomowych, tj. 26 685 sztuk akcji,
•
40%
zostało
odroczone
na
kolejne
5
lat,
z
czego
20%
w
gotówce,
tj.
188,7
tys.
zł
zł
brutto,
a
20%
w
akcjach
fantomowych, tj. 17 790 sztuk akcji.
Wynagrodzenie zmienne za wyniki roku 2024 nie zostało jeszcze rozliczone i przyznane.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
160
48.
Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Objaśnienie różnic pomiędzy bilansowymi zmianami stanu, a zmianami stanu tych pozycji
wykazywanymi w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych
Zmiana stanu inwestycyjnych papierów wartościowych
Wykup papierów wartościowych utrzymywanych do terminu zapadalności
Zakup papierów wartościowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu
Odsetki otrzymane od papierów wartościowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu
Przesunięcie odsetek od papierów wartościowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu do odsetek z działalności inwestycyjnej
Przeszacowanie aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej prze inne
całkowite dochody
Zmiana stanu inwestycyjnych papierów wartościowych razem
Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych
Wycena akcji metodą praw własności
Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych razem
Zmiana stanu innych aktywów i podatku dochodowego
Odroczony podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
Odroczony podatek dochodowy z tytułu wyceny inwestycyjnych papierów
wartościowych oraz świadczeń pracowniczych
Spisanie wartości niematerialnych w związku z zaniechaniem użytkowania
Likwidacja środków trwałych
Zmiana stanu innych aktywów i podatku dochodowego razem
Wycena aktuariusza wpływ na kapitał z aktualizacji wyceny
Zmiana stanu rezerw razem
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań i podatku dochodowego
Bieżące obciążenia z tytułu podatku dochodowego
Zapłacony podatek dochodowy
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań i podatku dochodowego razem
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
161
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji bankowych papierów wartościowych
Wpływy z emisji obligacji - zobowiązania podporządkowane
Odsetki zapłacone od obligacji własnych, w tym:
od obligacji podporządkowanych
Odsetki naliczone od obligacji własnych, w tym:
od obligacji podporządkowanych
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych
razem
Ujęte w działalności
finansowej
w sprawozdaniu z
przepływów pieniężnych
Wartość
na początek
okresu
Prezentowane
w działalności
operacyjnej
w sprawozdaniu
z przepływów (m.
in. odsetki
naliczone, inne)
Zobowiązania z tytułu emisji
bankowych papierów
wartościowych
Zobowiązania
podporządkowane
Płatność zobowiązań z tytułu
leasingu
Ujęte w działalności
finansowej
w sprawozdaniu z
przepływów pieniężnych
Wartość
na początek
okresu
Prezentowane
w działalności
operacyjnej
w sprawozdaniu
z przepływów (m.
in. odsetki
naliczone, inne)
Zobowiązania z tytułu emisji
bankowych papierów
wartościowych
Zobowiązania
podporządkowane
Płatność zobowiązań z tytułu
leasingu
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
162
49.
Charakterystyka instrumentów pochodnych oraz transakcji wymiany walutowej
Transakcje wymiany walut i walutowych instrumentów pochodnych
Transakcja, która zobowiązuje strony kontraktu do
dokonania początkowej wymiany walut
w wyznaczonym dniu i po określonym kursie
oraz zwrotnej (końcowej) wymiany tych walut,
w określonym w przyszłości dniu (innym niż
rozliczenie tzw. pierwszej „nogi”) i po kursie
uzgodnionym w momencie zawarcia transakcji
(przeważnie różnym od kursu wymiany
początkowej). Waluta, którą jeden z kontrahentów
jest zobowiązany zapłacić drugiemu w wyniku
wymiany końcowej jest tą samą walutą, którą
kontrahent otrzymał w wymianie początkowej.
Terminowa transakcja wymiany określonej kwoty
waluty na inną walutę w określonym terminie,
wg ustalonego kursu terminowego.
Jest to tzw. kontrakt z dostawą waluty
(forward outright).
Wszystkie warunki transakcji ustalane są w dniu
jej zawarcia.
Transakcja wymiany określonej kwoty waluty na
inną walutę, po kursie uzgodnionym w momencie
zawierania transakcji.
Rozliczenie tej transakcji następuje w terminie
zazwyczaj do dwóch dni roboczych od daty
zawarcia.
Cel nabycia lub
wystawienia
Wartość
nominalna
instrumentów (w
tys. zł)
Wartość godziwa
(w tys. zł)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
163
Przyszłe
przychody/
płatności
Możliwość
wcześniejszego
rozliczenia
Możliwość
wymiany lub
zamiany na inny
składnik
aktywów/
pasywów
Rodzaj ryzyka
związanego
z danym
instrumentem
pochodnym
Ryzyko operacyjne, ryzyko rynkowe, ryzyko
kontrahenta
Ryzyko operacyjne, ryzyko rynkowe, ryzyko
kontrahenta
Ryzyko operacyjne, ryzyko rynkowe, ryzyko
kontrahenta
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
164
Transakcje instrumentami pochodnymi stopy procentowej:
Transakcje wymiany stopy
procentowej (IRS)
Transakcje wymiany stopy
procentowej
(IRS zabezpieczający PLN)
Transakcje wymiany stopy
procentowej
(IRS zabezpieczający EUR)
Transakcje Forward na obligacje
Transakcja zobowiązująca obie strony
do wymiany okresowych płatności
odsetkowych od określonej kwoty
nominalnej przez uzgodniony okres.
Dokonywane płatności odsetkowe są
wyrażone
w tej samej walucie i obliczane
według ustalonej dla każdej ze stron
stopy procentowej (jedna stopa może
być stała a druga zmienna lub obie
mogą być zmienne, ale uzależnione
od różnych indeksów). Ta kategoria
obejmuje także transakcje IRS,
których kwota nominalna zmienia się
w czasie – swapy amortyzowane.
Transakcja zobowiązująca obie strony
do wymiany okresowych płatności
odsetkowych od określonej kwoty
nominalnej przez uzgodniony okres.
Dokonywane płatności odsetkowe są
wyrażone w tej samej walucie i
obliczane według ustalonej dla każdej
ze stron stopy procentowej (jedna
stopa może być stała a druga zmienna
lub obie mogą być zmienne, ale
uzależnione od różnych indeksów).
Transakcja zobowiązująca obie strony
do wymiany okresowych płatności
odsetkowych od określonej kwoty
nominalnej przez uzgodniony okres.
Dokonywane płatności odsetkowe są
wyrażone w tej samej walucie i
obliczane według ustalonej dla każdej
ze stron stopy procentowej (jedna
stopa może być stała a druga zmienna
lub obie mogą być zmienne, ale
uzależnione od różnych indeksów).
Terminowa transakcja
kupna/sprzedaży określonej kwoty
papieru wartościowego
w określonym terminie, wg ustalonej
ceny terminowej. Wszystkie warunki
transakcji ustalane są w dniu jej
zawarcia.
Cel nabycia lub
wystawienia
jako zabezpieczenie (rachunkowość
zabezpieczeń wartości godziwej)
jako zabezpieczenie (rachunkowość
zabezpieczeń przepływów
pieniężnych)
Wartość
nominalna
instrumentów (w
tys. zł)
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
165
Wartość godziwa
(w tys. zł)
Przyszłe
przychody/
płatności
Możliwość
wcześniejszego
rozliczenia
Generalnie brak, ale istnieje taka
możliwość w przypadku transakcji
z klientami niebankowymi
w przypadkach określonych w
umowach. Możliwe, rzadko stosowane.
Możliwość
wymiany lub
zamiany na inny
składnik aktywów/
pasywów
Ryzyko operacyjne, ryzyko rynkowe,
ryzyko kontrahenta
Ryzyko operacyjne, ryzyko rynkowe,
ryzyko kontrahenta
Ryzyko operacyjne, ryzyko rynkowe,
ryzyko kontrahenta
Ryzyko operacyjne, ryzyko rynkowe,
ryzyko kontrahenta
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
166
Transakcje wymiany walut i walutowych instrumentów pochodnych
Wartość instrumentów według wartości nominalnej
Razem transakcje wymiany walut i walutowych instrumentów pochodnych:
Transakcje instrumentami pochodnymi stopy procentowej:
Wartość instrumentów według wartości nominalnej
Razem transakcje instrumentami pochodnymi stopy procentowej:
Razem pochodne instrumenty finansowe:
Wartość instrumentów według wartości nominalnej
Razem pochodne instrumenty finansowe:
Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
Bank
w
aktywach
finansowych
i
zobowiązaniach
finansowych
ujętych
w
sprawozdaniu
finansowym
nie
stosuje
kompensaty wartości posiadanych instrumentów finansowych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
167
50.
Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych
Poniżej
przedstawiono
wartość
bilansową
i
godziwą
aktywów
i
zobowiązań
finansowych
innych
niż
wyceniane
wg
wartości godziwej w sprawozdaniu finansowym:
Wartość
bilansowa
31-12-2024
Wartość
godziwa
31-12-2024
Wartość
bilansowa
31-12-2023
dane
przekształcone
Wartość
godziwa
31-12-2023
dane
przekształcone
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
dłużne papiery wartościowe
Należności od innych banków
Należności od klientów, tym:
należności w złotych polskich
należności w walutach obcych
Inwestycyjne papiery wartościowe -
wyceniane wg zamortyzowanego
kosztu
Dłużne papiery wartościowe, w tym:
Zobowiązania Banku Centralnego
i innych banków
Zobowiązania wobec klientów,
w tym:
klientów instytucjonalnych
międzynarodowych instytucji
finansowych
Zobowiązania z tytułu emisji
bankowych papierów
wartościowych
Zobowiązania podporządkowane
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
W
pozycji
tej
prezentowane
są
lokaty
terminowe
w
innych
bankach
o
pierwotnej
zapadalności
do
trzech
miesięcy,
a także bony pieniężne NBP.
Należności od innych banków
Należności
od
innych
banków
obejmują
lokaty
międzybankowe,
rachunki
nostro
oraz
kredyty
i
pożyczki.
Wartość
godziwa
lokat
międzybankowych
z
uwagi
na
krótki
termin
realizacji
(do
6
m-cy
lokaty
międzybankowe
na
stopę
stałą)
jest
równa
wartości
bilansowej.
Obligacje
wyemitowane
przez
banki
wyceniono
według
wartości
godziwej
z uwzględnieniem
spreadu
kredytowego
wyznaczonego
w oparciu
o
porównywalne
emisje
przeprowadzone
przez podobne banki.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
168
Należności od klientów
Należności
od
klientów
przedstawiono
po
pomniejszeniu
o
odpisy
z
tytułu
utraty
wartości.
Należności
od
klientów
w
bilansie
wycenia
się
głównie
według
zamortyzowanego
kosztu
z
zastosowaniem
efektywnej
stopy
procentowej
(99% wartości bilansowej kredytów).
Za
wartość
godziwą
kredytów
jest
przyjmowana
ich
wartość
wynikająca
z
bieżąco
oszacowanych
przyszłych
przepływów
kapitałowo-odsetkowych
(oddzielnie
dla
walut
i
oddzielnie
dla
PLN)
wyliczonych
w
oparciu
o
efektywną
stopę
procentową
dla
każdego
kredytu
(z
wyjątkiem
kredytów
o nieustalonym
harmonogramie
lub
kredytów
zagrożonych
dla
których
jako
wartość
godziwa
przyjmowana
jest
wartość
bilansowa)
dyskontowanych
średnią
efektywną
stopą
procentową
kredytów
udzielonych
w
ostatnich
dwunastu
miesiącach.
Dla
kredytów
hipotecznych
uwzględniono
przedpłaty.
W
przypadku
kredytów
w
walutach
obcych,
których
Bank
zaprzestał
udzielania
została
zastosowana
średnia
efektywna
stopa
procentowa
odpowiadających
im
kredytów
udzielanych
w PLN, skorygowana o różnicę pomiędzy poziomami stóp w poszczególnych walutach i PLN.
Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Do
inwestycyjnych
papierów
wartościowych
wycenianych
wg
zamortyzowanego
kosztu
należą
obligacje
Skarbu
Państwa
przyporządkowane
do
modelu
biznesowego
HtC.
Za
wartość
godziwą
obligacji
przyjmuje
się
aktualną
wycenę pochodzącą z kwotowań rynkowych powiększonych o narosłe odsetki.
Zobowiązania wobec Banku Centralnego i innych banków
Zobowiązania
wobec
Banku
Centralnego
oraz
zobowiązania
z
tytułu
transakcji
repo
zostały
wykazane
w
wartości
bilansowej.
Zobowiązania
z
tytułu
transakcji
repo
zostały
wykazane
w
wartości
bilansowej
ze
względu
na
brak
dostępnych
danych
rynkowych
do
kalkulacji
wartości
godziwej
podstawowej
transakcji
repo
Banku
z kontrahentem.
Depozyty
międzybankowe,
z
uwagi
na
krótki
termin
zostały
ujęte
w
wartości
bilansowej,
a
zaciągnięte
pożyczki
(kapitał i odsetki) zostały zdyskontowane średnią efektywną stopą procentową.
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania
w
bilansie
wycenia
się
według
zamortyzowanego
kosztu
z
zastosowaniem
efektywnej
stopy
procentowej.
Jako
wartość
godziwa
zobowiązań
jest
przyjmowana
ich
wartość
wynikająca
ze
zdyskontowania
kapitału
oraz
odsetek
dla
wszystkich
depozytów
średnią
ważoną
stopą
procentową,
która
obowiązywała
dla
depozytów
przyjętych
w
grudniu
2024
roku.
Z
uwagi
na
brak
harmonogramów
dla
rachunków
bieżących
zostały
one ujęte wg wartości bilansowej.
Zobowiązania
(kapitał
i
odsetki)
wobec
międzynarodowych
instytucji
finansowych
zostały
zdyskontowane
średnią
efektywną stopą procentową (dla EUR) bądź ostatniej transakcji zawartej w danej walucie (dla PLN).
Zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych
Zobowiązania
z
tytułu
emisji
papierów
wartościowych
wycenione
według
wartości
godziwej
z uwzględnieniem
zmiany
spreadu
kredytowego
dla
obligacji
w
PLN
wyznaczonego
w
oparciu
o
ostatnią
emisję
przeprowadzoną
przez Bank.
Zobowiązania podporządkowane
Zobowiązania
podporządkowane
wycenione
według
wartości
godziwej
z
uwzględnieniem
zmiany
spreadu
kredytowego wyznaczonego w oparciu o ostatnią emisję przeprowadzoną przez Bank.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
169
51.
Podział instrumentów finansowych wycenianych wg wartości godziwej
w zależności od sposobu pomiaru wartości godziwej
Wartość
godziwa
zgodnie
z
MSSF
13
definiowana
jest
jako
cena,
którą
otrzymano
by
za
zbycie
składnika
aktywów
lub
zapłacono
by
za
przeniesienie
zobowiązania
w
transakcji
przeprowadzonej
na
zwykłych
warunkach
na
głównym
(lub
najkorzystniejszym)
rynku
na
dzień
wyceny
w
aktualnych
warunkach
rynkowych
(tj.
ceną
wyjścia)
bez
względu
na
to,
czy
cena
ta
jest
bezpośrednio
obserwowalna
lub
oszacowana
przy
użyciu
innej
techniki
wyceny.
Bank szacując wartość godziwą uwzględnia korektę z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta.
Na
31
grudnia
2024
roku
oraz
na
31
grudnia
2023
roku
Bank
dokonywał
klasyfikacji
aktywów
oraz
zobowiązań
finansowych wycenianych do wartości godziwej na trzy kategorie (poziomy) według ich metody wyceny:
1.
Poziom
1:
metoda
wyceny
–
mark-to-market
bezpośrednio
z
dostępnych
kwotowań
instrumentów
na
rynku.
Dotyczy
to
kwotowanych
kapitałowych
i
dłużnych
papierów
wartościowych
i
bonów
NBP
(kwotowania
oparte
o stopę referencyjną),
2.
Poziom
2
:
metoda
wyceny
–
mark-to-model
z
parametryzacją
modeli
w
oparciu
o
kwotowania
z
aktywnego
rynku
dla
danego
typu
instrumentów
lub
ceny
uzyskane
w
ramach
transakcji,
które
zostały
dokonane
w
terminie
bliskim
dacie
bilansowej
na
normalnych
zasadach
rynkowych.
Wartość
godziwą
ustala
się
również
poprzez
odwołanie
się
do
innych,
podobnych
instrumentów,
poprzez
analizę
zdyskontowanych
przepływów
pieniężnych
i
inne
metody
wyceny
powszechnie
stosowane
przez
uczestników
rynku,
a
w
przypadku
instrumentów
finansowych
dla
których
brak
jest
możliwości
wyceny
po
koszcie
nabycia.
Dotyczy
to
nienotowanych
bankowych
papierów,
kapitałowych
papierów
wartościowych
oraz
instrumentów
pochodnych
(w
tym
transakcji
terminowych
na
papiery
wartościowe)
za
wyjątkiem
przypadków
które
spełniają
kryteria
przynależności
do
Poziomu
3.
Z
uwagi
na
powyższe
wartość
godziwa
tych
papierów
jest
oparta
na
modelu
wyceny
wypracowanym
przez
Spółkę,
uwzględniającym
porównywalne
wartości
dla
podmiotów
gospodarczych notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie,
3.
Poziom
3:
metoda
wyceny
mark-to-model
z
parametryzacją
modeli
w
oparciu
o
kwotowania
z
aktywnego
rynku
dla
danego
typu
instrumentów
oraz
parametryzacją
modelu
na
podstawie
estymowanych
czynników
ryzyka.
Dotyczy
to
komunalnych
papierów
wartościowych
(wycena
dokonywana
na
podstawie
zdyskontowanych
przepływów,
przy
czym
spready
kredytowe
używane
do
wyceny
wyznaczane
są
w
oparciu
o
wewnętrzne
ratingi),
papierów
innych
banków
(cena
ustalana
jest
w
oparciu
o
marże
papierów,
kwotowanych
na
rynku
na
moment
ustalenia
ceny,
emitowanych
przez
odpowiednio
wyselekcjonowanych
emitentów),
nienotowanych
papierów
kapitałowych
oraz
papierów
kapitałowych
charakteryzujących
się
niską
płynnością
(wyceniane są metodą zdyskontowanych przepływów).
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
170
Podział instrumentów finansowych wg poziomów
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
dłużne papiery wartościowe
Należności od innych Banków
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
Dłużne papiery wartościowe
Pochodne instrumenty finansowe
Pochodne instrumenty zabezpieczające
Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane
wg wartości godziwej
dłużne papiery wartościowe
kapitałowe papiery wartościowe
Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Pochodne instrumenty finansowe
Zobowiązania wobec innych banków
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania z tytułu emisji bankowych
papierów wartościowych
Zobowiązania podporządkowane
Zmiany w papierach wartościowych wycenianych wg wartości godziwej
przez inne dochody całkowite
Stan na początek okresu 01-01-2024
w pozostałych całkowitych dochodach
Stan na koniec okresu 31-12-2024
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
171
31-12-2023 dane przekształcone
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
dłużne papiery wartościowe
Należności od innych Banków
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
Dłużne papiery wartościowe
Pochodne instrumenty finansowe
Pochodne instrumenty zabezpieczające
Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane
wg wartości godziwej
dłużne papiery wartościowe
kapitałowe papiery wartościowe
Inwestycyjne papiery wartościowe wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
Pochodne instrumenty finansowe
Zobowiązania wobec innych banków
Zobowiązania wobec klientów
Zobowiązania podporządkowane
Zmiany w papierach wartościowych wycenianych wg wartości godziwej
przez inne dochody całkowite
Stan na początek okresu 01-01-2023
w pozostałych całkowitych dochodach
Stan na koniec okresu 31-12-2023
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
Przeniesienie
instrumentów
pomiędzy
Poziomem
1
a
Poziomem
2
występuje
na
podstawie
dostępności
kwotowań
z aktywnego rynku według stanu na zakończenie danego okresu sprawozdawczego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
172
Przeniesienie
z
Poziomu
2
do
Poziomu
3
następuje
w
sytuacji
zamiany
w
wycenie
czynnika
obserwowalnego
na
nieobserwowalny
lub
zastosowanie
do
wyceny
nowego
nieobserwowalnego
czynnika
ryzyka,
która
jednocześnie
skutkuje istotnym wpływem na wycenę instrumentu.
Przeniesienie
z
Poziomu
3
do
Poziomu
2
następuje
w
sytuacji
zamiany
w
wycenie
czynnika
nieobserwowalnego
na obserwowalny lub gdy wpływ czynnika nieobserwowalnego na wycenę instrumentu przestaje być istotny.
Przeniesienie między metodami wyceny następują w dacie i według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.
W
okresie
od
01
stycznia
do
31
grudnia
2024
roku
nie
nastąpiły
przeniesienia
instrumentów
pomiędzy
poziomami.
W przypadku
instrumentów
zaklasyfikowanych
do
Poziomu
3
ich
wycena
nie
ma
wpływu
na
rachunek
zysków
i strat.
Wycena
Inwestycyjnych
papierów
wartościowych
wycenianych
wg
wartości
godziwej
instrumentów
zakwalifikowanych
do
Poziomu
3
została
uwzględniona
w
innych
dochodach
całkowitych.
W
wyniku
finansowym
zostały uwzględnione odsetki naliczone, odsetki zapłacone, dyskonto lub premia oraz różnice kursowe.
Ważniejsze oszacowania i oceny
Wycena
dłużnych
i
kapitałowych
inwestycyjnych
papierów
wartościowych
wycenianych
wg
wartości
godziwej
zaklasyfikowanych do Poziomu 3 wyceny stanowi ważniejsze oszacowanie i ocenę.
W
przypadku
dłużnych
papierów
wartościowych
Bank
dokonuje
wyceny
w
oparciu
o
zdyskontowane
przepływy
pieniężne
z
uwzględnieniem
spreadu
kredytowego
ustalanego
w
oparciu
ratingi
wewnętrzne,
który
stanowi
podstawowe źródło niepewności w wycenie.
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
wrażliwość
wyceny,
instrumentów
komunalnych
zaklasyfikowanych
do
Poziomu
3,
na
zmianę
spreadu
kredytowego
o
+/-
1
p.
b.
(nieobserwowalny
parametr
modelu)
wynosiła
165,4
tys.
zł
(na
dzień
31 grudnia
2023
roku
wynosiła
5,5
tys.
zł).
Wzrost
w
porównaniu
do
2023
roku
wynika
z
zakupu
obligacji
w
kwocie
230 mln zł.
W
przypadku
kapitałowych
papierów
wartościowych
Bank
stosuje
metodę
wyceny
za
zasadzie
zdyskontowanych
przepływów
pieniężnych.
W
przypadku
spółek
publicznych
Bank
uwzględnienia
również
kapitalizację
rynkową,
która
nie
stanowi
jednak
samodzielnie
podstawy
wyceny
ze
względu
na
nieznaczący
udział
akcji
w
wolnym
obrocie
i niski obrót jej akcjami.
Podstawowymi
źródłami
niepewności
w
wycenie
kapitałowych
papierów
wartościowych
są
projektowane
przepływy
pieniężne
generowane
przez
spółki
podlegające
wycenie
oraz
dyskonto
z
tytułu
braku
kontroli
przez
Bank nad spółkami i ograniczonej płynności rynku kapitałowego dla tego rodzaju spółek.
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
wrażliwość
wyceny
kapitałowych
papierów
wartościowych
ze
względu
na
zmianę
projektowanych
przepływów
pieniężnych
o
+/-
5%
wynosi
5
244
tys.
zł,
a
na
dzień
31
grudnia
2023
roku
wynosi
5 612 tys. zł
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
wrażliwość
wyceny
kapitałowych
papierów
wartościowych
ze
względu
na
zmianę
łącznego dyskonta o 1 p.p. wynosi 2 562 tys. zł, a na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi -2 515 tys. zł.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
173
52.
Sprawozdawczość dotycząca segmentów
Bank
prowadzi
działalność
biznesową
w
ramach
segmentów
operacyjnych
specjalizujących
się
w
obsłudze
zdefiniowanych
grup
klientów.
Podział
działalności
Banku
na
segmenty
jest
spójny
z
wewnętrznymi
zasadami
zarządzania i raportowania wyników finansowych.
W działalności
Banku wyodrębnione są następujące segmenty operacyjne:
1.
pion klienta instytucjonalnego,
2.
pion klienta detalicznego,
3.
działalność skarbowa i inwestycyjna,
4.
pozostałe (nieulokowane w segmentach).
Bank nie prowadzi działalności zdywersyfikowanej pod względem geograficznym.
W
ramach
pionu
klienta
instytucjonalnego
prowadzona
jest
działalność
obejmująca
transakcje
zawierane
poprzez
Centra
Biznesowe,
oddziały
operacyjne
oraz
Centralę
Banku
z
klientami
korporacyjnymi,
małymi
i
średnimi
przedsiębiorstwami oraz klientami strategicznymi.
Pion
klienta
detalicznego
uwzględnia
osoby
fizyczne,
mikroprzedsiębiorstwa
prowadzące
uproszczoną
księgowość, wspólnoty mieszkaniowe oraz organizacje pozarządowe nieposiadające kredytu.
W
skład
obszaru
działalności
skarbowej
i
inwestycyjnej
wchodzi
działalność
na
rynku
międzybankowym
i
dłużnych
papierów
wartościowych,
instrumentów
pochodnych,
a
także
w
obszarze
inwestycji
kapitałowych.
Działalność
skarbowa
i
inwestycyjna
obejmuje
zarządzanie
płynnością,
ryzykiem
walutowym
i
stóp
procentowych
Banku
oraz
rozliczenia z tytułu cen transferowych funduszy z innymi pionami (segmentami) biznesowymi.
W
obszarze
pozostałe
(nieulokowane
w
segmentach)
znajdują
się
pozycje
rachunku
zysków
i
strat,
które
nie
zostały
przypisane
do
żadnego
z
wymienionych
w
obszarów
działalności,
w szczególności
przychody
i
koszty
związane
z klientami niesklasyfikowanymi.
Dane
finansowe
spółek
BOŚ
Leasing
-
EKO
Profit
S.A.
oraz
MS
Wind
Sp.
z
o.o.
są
klasyfikowane
do
pionu
klienta
instytucjonalnego.
Poniżej
przedstawiono
wyniki
finansowe
Banku
za
okresy
zakończone
dnia
31 grudnia
2024
roku
oraz
31 grudnia 2023 roku przypadające na przyjęte segmenty.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
174
Sprawozdanie przedstawiające
składniki rachunku zysków
i strat za okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2024
Działalność skarbowa
i inwestycyjna
Pozostałe
(nieulokowane
w segmentach)
Przychody z tytułu odsetek
i o podobnym charakterze, w tym:
sprzedaż klientom zewnętrznym
Koszty z tytułu odsetek i o podobnym
charakterze, w tym:
sprzedaż klientom zewnętrznym
Wynik z tytułu opłat i prowizji
Przychody z tytułu dywidend
Wynik na instrumentach finansowych
wycenianych wg wartości godziwej
przez wynik finansowy
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
Wynik na inwestycyjnych papierach
wartościowych
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania
instrumentów finansowych
Wynik na działalności bankowej
Wynik pozostałych przychodów
i kosztów operacyjnych
Wynik ryzyka prawnego kredytów
hipotecznych w walutach obcych
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości
Wynik na działalności finansowej
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
175
Wynik po kosztach bezpośrednich
Koszty pośrednie i usługi wzajemne
Wynik po kosztach bezpośrednich
i pośrednich
Pozostałe koszty (podatki, BFG, KNF)
Udział w zyskach (stratach) jednostek
wycenianych metodą praw własności
Wynik finansowy brutto po alokacji
wyniku ALM
w tym należności od banków
i klientów
w tym zobowiązania wobec banków
i klientów
Nakłady na aktywa trwałe
i wartości niematerialne
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
176
Sprawozdanie przedstawiające
składniki rachunku zysków
i strat za okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2023
dane przekształcone
Działalność skarbowa
i inwestycyjna
Pozostałe
(nieulokowane
w segmentach)
Przychody z tytułu odsetek
i o podobnym charakterze, w tym:
sprzedaż klientom zewnętrznym
Koszty z tytułu odsetek i o podobnym
charakterze, w tym:
sprzedaż klientom zewnętrznym
Wynik z tytułu opłat i prowizji
Przychody z tytułu dywidend
Wynik na instrumentach finansowych
wycenianych wg wartości godziwej
przez wynik finansowy
Wynik na rachunkowości zabezpieczeń
Wynik na inwestycyjnych papierach
wartościowych
Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania
instrumentów finansowych
Wynik na działalności bankowej
Wynik pozostałych przychodów
i kosztów operacyjnych
Wynik ryzyka prawnego kredytów
hipotecznych w walutach obcych
Wynik odpisów z tytułu utraty wartości
Wynik na działalności finansowej
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
177
Wynik po kosztach bezpośrednich
Koszty pośrednie i usługi wzajemne
Wynik po kosztach bezpośrednich
i pośrednich
Pozostałe koszty (podatki, BFG, KNF)
Udział w zyskach (stratach) jednostek
wycenianych metodą praw własności
Wynik finansowy brutto po alokacji
wyniku ALM
w tym należności od banków
i klientów
w tym zobowiązania wobec banków
i klientów
Nakłady na aktywa trwałe
i wartości niematerialne
Dane przekształcone w związku ze zmianą opisaną w nocie 6.2 Porównywalność z danymi okresu poprzedniego.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
178
53.
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
Bank
Ochrony
Środowiska
S.A.
pełnił
rolę
dominującą
wobec
Domu
Maklerskiego
BOŚ S.A., BOŚ Leasing - EKO Profit S.A., a także MS Wind Sp. z o.o.
Jednostką dominującą wobec BOŚ S.A. był Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej.
Za podmioty powiązane uznaje się również kluczowy personel kierowniczy.
Opis transakcji z głównym akcjonariuszem Banku, tj. NFOŚiGW
Na
dzień
31
grudnia
2024
roku
w
ramach
programu
Prosument,
dotyczącego
finansowania
zakupu
i montażu
instalacji
odnawialnych
źródeł
energii,
NFOŚiGW
powierzył
środki
na
kredyty
preferencyjne
w
wysokości
4 125 tys. zł, podczas gdy na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota ta wynosiła 3 390 tys. zł.
Bank
prowadzi
rachunki
techniczne
dla
NFOŚiGW,
poprzez
które
rozliczany
jest
program
MÓJ
ELEKTRYK
EKETRYK.
Na
dzień
31 grudnia 2024 roku
stan
środków
na
rachunkach
wynosił
165 613
tys.
zł,
podczas
gdy
na
31
grudnia
2023
roku
wynosił
189 703
tys.
zł.
Koszty
odsetkowe
z
tyt.
w/w
rachunków
wyniosły
odpowiednio
13 127
tys. zł w 2024 roku oraz 9 802 tys. zł w 2023 roku.
NFOŚiGW
objął
wyemitowane
przez
BOŚ
Bank
obligacje
serii
AB
oraz
AA2
o
wartości
bilansowej
wg
stanu
na
31 grudnia
2024
roku
w
wysokości
102 709
tys.
zł
(emisja
AB),
podczas
gdy
na
dzień
31
grudnia
2023
była
to
kwota
169 872 tys. zł (emisja AB oraz AA2).
Koszty
odsetkowe
z
tyt.
wyemitowanych
przez
BOŚ
Bank
obligacji,
których
nabywcą
był
NFOŚiGW
wynosiły
w
2024
roku
na
31
grudnia
2024
roku
14 669
tys.
zł.,
podczas
gdy
w
2023
roku
na
31
grudnia
2023
roku
wynosiły
10 717
tys.
zł
odpowiednio.
NFOŚiGW
jest
podmiotem
powiązanym
ze
Skarbem
Państwa.
Bank
zawiera
transakcje
z jednostkami
powiązanymi ze Skarbem Państwa – głównie z jednostkami sektora finansów publicznych.
Opis transakcji z jednostkami powiązanymi
Tryb
podejmowania
decyzji
kredytowych
wobec
spółek
zależnych
jest
opisany
w
„Regulaminie
udzielania
przez
Bank
Ochrony
Środowiska
S.A.
kredytów,
pożyczek
pieniężnych,
gwarancji
bankowych,
poręczeń
oraz
innych
zobowiązań
pozabilansowych jednostkom zależnym
i
stowarzyszonym
z
Bankiem,
akcjonariuszom
Banku, podmiotom
powiązanym
kapitałowo
lub
organizacyjnie
z
akcjonariuszami,
pracownikom
Banku,
osobom
zatrudnionym
w
podmiocie
dominującym,
członkom
Zarządu
i
członkom
Rady
Nadzorczej
podmiotu
dominującego, oraz na ich zlecenie”.
Bank
świadczy
na
rzecz
osób
zajmujących
stanowiska
kierownicze
w
Banku,
Członków
Rady
Nadzorczej
Banku
oraz
bliskich
członków
rodzin
tych
osób
standardowe
usługi
finansowe
obejmujące,
między
innymi,
prowadzenie
rachunków bankowych, przyjmowanie depozytów, udzielanie kredytów i inne usługi finansowe.
Przy
udzielaniu
kredytów,
pożyczek
pieniężnych,
gwarancji
i
poręczeń
członkom
organów
Banku,
osobom
zajmującym
stanowiska
kierownicze
w
Banku
oraz
podmiotom
powiązanym
kapitałowo lub organizacyjnie
z wymienionymi,
Bank
nie
stosuje
korzystniejszych
warunków,
a
w
szczególności
korzystniejszych
stóp
oprocentowania,
niż
stosowane
przez
Bank
dla
danego
rodzaju
umowy
przy
prowadzeniu
rachunków
bankowych
oraz przy udzielaniu kredytów, pożyczek pieniężnych, gwarancji bankowych i poręczeń.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
179
Dom Maklerski BOŚ S.A.
Bank
prowadzi
rachunki
bieżące
Domu
Maklerskiego
BOŚ
S.A.
Transakcje
wykonywane
na
rachunkach
bieżących
to
przede
wszystkim
wpłaty
i
wypłaty
realizowane
przez
klientów
Spółki.
Rachunki
Bankowe
Domu
Maklerskiego
BOŚ
S.A.,
na
których
przechowywane
są
środki
zarówno
klientów
jak
i własne,
oprocentowane
są
w oparciu
o stawkę WIBID.
Bank
w
2024
roku
kontynuował
z
Domem
Maklerskim
BOŚ
S.A.:
umowę
o
kredyt
obrotowy
odnawialny,
umowę
o prowadzenie rachunków bankowych.
W 2024 roku Bank z Domem Maklerskim BOŚ S.A. zawarł umowę podnajmu powierzchni biurowej
Wyżej wymienione transakcje zawarte zostały z uwagi na wewnętrzne potrzeby Banku, na zasadach rynkowych.
BOŚ Leasing - EKO Profit S.A.
Bank
w
2024
roku
kontynuował
z
BOŚ
Leasing
EKO
Profit
S.A.:
umowę
kredytu
odnawialnego,
umowę
kredytu
inwestycyjnego,
umowę
kredytu
obrotowego,
prowadzenia
rachunków
bieżących
i
rachunków
lokat
terminowych,
umowę podnajmu nieruchomości.
W
2024
roku
Bank
zawarł
z
BOŚ
Leasing
EKO
Profit
S.A.
umowę
wynajmu
powierzchni
biurowej
w
Warszawie
oraz
kontynuował zawarte w latach poprzednich umowy najmu w Toruniu oraz Katowicach:
BOŚ
Leasing
–
EKO
Profit
S.A.
w
2024
roku
nie
zawierał
z
Bankiem
umów
wykupu
wierzytelności
leasingowych
z regresem.
Wyżej
wymienione
transakcje
i umowy
najmu
zawarte
zostały
z
uwagi
na
wewnętrzne
potrzeby
Banku,
na
zasadach rynkowych.
MS Wind Sp. z o. o.
Bank
prowadzi
rachunki
bieżące
i
rachunki
lokat
terminowych
MS
Wind
Sp.
z
o.o.
Bank
kontynuował
w
2024
roku
zawarte
z
MS Wind
Sp.
z
o.o.
umowy
kredytowe
z
przeznaczeniem
na
finansowanie
realizacji
inwestycji.
W
lutym
2024 roku wygasła transakcja swapa procentowego IRS.
Wyżej wymienione transakcje zawarte zostały z uwagi na wewnętrzne potrzeby Banku, na zasadach rynkowych.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
180
Dane liczbowe dotyczące transakcji z jednostkami zależnymi przedstawiono w tabelach poniżej
Stan na dzień 31 grudnia 2024 roku:
Inwestycje
w
jednostkach
zależnych
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Zobowiązania
wobec
klientów
Zobowiązania
podporządkowane
BOŚ Leasing
-EKO
Profit S.A.
Jednostki pośrednio
zależne
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku:
Inwestycje
w
jednostkach
zależnych
Zobowiązania
finansowe
przeznaczone
do obrotu
Zobowiązania
wobec
klientów
Zobowiązania
podporządkowane
BOŚ Leasing
-EKO
Profit S.A.
Jednostki pośrednio
zależne
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
181
Przychody i koszty za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku:
Przychody
z tytułu
odsetek
i o podobnym
charakterze
Koszty
z tytułu
odsetek
i o podobnym
charakterze
Przychody
z tytułu
opłat
i prowizji
Koszty
z tytułu
opłat
i prowizji
Wynik na
instrumentach
finansowych
wycenianych do
wartości
godziwej przez
wynik finansowy
(w tym
należności
od klientów)
Pozostałe
przychody
operacyjne
Wynik
odpisów
netto
z tytułu
utraty
wartości
Ogólne koszty
administracyjne
Udział
w zyskach
(stratach)
jednostek
wycenianych
metodą praw
własności
BOŚ Leasing - EKO
Profit S.A.
Jednostki pośrednio
zależne
Kwoty dotyczące przychodów i kosztów wykazywane są w wartościach nett bez podatku vat.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
182
Przychody i koszty za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku:
Przychody
z tytułu
odsetek
i o podobnym
charakterze
Koszty
z tytułu
odsetek
i o podobnym
charakterze
Przychody
z tytułu
opłat
i prowizji
Koszty
z tytułu
opłat
i prowizji
Wynik na
instrumentach
finansowych
wycenianych do
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
(w tym należności
od klientów)
Pozostałe
przychody
operacyjne
Wynik
odpisów
netto
z tytułu
utraty
wartości
Ogólne koszty
administracyjne
Udział
w zyskach
(stratach)
jednostek
wycenianych
metodą praw
własności
BOŚ Leasing - EKO
Profit S.A.
Jednostki pośrednio
zależne
Kwoty dotyczące przychodów i kosztów wykazywane są w wartościach nett bez podatku vat.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
183
Informacje dotyczące kredytów i depozytów Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Banku
W
ramach
działalności
operacyjnej
przeprowadzone
transakcje
z
członkami
organu
zarządzającego
i kluczowym
personelem
kierowniczym
obejmują
przede
wszystkim
kredyty
i
depozyty.
Salda
poszczególnych
pozycji
bilansu
na
dzień
31
grudnia
2024
roku
i
31
grudnia
2023
roku
oraz
koszty
i przychody
za
okres
12
miesięcy
zakończony
dnia
31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku zaprezentowano poniżej:
Kluczowy personel kierowniczy
Udzielone zobowiązania z tytułu linii kredytowej
Koszty odsetek od depozytów
Przychody z odsetek od kredytów
Kluczowy
personel
kierowniczy
korzysta
z
kredytów
i
depozytów
na
warunkach
ogólnych
oferty
publicznej
Banku.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
184
Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego BOŚ S.A.
1
w składzie Rady Nadzorczej do 23 czerwca 2023 roku
2
w składzie Rady Nadzorczej od 30 czerwca 2022
3
w składzie Rady Nadzorczej od 23 czerwca 2023 roku do 11 marca 2024 roku
4
w składzie Rady Nadzorczej od 23 czerwca 2023 roku, do 05 marca 2023 roku (rezygnacja)
5
w składzie Rady Nadzorczej do 23 czerwca 2024 roku i od: 23 czerwca 2023 roku do 23 września 2023 roku, od 25 września 2023 roku do 25
grudnia 2023 roku, od 28 grudnia 2023 roku do 11 marca 2024 roku – delegowany do Zarządu
6
w składzie Rady Nadzorczej do 11 marca 2024 roku
7
w składzie Rady Nadzorczej do 25 października 2023 roku
8
w składzie Rady Nadzorczej do 29 czerwca 2023 roku, w tym od 24 czerwca 2023 roku delegowana do Zarządu
9
w składzie Rady Nadzorczej od 11 marca 2024 roku
10
w składzie Rady Nadzorczej od 11 marca 2024 roku, od 11 marca 2024 roku do 10 kwietnia 2024 roku oddelegowana do Zarządu
11
w składzie Rady Nadzorczej od 11 marca 2024 roku, od 03 kwietnia do 10 kwietnia oraz od 01 października do 13 października 2024 roku
oddelegowany do Zarządu
12
wszystkie płatności stanowiły krótkoterminowe świadczenia pracownicze.
Łączna kwota wynagrodzeń Rady Nadzorczej wypłaconych w 2023 roku zawiera: wynagrodzenie Członków Rady
Nadzorczej, zwrot nadpłaconych składek ZUS i składek PPK zapłaconych przez BOŚ S.A.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
185
- krótkoterminowe świadczenia pracownicze
- świadczenia po okresie zatrudnienia
- świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
- płatności w formie akcji własnych (fantomowe)
1
w składzie Zarządu Banku od 11 kwietnia 2024 roku
2
w składzie Zarządu Banku od 11 kwietnia 2024 roku do 20 sierpnia 2024 roku
3
w składzie Zarządu Banku od 15 maja 2024 roku
4
w składzie Zarządu Banku od 14 października 2024 roku
5
w składzie Zarządu Banku od 11 marca 2024 roku do 10 kwietnia 2024 roku
6
w składzie Zarządu Banku od 03 do 10 kwietnia 2024 roku oraz od 01 do 13 października 2024 roku
7
w składzie Zarządu Banku od 23 czerwca 2023 roku do 23 września 2023 roku, od 25 września do 25 grudnia 2023 roku, od 28 grudnia 2023 roku
do 11 marca 2024 roku
8
w składzie Zarządu Banku od 29 czerwca 2023 roku do 11 marca 2024 roku
9
w składzie Zarządu Banku od 10 lipca 2023 roku do 11 marca 2024 roku
10
w składzie Zarządu Banku do 03 kwietnia 2024 roku
11
w składzie Zarządu Banku do 23 listopada 2022 roku
12
w składzie Zarządu Banku do 23 maja 2022 roku
13
w składzie Zarządu Banku do 08 lutego 2023 roku w ramach oddelegowania z Rady Nadzorczej, następnie od 08 lutego 2023 roku do 23
czerwca 2023 roku (rezygnacja)
14
w składzie Zarządu Banku do 23 czerwca 2023 roku
Łączna
kwota
wynagrodzeń
członków
Zarządu
Banku
wypłaconych
w 2024 roku
zawiera:
wynagrodzenia
wynikające
z
zawartych
umów
o
świadczenie
usług
zarządzania,
płatności
w
formie
akcji
własnych
(fantomowe),
składki na PPK zapłacone przez BOŚ S.A.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
186
54.
Sezonowość lub cykliczność działalności
W
2024
i
2023
roku
działalności
Banku
nie
wystąpiły
istotne
zjawiska
podlegające
wahaniom
sezonowym
lub
mające charakter cykliczny.
55.
Zbycie i likwidacja oraz połączenie spółek
W 2024 i 2023 roku Bank nie dokonywał zbycia, likwidacji ani połączeń spółek zależnych.
56.
Wypłacone dywidendy (łącznie lub w przeliczeniu na jedną akcję), z podziałem na
akcje zwykłe i pozostałe akcje
W 2024 i 2023 roku nie była wypłacona ani zadeklarowana dywidenda.
57.
Reforma wskaźników referencyjnych
W
celu
dostosowania
Banku
do
zmian
wynikających
z
regulacji
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
(UE)
2016/1011
z dnia
08
czerwca
2016
roku
oraz
Rozporządzenia
(UE)
nr
596/2014
(Dz.U.
L
171
z
29
czerwca
2016
roku,
z
późn.
zm.),
tzw.
„Rozporządzenia
BMR”,
w
Banku
działa
projekt
„Wdrożenie
wymogów
Rozporządzenia
BMR”
(Projekt
BMR).
W
Projekcie
BMR
biorą
udział
przedstawiciele
komórek
organizacyjnych
odpowiedzialnych
za
obszary
produktowe
(detaliczny
i
korporacyjny),
zarządzanie
ryzykiem
stopy
procentowej,
obszar
prawny,
rachunkowy
oraz
IT.
W
związku
z
zaprzestaniem
z
dniem
30
czerwca
2023
roku
opracowywania
przez
Financial
Conduct
Authority
wskaźnika
LIBOR
dla
waluty
USD,
Bank
podjął
decyzję
o
zastosowaniu
w
umowach
kredytów
zawieranych
w walucie
USD
wskaźnika
CME
Term
SOFR.
Wskaźnik
CME
Term
SOFR
został
wdrożony
do
oferty
kredytowej
Banku dla klientów z segmentu MSP/KORPO.
CME
Term
SOFR
to
terminowy
wskaźnik
referencyjny
stopy
procentowej
dla
dolara
amerykańskiego.
Administratorem
wskaźnika
jest
CME
Group
Benchmark
Administration
Limited
(Strona
internetowa
administratora
wskaźnika:
www.cmegroup.com).
Wskaźnik
CME
Term
SOFR
został
zatwierdzony
29
lipca
2021
roku
przez
ARRC
(Alternative
Reference
Rates
Committee)
jako
zamiennik
za
LIBOR
USD.
Administratorem
tego
wskaźnika
w
rozumieniu
Rozporządzenia
BMR
jest
podmiot
z
państwa
trzeciego
(tj.
podmiot
z
siedzibą
w
Stanach
Zjednoczonych
Ameryki
Północnej).
Stosowanie
tego
wskaźnika
jest
możliwe
na
mocy
przepisów
przejściowych,
tj. art.
51
ust.
5
Rozporządzenia
BMR
-
Rozporządzenie
Parlamentu
Europejskiego
i
Rady
(UE)
2016/1011
z
dnia
08 czerwca
2016
roku
w
sprawie
indeksów
stosowanych
jako
wskaźniki
referencyjne
w
instrumentach
finansowych
i umowach
finansowych
lub
do
pomiaru
wyników
funduszy
inwestycyjnych
i
zmieniające
dyrektywy
2008/48/WE
i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 z późniejszymi zmianami.
Wskaźnik
syntetyczny
był
publikowany
do
30
września
2024
roku.
W
Banku
trwa
proces
tranzycji
istniejących
umów kredytów opartych o wskaźnik LIBOR USD na odpowiedni wskaźnik CME Term SOFR.
Wszystkie
umowy
z
klientami
z
segmentu
MŚP
i korporacyjnego
zostały
aneksowane
w
zakresie
zastosowania
wskaźnika
CME
Term
SOFR.
W
segmencie
detalicznym
z
uwagi
na
znikomy
odzew
Klientów
na
-
przedstawioną
przez
Bank
-
propozycję
zawarcia
aneksu
wprowadzającego
w
miejsce
stosowanego
umownie
indeksu
LIBOR
USD
wskaźnika
CME
Term
SOFR,
została
podjęta
decyzja
o
wyliczeniu
wymiaru
zmiennej
stopy
procentowej
w
oparciu
o ostatnie znane - dla czynnych transakcji - notowanie wskaźnika LIBOR USD.
Ponadto
członkowie
Projektu
BMR
nadal
biorą
czynny
udział
w
pracach
Narodowej
Grupy
Roboczej
ds.
reformy
wskaźników
referencyjnych
(NGR),
powołanej
w
lipcu
2022
roku.
W
skład
Grupy
NGR
(oprócz
szerokiej
reprezentacji
instytucji
finansowych)
wchodzą
również
przedstawiciele
UKNF,
MF,
NBP,
BFG,
ZBP
oraz
GPW
Benchmark.
Celem
prac
NGR
jest
przygotowanie
procesu
skutecznego
wdrożenia
wskaźnika
referencyjnego
RFR
(Risk-Free
Rate)
na
polskim
rynku
finansowym
oraz
zastąpienia
nim
stosowanego
obecnie
wskaźnika
referencyjnego
WIBOR.
Zgodnie
z
Komunikatem
KS
NGR
z
25
października
2023
roku,
zaprzestanie
opracowywania
i
publikowania
wskaźników referencyjnych WIBOR i WIBID ma nastąpić z końcem 2027 roku.
24
maja
2024
roku
NGR
ogłosiła
Publiczne
konsultacje
dokumentu
konsultacyjnego
w
sprawie
przeglądu
i
oceny
alternatywnych
indeksów
stopy
procentowej.
Wynik
konsultacji
stanowił
podstawę
przeprowadzenia
weryfikacji
decyzji KS NGR z września 2022 roku o wyborze WIRON jako wskaźnika, który miałby zastąpić WIBOR.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
187
10
grudnia
2024
roku
KS
NGR
dokonał
wyboru
propozycji
indeksu
z
grupy
WIRF
jako
docelowego
wskaźnika
referencyjnego stopy procentowej, który ma zastąpić wskaźnik referencyjny WIBOR.
KS
NGR
podjął
decyzję
o
wyborze
propozycji
indeksu
WIRF–
bazującego
na
depozytach
niezabezpieczonych
Instytucji Kredytowych i Instytucji Finansowych.
Tym samym KS NGR zweryfikował i zmodyfikował swoją wcześniejszą decyzję o wyborze WIRON.
Kolejnym
krokiem
KS
NGR
będzie
zaktualizowanie
Mapy
Drogowej
w
ramach
dotychczasowego
harmonogramu
działań mających na celu zastąpienie wskaźnika referencyjnego WIBOR docelowym wskaźnikiem WIRF–.
KS
NGR
zamierza
także
w
najbliższym
czasie
zweryfikować
i
zaktualizować
wydane
dotychczas
rekomendacje
NGR,
w
szczególności
standardy
stosowania
nowego
docelowego
wskaźnika
RFR
(risk-free-rate)
w
nowych
produktach:
bankowych,
leasingowych
i
faktoringowych
oraz
instrumentach
finansowych,
jak
również
standardy
dobrowolnej
konwersji
dla
portfeli
legacy
umów
i
instrumentów
finansowych,
w
których
stosowany
jest
wskaźnik
referencyjny WIBOR.
Bank
na
bieżąco
monitoruje
sytuację
rynkową
związaną
z
reformą
wskaźników
referencyjnych
oraz
analizuje
jej
skutki dla Banku.
Prace projektowe zostaną dostosowane po aktualizacji Mapy Drogowej NGR.
Aktywa oparte o stawkę WIBOR
Dłużne papiery wartościowe
Pasywa oparte o stawkę WIBOR
Emisja dłużnych papierów wartościowych
Pasywa oparte o stawkę WIBID
Instrumenty pochodne (nominał)
Aktywa oparte o stawkę LIBOR
Ryzyko Stopy Procentowej
Ryzyko
stopy
procentowej
jest
rozumiane
jako
potencjalny
negatywny
wpływ
zmian
stóp
procentowych
na
prognozowany
wynik
finansowy,
wartość
ekonomiczną
kapitału
własnego
oraz
wartość
bieżącą
posiadanych
dłużnych
papierów
wartościowych.
W
kontekście
reformy
wskaźników
referencyjnych
może
się
ono
zmaterializować
głównie
wskutek
niedopasowania
terminów
przeszacowania
wskaźnika
zastępującego
względem
wskaźnika
kontraktowego
oraz
wskutek
niedopasowania
dat
konwersji
wskaźnika
dla
różnych
umów
i kontraktów
np.
kredytów
vs
kontrakty
IRS.
Ponadto
istnieje
ryzyko,
iż
międzybankowy
rynek
transakcji
pochodnych
zabezpieczających
ryzyko
stopy
procentowej
nie
będzie
pozwalał
na
zabezpieczanie
ryzyka
bazowego
wbudowanego
w
transakcje
bilansowe
(kredytowe).
Ryzyko
może
się
zmaterializować
również
w wyniku
niedoskonałej
korelacji
w
dostosowaniu
stóp
procentowych
różnych
instrumentów
wrażliwych
na
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
188
zmiany
stóp
procentowych,
co
przekładać
się
będzie
na
niedopasowanie
odsetek
otrzymywanych
i
płaconych
przez Bank.
Bank
monitoruje
skalę
wrażliwości
ekspozycji
na
powyższe
ryzyko
i
podejmuje
stosowne
działania
zgodne
z zasadami
zarządzania
ryzykiem
stopy
procentowej.
Zidentyfikowane
powyżej
ryzyka
nie
mają
wpływu
na
strategię zarządzania ryzykiem stopy procentowej.
Ryzyko prawne
Ryzyko
prawne
związane
z
reformą
wskaźników
referencyjnych
dotyczy
zaprzestania
publikacji
wskaźników
dotychczas stosowanych w kontraktach i zamianą ich wskaźnikiem alternatywnym.
Rachunkowość zabezpieczeń
Bank
wykorzystuje
rachunkowość
zabezpieczeń
do
zabezpieczenia
wartości
godziwej
obligacji
o
stałym
oprocentowaniu
instrumentami
typu
Interest
Rate
Swap
opartymi
o
stawkę
WIBOR
(szczegóły
opisane
są
w
nocie
46
Rachunkowość
zabezpieczeń).
Wskutek
reformy
wskaźników
BMR
zmianie
ulegnie
stawka
referencyjna
dla
instrumentu
zabezpieczającego.
Zmiana
wskaźnika
referencyjnego
będzie
powodowała
zmiany
wartości
instrumentów,
które
będą
tym
większe,
im
większa
będzie
różnica
pomiędzy
poziomami
wskaźnika
nowego
i wskaźnika
dotychczas
stosowanego.
Tym
samym
transakcje
zabezpieczające
musiałyby
zostać
poddane
ocenie
pod
kątem
ich
dalszej
efektywności
(w
kontekście
wartości
pozycji
zabezpieczanej
i
wartości
pozycji
zabezpieczającej).
Efektywność
będzie
zależała
również
od
istnienia
płynnego
rynku
derywatów
opartych
o
indeks
WIRF.
Jednak
w
związku
z
tym,
iż
przewidywana
reforma
wskaźników
BMR
nastąpić
ma
do
2027
roku,
a
istniejąca
w Banku
rachunkowość
kończy
się
w
lipcu
2025
roku,
reforma
nie
będzie
miała
w
średnim
terminie
wpływu
na
ryzyko w zakresie rachunkowości zabezpieczeń.
58.
Zdarzenia po dniu bilansowym
Nie wystąpiły zdarzenia po dniu bilansowym.
Roczne Sprawozdanie Finansowe BOŚ S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 r.
w tys. zł.
189
Podpisy członków Zarządu BOŚ S.A.
Podpisano kwalifikowanym
podpisem elektronicznym
Podpisano kwalifikowanym
podpisem elektronicznym
Podpisano kwalifikowanym
podpisem elektronicznym
Podpisano kwalifikowanym
podpisem elektronicznym
Podpisano kwalifikowanym
podpisem elektronicznym
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Dyrektor Departamentu
Rachunkowości
Podpisano kwalifikowanym
podpisem elektronicznym